【文章內容簡介】 要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎 ?質詢對事，不對人 ?與會人員對各專業(yè)公司規(guī)劃有質詢權，總裁對修正要求有終決權 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 年度戰(zhàn)略規(guī)劃質詢會 —— 會議規(guī)則 戰(zhàn)略實施、監(jiān)控的主要內容 對于戰(zhàn)略實施的監(jiān)控，通過主要關鍵業(yè)績指標來體現(xiàn) ?銷售收入及增長率 ?實現(xiàn)利潤及增長率 ?凈資產收益率 ?投資收益 ?年度預算 ?成本費用 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 項目評估與投資決策流程圖 投資決策委員會 總裁 投資副總裁 投資管理部經理 投資經理 項目收集 /匯總 是否符合投資原則 是否進行盡職調查 是否進行價值評估 項目團隊接觸 項目盡職調查 項目團隊接觸 審閱項目材料 是否要求補充材料 是否進行價值評估 補充相關材料 項目商業(yè)計劃書 是否進入談判 項目投資談判 談判結果 是否投資 辦理投資手續(xù) 存檔 否 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 否 是 立項報告 項目盡職調查報告 董事會 是否投資 否 是 是否超出決策權限 否 是 簽發(fā)投資決議 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 年度投資計劃制訂流程 投資決策委員會 總裁 投資副總裁 投資管理部 擬定年度投資 實施方案 是否同意 存檔 是 否 批準集團戰(zhàn)略規(guī)劃， 設定初步財務 業(yè)績期望 董事會 資金財務部 擬定年度投資 指導意見 提供公司財務 狀況支持 提供投資業(yè)務 支持 審核 是否同意 是 否 審核 年度投資實施方案 研究發(fā)展部 提供外部經濟發(fā) 展與公司發(fā)展 研究報告 審核 是否同意 是 否 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 年度投資計劃制定進度表 ? 活動 ? 負責人 /負責機構 －分析外部經濟環(huán)境和公司經營現(xiàn)狀，結合公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定年度投資指導意見 －擬定年度投資實施方案 －公司總裁質詢年度投資實施方案 －修正年度投資實施方案 －初步批準年度投資實施方案，報公司董事會最后批準、實施 投資決策委員會 /總裁 /投資副總裁 /常務副總裁 /財務總監(jiān) 投資副總裁 /投資管理部 /研究發(fā)展部/資金財務部 總裁 /投資副總裁 /投資管理部 投資副總裁 /投資管理部 投資決策委員會 /投資副總裁 /投資管理部 一月 1 2 3 4 （周） 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 投資項目處置管理流程 投資決策委員會 總裁 常務副總、財務總監(jiān) /財務副總 資產管理部 董事會 資金財務部 研究發(fā)展部 提供財務 分析支持 行業(yè)發(fā)展 趨勢分析 資產經營 現(xiàn)狀分析 投資項目處置 建議與方案 審核 是否要求補充 材料深入論證？ 是否同意 審議 是否同意 審議 是否同意 簽署意見 方案實施 存檔 資料補充 方案論證 是 是 是 是 否 否 否 否 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 現(xiàn)階段 /下一階段 財務預算制定工作流程 董事會 總裁 資金財務部 下屬公司 / 總部職能部門 批準集團戰(zhàn)略規(guī)劃，設定 初步財務業(yè)績期望 制定公司財務業(yè)績期望目 標，布置預算工作 提出二、三級預算單位名單，調查分析 下屬公司及職能部門業(yè)務經營情況 分解、初定各下屬公司 /職能 部門財務業(yè)績指標 審批 是否同意 下達分解指標及年度計劃編 制指導思想和要求 結合自身業(yè)務經營情況，組 織編寫年度財務預算 年度財務預算方案 匯總、形成公司年度財務預案 審批 是否同意 審批 是否同意 審批 是否同意 審批 是否同意 公司年度財務預算方案 下達下屬公司 /總部職能部門 年度財務預算指標 存檔 否 是 否 是 否 是 是 否 否 是 提供支持 提出年度財務預算 編制建議 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 現(xiàn)階段 /下一階段 常務副總、財務總監(jiān) /財務副總 財務預算制定流程整體進度 ? 活動 ? 負責人 /負責機構 – 批準公司戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望 – 制定公司財務業(yè)績期望目標 – 設定下屬公司 /總部職能部門目標 – 下屬公司 /總部職能部門分析自身業(yè)務經營情況 – 下屬公司 /總部職能部門內部質詢并初步批準預算方案 – 總部財務系統(tǒng)質詢下屬公司 /總部職能部門預算方案 – 預算方案修正 – 最高領導質詢 – 最終批準目標、行動方案和預算并成文 – 董事會 – 總裁 /常務副總 /財務總監(jiān) /資金財務部 – 總裁 /常務副總 /財務總監(jiān) /資金財務部 – 下屬公司總經理及相關部門 – 總部職能部門負責人 – 下屬公司總經理 /財務處 – 總部職能部門負責人 – 常務副總 /財務總監(jiān) /資金財務部 – 下屬公司總經理 /財務處 – 總部職能部門負責人 – 總裁 /常務副總 /財務總監(jiān) /資金財務部 – 下屬公司總經理 – 總部職能部門負責人 – 董事會 九月 十月 十一月 十二月 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 （周） 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 在公司總裁最終同意之前，各下屬企業(yè)的財務預算 是一個不斷反復，最優(yōu)化目標的過程 下屬公司修訂財務預算 資金財務部質詢 ?根據(jù)總部下達指標，內部分解目標； ?根據(jù)資金財務部意見，修訂公司及各部門目標 ?資金財務部質詢下屬公司財務預算； ?下屬公司對不能達到的目標進行詳細分析； ?總結修訂意見 財務總監(jiān)初步同意 下屬公司財務預算 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 季度財務預算執(zhí)行、監(jiān)督與考核流程（對下屬公司） 總裁 資金財務部 下屬公司 季度報表 /下季 度工作計劃 報表分析 總部季度報表 是否出現(xiàn) 進度差異 組織開展差異 原因分析 差異解決方案 審核解決方案 是否同意 存檔 存檔 實施下季度 工作計劃 報表備案 報表備案 方案備案 否 是 是 否 修正下季度 工作計劃 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 現(xiàn)階段 /下一階段 常務副總、財務總監(jiān) /財務副總 年度財務預算執(zhí)行、監(jiān)督與考核流程（對下屬公司） 總裁 資金財務部 下屬公司 年度決算 決算與預算對比分析 決算是否真實 存檔 是 否 年度決算審察 董事會 人力資源部 審計監(jiān)察部 公司年度決算報告 審核報告 是否同意 否 是 審核報告 是否同意 否 是 年終考核與獎懲方案 審核考核 /獎懲方案 是否同意 否 是 審議年度決算報告與 考核 /獎懲方案 是否同意 否 是 存檔 實施考核與獎懲方案 公司本部年度決算報告 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 現(xiàn)階段 /下一階段 常務副總、財務總監(jiān) /財務副總 年度財務預算執(zhí)行、監(jiān)督與考核進度表 活動 負責人 /負責機構 －下屬公司編制年度財務報告 －審計監(jiān)察部審計下屬公司財務報 告，出具內部審計報告 －編制集團財務報告及年度決算報告 －公司最高領導質詢年度決算報告 －修正年度決算報告 －制定年終考核與獎懲方案，公司領導質詢獎懲方案 －批準年度決算報告與獎懲方案，獎懲方案實施 下屬公司總經理 /財務部門 審計監(jiān)察部 資金財務部 總裁 /常務副總 /財務總監(jiān) /資金財務部 總裁 /常務副總 /財務總監(jiān) /資金財務部 總裁 /常務副總 /財務總監(jiān) /人力資源部 董事會 /總裁 /人力資源部 一月 二月 1 2 3 4 1 2 3 4 （周） 戰(zhàn)略 投資 財務 人力 品牌 內部 公司本部部門費用申請流程 總裁 副總裁 資金財務部經理 費用申請部門 費用申請單 審核 付款 公司出納 部門經理簽