【文章內(nèi)容簡介】 領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作下屬公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及權(quán)力劃分的依據(jù)； 司經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)下屬公司的經(jīng)營運(yùn)作。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 30 — 未來投資需要通過對年度經(jīng)營計(jì)劃管理不同環(huán)節(jié)進(jìn)行適度管控，實(shí)現(xiàn)對下屬公司的有效管理 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 100% 50% 90% 一、計(jì)劃前準(zhǔn)備 （編制計(jì)劃大綱） 二、計(jì)劃編制 三、計(jì)劃執(zhí)行 四、計(jì)劃反饋、分析和控制 10% 指導(dǎo)原則 ? 合理的計(jì)劃取決于準(zhǔn)確的市場預(yù)測、對上年實(shí)際情況的總結(jié)以及對現(xiàn)有資源配置的估計(jì)，并以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及其目標(biāo)體系為依據(jù)； ? 計(jì)劃編制大綱是計(jì)劃編制的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性文件； ? 計(jì)劃的編制要遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則，并采用標(biāo)準(zhǔn)的格式，使集團(tuán)內(nèi)協(xié)調(diào)一致； ? 計(jì)劃執(zhí)行過程中應(yīng)將外部控制與內(nèi)部控制相結(jié)合； ? 根據(jù)市場變化，遵循一定的程序追加和調(diào)整，實(shí)行滾動(dòng)計(jì)劃。 ? 未來投資戰(zhàn)略運(yùn)營部負(fù)責(zé)集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃的匯總、平衡 ? 未來投資財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算編制 ? 對計(jì)劃執(zhí)行情況跟蹤到月 ? 對未來投資各部門、下屬公司計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核 ? 計(jì)劃編制時(shí)間會(huì)因計(jì)劃內(nèi)容和難度增加而延長 ? 要求有規(guī)范的制度和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持及決心，才能將計(jì)劃流程徹底貫徹執(zhí)行 ? 增強(qiáng)了集團(tuán)對下屬公司的控制力度 50% 50% 50% 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 31 — 未來投資集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃要全面包含以下四部分內(nèi)容，確保發(fā)揮實(shí)效 ? 經(jīng)濟(jì)、政策、行業(yè)、市場、競爭環(huán)境及其變化預(yù)測，重點(diǎn)在于分析預(yù)測變化對未來投資各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營活動(dòng)的影響； ? 年度自身資源狀況分析和主營業(yè)務(wù)所需關(guān)鍵成功因素分析，主要針對業(yè)務(wù)所需關(guān)鍵成功因素對自身進(jìn)行衡量和評價(jià)。 第一部分： 外部環(huán)境和內(nèi)部資源分析 第二部分： 經(jīng)營管理方針和目標(biāo) 第三部分： 經(jīng)營計(jì)劃和管理舉措 第四部分： 風(fēng)險(xiǎn)、對策和相應(yīng)支持資源需求分析 ? 經(jīng)營管理方針是未來投資開展各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、開發(fā)方針、銷售方針、成本控制方針等； ? 年度經(jīng)營管理目標(biāo)是根據(jù)未來投資經(jīng)營方針而制定的。年度經(jīng)營管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對集團(tuán)經(jīng)營月、季、半年 /全年成果的定量和定性描述。 ? 業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及舉措； ? 年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成； ? 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成； ? 人力資源計(jì)劃及舉措； ? 管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措； ? 其它經(jīng)營計(jì)劃及舉措。 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 市場風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 信用風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 需要未來投資提供的支持和幫助； ? 需要其他資源提供的支持和幫助。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 32 — 并根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)施，定期組織召開計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)，及時(shí)解決在計(jì)劃制訂、執(zhí)行、反饋、調(diào)整中的出現(xiàn)的問題 會(huì)后措施： ? 會(huì)后戰(zhàn)略運(yùn)營部及時(shí)制訂、下發(fā)下階段計(jì)劃，明確下階段工作重點(diǎn)； ? 下發(fā)上階段計(jì)劃執(zhí)行過程中暴露問題限時(shí)整改通知； ? 配合計(jì)劃的調(diào)整，對未來投資各部門以及下屬公司考核體系中相關(guān)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 目的： ? 召集未來投資相關(guān)部門及下屬公司共同總結(jié)和回顧目前經(jīng)營目標(biāo)完成情況，提出相應(yīng)改進(jìn)措施； ? 領(lǐng)導(dǎo)層聽取目標(biāo)的完成情況，提供相應(yīng)的指導(dǎo)； ? 加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，及早發(fā)現(xiàn)協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)的問題并及時(shí)解決。 月 /季度計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)： ? 戰(zhàn)略運(yùn)營部組織各下屬公司召開經(jīng)營計(jì)劃的月 /季度協(xié)調(diào)會(huì)，未來投資相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)參加； ? 參會(huì)部門匯報(bào)上一階段計(jì)劃執(zhí)行情況、各項(xiàng)工作進(jìn)展情況、遇到困難和問題、下一階段重點(diǎn)工作； ? 報(bào)告關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、結(jié)果與計(jì)劃目標(biāo)的對比，闡明正負(fù)差距的原因； ? 明確計(jì)劃執(zhí)行過程中所出現(xiàn)問題的責(zé)任歸屬部門； ? 討論下一階段采取的具體措施以提高整體業(yè)績； ? 形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)存檔。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 33 — 要重點(diǎn)加強(qiáng)對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理，在未來置業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃的制定、實(shí)施監(jiān)控和調(diào)整過程中，關(guān)注其項(xiàng)目開發(fā)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、進(jìn)度計(jì)劃完成情況 ? 未來投資作為集團(tuán)總部，面向房地產(chǎn)業(yè)、教育產(chǎn)業(yè)、基金會(huì)等各業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行總體計(jì)劃管理，同時(shí)，各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營負(fù)責(zé)人對其所屬公司的年度經(jīng)營計(jì)劃負(fù)責(zé)； ? 由于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)具有總體計(jì)劃性強(qiáng)、項(xiàng)目周期長的特點(diǎn)，集團(tuán)不僅要對地產(chǎn)項(xiàng)目的投資可行性進(jìn)行審議、對項(xiàng)目的品牌宣傳方案進(jìn)行審議等，還要掌握地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃完成情況； ? 中長期來看，根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展思路和未來置業(yè)的發(fā)展壯大情況，集團(tuán)可以考慮是逐步弱化涉及細(xì)節(jié)控制，重點(diǎn)控制對未來置業(yè)的整體計(jì)劃管理。 投資決策 規(guī)劃設(shè)計(jì) 項(xiàng)目施工 銷售服務(wù) 市場 研究 投資 決策 土地 獲取 市場 定位 產(chǎn)品 策劃 規(guī)劃 設(shè)計(jì) 招標(biāo) 投標(biāo) 施工 組織 質(zhì)量 品牌 傳播 銷售 組織 物業(yè) 管理 研究投資決策 獲取市場定位產(chǎn)品策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)施工組織質(zhì)量 品牌傳播銷售組織物業(yè)管理研究投資決策 獲取市場定位產(chǎn)品策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)施工組織質(zhì)量 品牌傳播銷售組織物業(yè)追蹤 立項(xiàng) 開工 預(yù)售 竣工驗(yàn)收 設(shè)計(jì)招標(biāo) 進(jìn)度 成本 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 34 — 在財(cái)務(wù)管控的權(quán)責(zé)劃分上，未來投資擁有超預(yù)算審批權(quán)、資金控制權(quán)及統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算的責(zé)任 關(guān)鍵控制點(diǎn) 未來投資 下屬公司 預(yù)算管理 ?審批超預(yù)算項(xiàng)目 ?月度及季度資金預(yù)算審批 ?制定滾動(dòng)式月度或季度預(yù)算，上報(bào)集團(tuán)審批執(zhí)行 資金管理 ?下屬公司日常資金收支的控制權(quán) ?審批預(yù)算外資金支出 ?制定資金收支周報(bào)表或月報(bào)，上報(bào)集團(tuán) ?預(yù)算內(nèi)資金支出由下屬單位總經(jīng)理負(fù)責(zé) 財(cái)務(wù)核算 ?統(tǒng)一核算體系，制定一般的核算原則 ?制定統(tǒng)一核算體系下的本公司財(cái)務(wù)核算實(shí)施細(xì)則及執(zhí)行 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析 ?制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告及分析基本原則 ?在未來投資基本原則指導(dǎo)下，制定本業(yè)務(wù)板塊的實(shí)施細(xì)則，上報(bào)審批后實(shí)施 籌資及對外擔(dān)保 ?籌資及對外擔(dān)保權(quán)由未來投資統(tǒng)一管理和執(zhí)行 ?無籌資和對外擔(dān)保權(quán)，但需要輔助未來投資執(zhí)行具體事務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 35 — 集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制系統(tǒng) 預(yù)算管理 ?... 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控 制 資金預(yù)算 預(yù)算編制 財(cái)務(wù)管理 成本管 理 存貨管 理 應(yīng)收賬款管 理 貨幣資金管 理 ?... 固定資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分 析 會(huì)計(jì)核算 憑證管理 記帳核算 成本核 算 ?... 審核監(jiān) 督 投融資管理 ?... 投資效益分 析 融資管理 投資后管理 預(yù)算審核 集團(tuán)內(nèi)部核算 財(cái)務(wù)管理職能是集團(tuán)管控的重要手段，未來投資應(yīng)逐步完善集團(tuán)化統(tǒng)一的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能，從而建立起有效的財(cái)務(wù)管控體系 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 36 — 首先應(yīng)建立全面預(yù)算管理體系，它是集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)、資源重新配置和加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 全面預(yù)算管理 事前控制 事中控制 事后控制 全面預(yù)算的范圍覆蓋企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行 事前、事中、事后全過程的控制 ，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并及時(shí)采取應(yīng)對措施 全面預(yù)算管理的價(jià)值 戰(zhàn)略管理的手段 資源優(yōu)化配置 的手段 業(yè)務(wù)管理的手段 人員管理的手段 說明 ? 預(yù)算是對集團(tuán)整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排，細(xì)化了集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃； ? 預(yù)算涉及集團(tuán)所有下屬單位和部門的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效量化為各下屬單位和部門具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了共同遵守的行為規(guī)范； ? 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，預(yù)算也是下屬單位和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 37 — 預(yù)算管理必須與經(jīng)營計(jì)劃結(jié)合，要求未來投資各相關(guān)職能部門和下屬公司共同參與，并遵守相關(guān)指導(dǎo)原則，按照一定的程序開展 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 100% 50% 90% 一、計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 （編制計(jì)劃 /預(yù)算大綱） 二、計(jì)劃 /預(yù)算編制 三、計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 四、計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 10% ? 根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用多種預(yù)算編制方法 ? 未來投資財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)預(yù)算管理 ? 集團(tuán)各部門自行編制本部門預(yù)算 ? 對計(jì)劃 /預(yù)算的執(zhí)行情況跟蹤到月 ? 在年中和年末對未來投資各部門、下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核 ? 對預(yù)算編制人員的要求較高 ? 預(yù)算編制時(shí)間會(huì)因預(yù)算內(nèi)容和難度的增加而延長 ? 要求有規(guī)范的制度和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持及決心，才能將這套計(jì)劃 /預(yù)算流程徹底貫徹執(zhí)行 ? 增強(qiáng)了集團(tuán)對下屬公司的控制力度 50% 50% 50% 說明 ? 合理的預(yù)算取決于準(zhǔn)確的市場預(yù)測、對上年實(shí)際情況的總結(jié)以及對現(xiàn)有資源配置的估計(jì)，并以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及其目標(biāo)體系為依據(jù)； ? 計(jì)劃 /預(yù)算編制大綱是計(jì)劃 /預(yù)算編制的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性文件； ? 計(jì)劃 /預(yù)算的編制要遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則，并采用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算格式，使集團(tuán)內(nèi)的預(yù)算協(xié)調(diào)一致； ? 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)將外部控制與內(nèi)部控制相結(jié)合； ? 根據(jù)市場變化，遵循一定的程序追加和調(diào)整預(yù)算； ? 按月 /季 /年度進(jìn)行預(yù)算與實(shí)際差額分析，考核各責(zé)任主體對目標(biāo)達(dá)成的貢獻(xiàn)，不斷提高預(yù)算編制能力和預(yù)算的準(zhǔn)確性。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 38 — 未來投資要重點(diǎn)加強(qiáng)對預(yù)算的跟蹤分析和決算考核，保證每年的預(yù)算落到實(shí)處，特別是加強(qiáng)對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算、決算和考核 預(yù)算預(yù) 案編制 預(yù)算目 標(biāo)制定 預(yù)算草 案編制 下達(dá)預(yù) 算目標(biāo) 跟蹤 分析 決算與 考核 預(yù)算編 制階段 監(jiān)控 階段 決算 階段 ?自上而下與自下而上相結(jié)合 ?目標(biāo)組成 ?發(fā)展定位 ?下屬公司分解指標(biāo)與組織編制 ?集團(tuán)各職能部門審核匯總 ?根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)要求進(jìn)行修改 ?各預(yù)算單位根據(jù)未來投資意見進(jìn)行修改，編制草稿 ?集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)通過年度預(yù)算 ?下達(dá)預(yù)算目標(biāo) ?定期預(yù)算分析制度包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) ?財(cái)務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)及時(shí)反饋 ?集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)通過年度決算 ?組織進(jìn)行經(jīng)營者業(yè)績評估與考核工作 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 39 — 基于未來投資現(xiàn)狀，目前全面預(yù)算管理應(yīng)側(cè)重于對資金預(yù)算的管理 費(fèi)用預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算 收入預(yù)算 成本預(yù)算 收入預(yù)算 資金回籠預(yù)算 直接人工預(yù)算 材料費(fèi)預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 …… 投融資預(yù)算 對外投資預(yù)算 對外融資預(yù)算 未來投資年度預(yù)算 資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 其他直接費(fèi)預(yù)算 ?? √ 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 40 — 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議順利舉行，是預(yù)算制訂和執(zhí)行的重要保證 會(huì)議目的 對下屬公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門負(fù)責(zé)人、下屬公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人、下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 時(shí)間 十月底，一天到兩天 會(huì)議議程 ?總經(jīng)理介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則 ?各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ?總經(jīng)理宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)