內(nèi)部控制與風(fēng)險管理評估知識分析要素(編輯修改稿)
2025-03-17 16:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 素分析法 ? 模型分析法 15 南開大學(xué) 程新生 等 （ 4）組織結(jié)構(gòu)圖分析法 根據(jù)需要畫出企業(yè)或部門的整體結(jié)構(gòu)圖，尋找部門之間是否存在重復(fù)性、依賴性或集中性；也可在組織結(jié)構(gòu)圖上標(biāo)注該部門的原料供應(yīng)量、收入、利潤等，管理人員可以清楚的看到各部門的責(zé)任和風(fēng)險，也可以借鑒戰(zhàn)略地圖對風(fēng)險進(jìn)行描述 （ 5）流程圖法 配有解釋表，用來具體說明各流程階段會發(fā)生的風(fēng)險種類，可以直觀的反應(yīng)易發(fā)生風(fēng)險的流程以及它對其他流程的影響 16 南開大學(xué) 程新生 等 （ 6）因果圖法 因果圖法是一種分析風(fēng)險事故與導(dǎo)致風(fēng)險事故因素之間因果關(guān)系的有效工具。這一方法的關(guān)鍵是繪制因果圖。圖中主骨代表被分析的風(fēng)險事件，大骨代表導(dǎo)致風(fēng)險事件的主要原因，中骨表示導(dǎo)致大骨的主要原因，依此類推，將導(dǎo)致風(fēng)險事件的因素盡可能的在圖中表示 17 南開大學(xué) 程新生 等 （ 7）事故樹法 由某一風(fēng)險事件出發(fā)，運(yùn)用邏輯推理的方法推導(dǎo)出其引發(fā)風(fēng)險的原因。從頂上事件（風(fēng)險事件）－中間事件－基本事件進(jìn)行事故樹的結(jié)構(gòu)圖分析，從而確定風(fēng)險源。 18 南開大學(xué) 程新生 等 火災(zāi) 鍍膜著火 火罩沒有滅火 火災(zāi) 傳送帶過慢 報警器失靈 溫度過高 鍍層過度 速度設(shè)置錯誤 報警器失靈 沒有打開開關(guān) 機(jī)器故障 電器故障 沒有工作 出現(xiàn)故障 沒有打開開關(guān) 風(fēng)扇沒有工作 報警器失靈 風(fēng)扇出現(xiàn)故障 機(jī)械故障 電器故障 材料損壞 19 南開大學(xué) 程新生 等 （ 8）管理評分法 （ 9）專家意見法 （ 10）公司治理風(fēng)險識別 20 南開大學(xué) 程新生 等 四 風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是指在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進(jìn)行定量和定性的綜合分析，并確定風(fēng)險影響的過程。 ? 評估風(fēng)險發(fā)生的概率。 ? 評估風(fēng)險造成的影響程度。分析采取何種措施應(yīng)對該風(fēng)險。 21 南開大學(xué) 程新生 等 （一）風(fēng)險評估程序 ? 首先，在過去風(fēng)險資料分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法對某一特定或者幾個風(fēng)險事件發(fā)生的損失頻率和損失程度做出定量估計。 ? 其次，評估風(fēng)險，即在風(fēng)險識別和風(fēng)險測量的基礎(chǔ)上，把損失概率、損失的程度、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)以及其他因素綜合起來考慮，分析風(fēng)險對企業(yè)的影響。 ? 應(yīng)從固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險兩方面進(jìn)行分析。 22 南開大學(xué) 程新生 等 （二）風(fēng)險評估內(nèi)容 ? 重要性原則 ? 時間范圍一致原則 ? 可比性原則（相同指標(biāo)來確定影響） ? 同類合并原則 ? 相關(guān)性原則 23 南開大學(xué)
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