內(nèi)部控制與風險管理評估知識分析要素-wenkub
2023-03-18 16:38:23 本頁面
【正文】 ． 對新產(chǎn)品開發(fā)的依賴 6． 進入新的發(fā)展中的市場 7． 國際經(jīng)營風險 8． 戰(zhàn)略聯(lián)盟 9． 資產(chǎn)組合投資 10． 競爭性風險因素 a． 價格 b． 業(yè)績 c． 提供方案與支持 d． 遵守準則 e． 添加增值功能 （ 安全和可靠 ） 的能力 11． 員工 13． 產(chǎn)品的現(xiàn)成性 14． 自然災害 15． 季度數(shù)據(jù)的變動 16． 組織變更 17． 服務提供商的銷售 18． 股價的波動性 19． 外匯匯率風險 20． 侵權(quán)風險 13 南開大學 程新生 等 （ 2）現(xiàn)場調(diào)查法 現(xiàn)場調(diào)查法一般分為三步，即調(diào)查前的準備工作、現(xiàn)場調(diào)查以及形成調(diào)查報告。 ? 重點是搜集風險信息，確認風險來源以及風險的性質(zhì)。 ? 明確企業(yè)的風險容忍度，即企業(yè)對目標實現(xiàn)差異的可承受能力，在目標實現(xiàn)過程中，應結(jié)合相關目標的重要性以及企業(yè)的風險偏好程度來確定。 ? 風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或減輕損失， 將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略 。 企業(yè)進行風險分析 ， 應當 充分吸收專業(yè)人員 ， 組成風險分析團隊 ， 按照嚴格規(guī)范 的程序開展工作 ， 確保風險分析結(jié)果的準確性 。 內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎 。 第三章 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與風險評估 2 南開大學 程新生 等 美國 COSO（ 1994）關于內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容界定 ? 誠信原則和道德價值 ? 執(zhí)行與技能 ? 董事會 ? 管理哲學與經(jīng)營風格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 責任分配與授權(quán) ? 人力資源政策與實施 3 南開大學 程新生 等 我國內(nèi)部控制制度框架體系 4 南開大學 程新生 等 內(nèi)部控制環(huán)境 ?組織架構(gòu) ?發(fā)展戰(zhàn)略 ?人力資源 ?社會責任 ?企業(yè)文化 ?外部環(huán)境 ?技術特點 ?企業(yè)的年齡和經(jīng)理人任期 ?企業(yè)規(guī)模 ?舞弊風險 5 南開大學 程新生 等 風險評估首先應找到“風險動因”，而不能簡單地將業(yè)務部門或行政區(qū)域作為風險評估的對象，對“風險動因”的具體元素進行逐個評估后，風險既可以進行橫向匯總對機構(gòu)風險進行排序，也可以對不同業(yè)務進行縱向匯總對業(yè)務風險進行排序。 企業(yè)應 當根據(jù)風險分析的結(jié)果 ， 結(jié)合風險承受度 ， 權(quán)衡風險與 收益， 確定風險應對策略 。 ? 風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包，購買保險等方式和適當?shù)拇胧?將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略 。 ? 對待單位風險要考慮企業(yè)總體的風險組合。 10 南開大學
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