【文章內(nèi)容簡介】 214 30 433 433 — 521 114 3360 3995 3995 12月合計 1217 338 3390 4945 4945 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 案例（呼市天地通市場） ? 電臺熱線表 日期 電臺熱線 （內(nèi)蒙古交通臺） 新老患者比例 新患者 老患者 — 34 82% 18% — 38 87% 13% 11月合計 72 85% 15% — 41 66% 34% — 64 64% 36% — 63 63% 37% 12月合計 168 64% 36% 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 案例（呼市天地通市場） ? 24小時熱線表 日期 24小時熱線 新老患者比例 電臺 1 小專 題 新報 晨報 電視 報 專刊 活動 其他 合計 新患者 老患者 — 89 3 145 4 149 8 6 404 91% 9% — 106 16 105 1 180 19 427 88% 12% 11月合計 195 19 250 5 329 27 6 831 90% 10% — 507 25 182 11 159 29 532 82% 18% — 189 14 75 10 48 239 48 22 549 75% 25% — 521 96 18 47 164 7 21 424 72% 28% 12月合計 1217 39 353 39 95 562 55 72 1505 76% 24% 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 案例（呼市天地通市場） ? 直柜購買獲悉媒體情況表 日期 24小時熱線 購買情況 電臺 新報 晨報 電視報 ?？? 活動 其他 合計 重復(fù)購買人數(shù) 初次購買人數(shù) — 37 52 10 33 12 11 155 5 150 — 39 75 3 72 35 224 46 178 11月合計 76 127 13 105 12 46 379 51 328 — 120 207 15 110 46 498 151 347 — 108 168 10 1 135 3 52 477 150 327 — 75 154 18 3 85 1 48 384 146 238 12月合計 303 529 43 4 330 4 146 1359 447 912 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 案例（呼市天地通市場） ? 投入、銷量圖 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 案例（呼市天地通市場） ? 熱線對比 第二部分 預(yù)算管理 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算管理 ? 編制預(yù)算的原則 ? 編制預(yù)算的依據(jù) ? 如何編制預(yù)算 ? 預(yù)算編制的主要內(nèi)容 ? 預(yù)算的監(jiān)督與控制 ? 預(yù)算調(diào)整 ? 全面預(yù)算流程 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 編制預(yù)算的原則 ? 保證經(jīng)營者在企業(yè)使命和戰(zhàn)略目標(biāo)上達(dá)到一致 ? 在確定和盤點(diǎn)用于企業(yè)運(yùn)作和資本預(yù)算的企業(yè)資源總量后，著手預(yù)算工作 ? 衡量各項(xiàng)目對實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的作用大小，然后列出優(yōu)先次序 ? 協(xié)調(diào)整個企業(yè)的資源分配計劃，使企業(yè)能夠最大限度的充分利用有限資源 ? 堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，積極平衡，留有余地”的原則 ? 建立預(yù)算評估機(jī)制 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 編制預(yù)算的依據(jù) ? 上級單位下達(dá)的指令及指導(dǎo)性計劃 ? 公司提出的年度方針目標(biāo) ? 公司發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃 ? 產(chǎn)品訂貨合同和市場預(yù)測資料 ? 前期預(yù)計完成數(shù)字及本企業(yè)歷史統(tǒng)計資料 ? 經(jīng)審定過的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額和指標(biāo) ? 環(huán)境、政策及企業(yè)的重大決策對企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生影響的分析結(jié)果 ? 企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)資源條件 ? 科學(xué)技術(shù)最新成就和發(fā)展趨勢 ? 技術(shù)改進(jìn)、引進(jìn)和改善管理、提高職工技術(shù)水平以后所能提供的潛力 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 選擇預(yù)算方法 ? 固定預(yù)算 ：又稱靜態(tài)預(yù)算，按預(yù)算期的可實(shí)現(xiàn)水平來編制，較為傳統(tǒng) ? 彈性預(yù)算 ：指在不能準(zhǔn)確預(yù)測預(yù)期業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)成本形態(tài)及業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系，按預(yù)期內(nèi)可能發(fā)生的業(yè)務(wù)量編制的一系列預(yù)算。 ? 滾動預(yù)算 ：又稱永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，靈活性強(qiáng) ? 零基預(yù)算 ：又稱優(yōu)先級預(yù)算，是以零為起點(diǎn)來確定預(yù)算數(shù)，全面控制支出即成本控制不僅要監(jiān)督實(shí)際已發(fā)生的支出，而且要質(zhì)詢和審核將要發(fā)生的支出。 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 確定預(yù)算時間周期 ? 預(yù)算時間劃分 ? 短期預(yù)算（ 1年或更短）：重點(diǎn)在于短期控制和經(jīng)營獲利能力 ? 中期預(yù)算（ 1年 ~5年）：強(qiáng)調(diào)彌補(bǔ)企業(yè)實(shí)力差距并平衡資本與支出 ? 長期預(yù)算（ 5年或更多）：著眼于形成能確保長期生存發(fā)展的成長戰(zhàn)略 ? 明確預(yù)計投資回收期限，以此為基準(zhǔn)確立預(yù)算周期 ? 預(yù)算時間周期要與技術(shù)進(jìn)步相適應(yīng) ? 注意季節(jié)因素對預(yù)算周期確定的影響 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 編制預(yù)算的 SMART原則 S（ specific） 具體 M（ measurement ） 可衡量 A（ achievable） 可達(dá)成的 R（ right） 實(shí)際的 T（ timing） 時效 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 利用財務(wù)比率深入分析財務(wù)狀況 ? 毛利潤率 =（毛利潤 /銷售額） 100% 毛利潤率能夠檢查銷售額和直接費(fèi)用之間的關(guān)系 ? 凈利潤率 =（凈利潤 /銷售額） 100% 凈利潤率說明企業(yè)在扣除全部費(fèi)用之后，能否真正盈利 ? 費(fèi)用比率 =（費(fèi)用 /銷售額） 100% ? 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 流動比率表明企業(yè)的支付能力 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 利用財務(wù)比率深入分析財務(wù)狀況 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨，其中，平均存貨 =（期初存貨 +期末存貨） /2 存貨周轉(zhuǎn)率表明企業(yè)的資金使用率 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =（應(yīng)收帳款 365） /銷售額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)表明客戶償還貨款所需天數(shù) ? 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =（應(yīng)付帳款 365） /銷售額 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示企業(yè)對外償還債務(wù)所需要的時間 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 利用財務(wù)比率深入分析財務(wù)狀況 ? 人均銷售率 =銷售額 /雇員人數(shù) 人均銷售額衡量的是員工的平均工作效率 ? 人均利潤率 =凈利潤額 /雇員人數(shù) 人均利潤率衡量的是員工創(chuàng)造凈利潤的能力 ? 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（銷售額 /固定資產(chǎn)） 100% 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表示公司固定資產(chǎn)的利潤效率 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 編制預(yù)算程序 ? 公司擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營方針 ? 召開公司經(jīng)營預(yù)算會，說明經(jīng)營預(yù)算程序，頌布公司制度經(jīng)營目標(biāo) ? 銷售部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)編寫銷售預(yù)算和工作進(jìn)度表 ? 公司制定產(chǎn)銷配合計劃 ? 生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃編寫生產(chǎn)預(yù)算及工作進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算等標(biāo)準(zhǔn) ? 采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編寫采購計劃 ? 相關(guān)部門、人員編寫固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良計劃 ? 人力資源部門編寫人力資源計劃 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 如何編制預(yù)算 ? 編制預(yù)算程序 ? 行政部門編寫后勤保障計劃 ? 相關(guān)管理部門編寫管理計劃 ? 財務(wù)部門編寫財務(wù)計劃及預(yù)算 ? 公司匯總各部門的初步預(yù)算及計劃大綱討論，各部門修正、完善 ? 召開會議，協(xié)調(diào)修正后的經(jīng)營預(yù)算大綱及進(jìn)度表，著手草擬本部門計劃方案 ? 財務(wù)部門根據(jù)各部門計劃草案開始編制預(yù)算 ? 公司開始編制年度經(jīng)營計劃 ? 召開第三次會議，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說明 ? 概述 ? 總綱：經(jīng)營方針、經(jīng)營目標(biāo)、市場展望 ? 產(chǎn)品：新產(chǎn)品開發(fā)、舊產(chǎn)品淘汰 ? 銷售：銷售計劃、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、銷售費(fèi)用的限制 ? 財務(wù)：資金籌措計劃、授信及帳款回收政策 ? 人力：業(yè)務(wù)人員的增減異動 ? 其他：可能遇到的困難及其克服對策和各階段工作的重點(diǎn) 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說明 ? 上期預(yù)計完成數(shù)字及本企業(yè)歷史統(tǒng)計分析 ? 現(xiàn)狀分析 運(yùn)營現(xiàn)狀、資源現(xiàn)狀、能力狀況分析 ? 外部因素分析 行業(yè)現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、市場需求、競爭環(huán)境等因素分析 ? 銷售計劃 產(chǎn)品銷售計劃、市場推廣計劃、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃、品牌建設(shè)計劃 ? 產(chǎn)銷配合計劃 綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)及成本利潤等因素，根據(jù)銷售與生產(chǎn)部門的計劃協(xié)調(diào)編制 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說明 ? 生產(chǎn)計劃及進(jìn)度表 產(chǎn)能運(yùn)營計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的天空開發(fā)計劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計劃、本年度生產(chǎn)上可能遭遇的困難及其克服對策等 ? 主要材料采購計劃 ? 人力資源計劃及進(jìn)度表 崗位職位計劃、人員補(bǔ)充計劃、教育培訓(xùn)計劃、薪酬福利計劃、人員調(diào)配計劃 ? 后勤保障計劃及進(jìn)度表 員工生活計劃、辦公用品及設(shè)備、設(shè)施采購維護(hù)計劃、公共關(guān)系計劃等 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算編制的主要內(nèi)容及說明 ? 固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良計劃 ? 管理計劃及進(jìn)度表 企業(yè)運(yùn)營優(yōu)化、企業(yè)文化建設(shè)、管理體系建設(shè)、管理規(guī)章辦法的推行等 ? 財務(wù)計劃 銷售成本計劃；營業(yè)收入、利潤計劃；損益預(yù)算表；資金籌措及使用計劃 ? 新產(chǎn)品開發(fā)計劃 ? 成本控制計劃 ? 其它計劃 ? 彌補(bǔ)方案 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 建立完整的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng) ? 預(yù)算執(zhí)行控制 ? 外部控制：預(yù)算執(zhí)行過程中上級對下級的控制 ? 自我控制：每一責(zé)任單位對自身預(yù)算執(zhí)行過程的控制 ? 運(yùn)用項(xiàng)目管理的方法把預(yù)算內(nèi)容按項(xiàng)目分類，從數(shù)量、金額和業(yè)務(wù)發(fā)生的關(guān)的部門等方面分別進(jìn)行管理控制 ? 預(yù)算調(diào)整控制 ? 嚴(yán)格界定調(diào)整范圍、權(quán)限和流程 ? 加強(qiáng)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的透明度（預(yù)備費(fèi)指預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算下達(dá)數(shù)之間的差額） 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 建立完整的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng) ? 預(yù)算反饋控制 ? 預(yù)算反饋制度：在預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算例會應(yīng)當(dāng)形成預(yù)算反饋報告。 ? 預(yù)算反饋報告：是預(yù)算管理的具體結(jié)果，是對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)和反映，同時也是預(yù)算考評和對經(jīng)營者獎懲的主要依據(jù)。 ? 編制預(yù)算反饋報告的原則：內(nèi)容真實(shí)、及時、系統(tǒng)，形式靈活。 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 確定預(yù)算監(jiān)控力度 ? 緊控制 ? 嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)程度來考評責(zé)任人的業(yè)績 ? 緊控制要求，當(dāng)上級管理者要求下級在全面實(shí)現(xiàn)具體的短期目標(biāo)時，他們能工作得更有效率 ? 緊控制的管理哲學(xué)：當(dāng)下屬團(tuán)隊(duì)面對短期特別是一年的目標(biāo)時，他們的工作最有效 ? 松控制 ? 松控制主張把責(zé)任和權(quán)力更多地授予低層，實(shí)行權(quán)力下放 ? 在松控制的情況下，預(yù)算并不被人看作是對管理人員的約束，而是主要用做聯(lián)絡(luò)和計劃的工具并被假定為在編制時對盈利能力做出的最好預(yù)測 ? 松控制的管理哲學(xué)：優(yōu)秀的員工能夠獨(dú)立工作并完成任務(wù) 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算的監(jiān)督和控制 ? 實(shí)施預(yù)算監(jiān)控 ? 明確預(yù)算監(jiān)控目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)區(qū)分層次，與企業(yè)的管理層次相適應(yīng)，不同的管理層次應(yīng)該有不同的預(yù)算目標(biāo) ? 發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo) ? 成功的預(yù)算意味著資源可以根據(jù)企業(yè)的需要在不同部門之間合理的流動，因此，要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神在各部門預(yù)算中進(jìn)行協(xié)調(diào)，使資源合理流動和使用 ? 部門之間應(yīng)避免條塊分割現(xiàn)象 要從全局的角度考慮問題，部門之間要通過及時的溝通交流來改善彼此相互制約的關(guān)系 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 預(yù)算調(diào)整 ? 需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情況 —為提高工作業(yè)績而進(jìn)行變動 —需要降低預(yù)算水平 ? 預(yù)算可調(diào)整的范圍 較低層次的預(yù)算可調(diào)整，越高層次越不能調(diào)整 ? 預(yù)算內(nèi)容調(diào)整 —在預(yù)算中出現(xiàn)不能彌補(bǔ)的差異的情況下對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整 —根據(jù)各個預(yù)算調(diào)整情況修正總預(yù)算 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 全面預(yù)算流程 長期銷售預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存 貨預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 直接人工預(yù)算 直接材料預(yù)算 銷售費(fèi)用、管 理費(fèi)用預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 資本支出預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 第三部分 執(zhí)行力 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 執(zhí)行力 ? 重視企業(yè)的執(zhí)行能力 ? 錘煉優(yōu)秀的執(zhí)行型領(lǐng)導(dǎo) ? 培育有執(zhí)行力的員工 ? 打造執(zhí)行力文化 ? 執(zhí)行力的表現(xiàn)過程 惠豐集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)教材 重視企業(yè)的執(zhí)行能力