審計(jì)之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-16 15:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 在 日常 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。 比如，營(yíng)銷部門可以根據(jù)已經(jīng)形成的有關(guān)銷售政策、信用政策與顧客進(jìn)行交易。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （ 2）特別授權(quán) 在 特殊 情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。 如 重大資本支出和股票發(fā)行的授權(quán)； 因某些特別原因，批準(zhǔn)向某個(gè)不符合一般信用標(biāo)準(zhǔn)的顧客賒銷商品。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法律法規(guī)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 4. 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。 嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 即定期或不定期地由提供數(shù)據(jù)以外的人員對(duì)已記錄的交易與事項(xiàng)的合法性 、 正確性進(jìn)行檢查 。 比如 ， 復(fù)核 。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度 ， 科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系 ， 對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià) ， 將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升 、評(píng)優(yōu) 、 降級(jí) 、 調(diào)崗 、 辭退等的依據(jù) 。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 預(yù)算就是結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的額度、經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理的計(jì)劃和安排。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展 運(yùn)營(yíng)情況分析 ， 發(fā)現(xiàn)存在的 問(wèn)題 ，及時(shí)查明原因并加
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