審計之風險評估培訓-預覽頁
【正文】 (2) 識別報表層次重大錯報風險。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 (2) 識別報表層次重大錯報風險。 （四）考慮已識別風險后果的嚴重性。 控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，但它設定了企業(yè)內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （ 1） 常規(guī)授權(quán) （ 2） 特別授權(quán) 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （ 1）常規(guī)授權(quán) 在 日常 經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計法律法規(guī)，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。 比如 ， 復核 。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 建立運營情況分析制度，管理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展 運營情況分析 ， 發(fā)現(xiàn)存在的 問題 ，及時查明原因并加以改進 。 注意： 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （一）詢問被審計單位的有關(guān)人員 （二）觀察特定控制的運行 （三）檢查文件和報告 二、了解內(nèi)部控制的程序 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 在實務中，往往從被審計單位 整體層面 和 業(yè)務流程層面 分別了解和評價內(nèi)部控制。 ? 穿行測試 運用的 程序 ： 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 注意 即使不打算在業(yè)務流程層面對相關(guān)控制進行了解， 仍應執(zhí)行穿行測試 ，以驗證之前對交易流程及可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)的了解是否準確和完整。 初步評價內(nèi)部控制 (可能的 結(jié)論 ) 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是 與審計相關(guān)的 內(nèi)部控制， 并非 被審計單位 所有的 內(nèi)部控制。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 注意 2 貫穿于整個審計過程的始終 。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作
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