審計之風(fēng)險評估培訓(xùn)-文庫吧
2025-02-16 15:54 本頁面
【正文】 馬春靜制作 （三）將已識別風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系。 （四）考慮已識別風(fēng)險后果的嚴(yán)重性。 （五）考慮已識別風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 第二節(jié) 了解并評價內(nèi)部控制 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 內(nèi)部控制 ： 為了合理保證企業(yè) 財務(wù)報告 的可靠性 、 經(jīng)營 的效率和效果 、 資產(chǎn) 的安全以及對 法律法規(guī) 的遵守 ， 由企業(yè)治理層 、 管理層和全體員工設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序 。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 一、 內(nèi)部控制的要素 (五要素 ) （一）控制環(huán)境 （二）風(fēng)險評估過程 （三） 信息與溝通 （四） 控制活動 (五 )對控制的監(jiān)督 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （一） 控制環(huán)境 控制環(huán)境是對企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實施產(chǎn)生重大 影響 的因素的總稱。 控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，但它設(shè)定了企業(yè)內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 控制環(huán)境要素： 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （二）風(fēng)險管理 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （三） 信息與溝通 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （四）控制活動 4. 財產(chǎn)保護控制 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 不相容職務(wù) : 由一人或一個部門辦理，發(fā)生錯誤或舞弊的可能性會增大的兩項或兩項以上的職務(wù)。 如： 交易授權(quán)、執(zhí)行、記錄、稽核、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)清查相分離； 職責(zé)分離的程度視企業(yè)的規(guī)模而定。 小規(guī)模企業(yè)職責(zé)分離的程度要差一些 。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （ 1） 常規(guī)授權(quán) （ 2） 特別授權(quán) 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （ 1）常規(guī)授權(quán)
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1