審計(jì)之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)(完整版)
【正文】 靜制作 執(zhí)行穿行測(cè)試 穿行測(cè)試： 通過 追蹤交易 在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程，即選擇某筆或某幾筆具有代表性的交易追蹤其從發(fā)生到記賬的整個(gè)流程，來 證實(shí) 之前通過其他程序所獲得的關(guān)于被審計(jì)單位的交易流程和控制的信息是否準(zhǔn)確、完整。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 預(yù)算就是結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的額度、經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理的計(jì)劃和安排。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （ 2）特別授權(quán) 在 特殊 情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 第二節(jié) 了解并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 內(nèi)部控制 ： 為了合理保證企業(yè) 財(cái)務(wù)報(bào)告 的可靠性 、 經(jīng)營(yíng) 的效率和效果 、 資產(chǎn) 的安全以及對(duì) 法律法規(guī) 的遵守 ， 由企業(yè)治理層 、 管理層和全體員工設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序 。 某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （二）識(shí)別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) (1)識(shí)別認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （三）將已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系。 小規(guī)模企業(yè)職責(zé)分離的程度要差一些 。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 即定期或不定期地由提供數(shù)據(jù)以外的人員對(duì)已記錄的交易與事項(xiàng)的合法性 、 正確性進(jìn)行檢查 。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 了解內(nèi)部控制是 每次審計(jì)都必須實(shí)施 的，即使是對(duì)小型被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依然要考慮其內(nèi)部控制能否發(fā)揮作用。 無效 或缺乏必要的控制。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解程度應(yīng) 低于 被審計(jì)單位管理層管理企業(yè)時(shí)對(duì)自身的了解程度 。 注意 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 四、記錄內(nèi)部控制的方式 （一）文字表述 （二）調(diào)查表 （三）流程圖 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 注意 1
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