審計之風險評估培訓(已修改)
2025-03-06 15:54 本頁面
【正文】 第八章 風險評估 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 引導案例 藍田神話 啟示 注冊會計師在審計過程中應時刻保持 職業(yè)懷疑態(tài)度 ，運用恰當的 風險評估 程序，了解被審計單位及其環(huán)境，如行業(yè)狀況，以識別并評估 重大錯報風險，并謹慎地 應對 風險，收集充分、適當的審計證據，得出恰當的審計結論。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 第一節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 一、 了解被審計單位及其環(huán)境的主要內容 （ 1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 （ 2）被審計單位的性質 （ 3）被審計單位對會計政策的選擇和運用 （ 4）被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經營風險 （ 5）被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價 （ 6）被審計單位的內部控制 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 二、實施風險評估程序 （ 1）詢問 （ 2）分析程序 （ 3）觀察 （ 4）檢查 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 三、識別與評估重大錯報風險的思路 （一）在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，并將已識別風險與各類交易、賬戶余額和列報相聯系。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （二）識別兩個層次的重大錯報風險 (1)識別認定層次重大錯報風險。 (2) 識別報表層次重大錯報風險。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 (1)識別認定層次重大錯報風險。 某些重大錯報風險可能與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關。 例如，被審計單位存在復雜的聯營或合資，預示著長期股權投資賬戶的有關認定可能存在重大錯報風險。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 (2) 識別報表層次重大錯報風險。 某些重大錯報風險可能與財務報表整體廣泛相關 ， 進而影響多項認定 。 例如 ， 資產的流動性出現問題 、重要客戶流失 、 融資能力受到限制等 ，可能導致持續(xù)經營受到威脅 ， 而持續(xù)經營能力與財務報表整體相關 。 1/13/2023 吉林工商學院
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