審計之風險評估培訓-wenkub
2023-03-17 15:54:31 本頁面
【正文】 定相關。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 第一節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 一、 了解被審計單位及其環(huán)境的主要內容 （ 1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 （ 2）被審計單位的性質 （ 3）被審計單位對會計政策的選擇和運用 （ 4）被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險 （ 5）被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價 （ 6）被審計單位的內部控制 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 二、實施風險評估程序 （ 1）詢問 （ 2）分析程序 （ 3）觀察 （ 4）檢查 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 三、識別與評估重大錯報風險的思路 （一）在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，并將已識別風險與各類交易、賬戶余額和列報相聯(lián)系。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （二）識別兩個層次的重大錯報風險 (1)識別認定層次重大錯報風險。 例如，被審計單位存在復雜的聯(lián)營或合資，預示著長期股權投資賬戶的有關認定可能存在重大錯報風險。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （三）將已識別風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 一、 內部控制的要素 (五要素 ) （一）控制環(huán)境 （二）風險評估過程 （三） 信息與溝通 （四） 控制活動 (五 )對控制的監(jiān)督 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 （一） 控制環(huán)境 控制環(huán)境是對企業(yè)內部控制的建立與實施產生重大 影響 的因素的總稱。 小規(guī)模企業(yè)職責分離的程度要差一些 。 如 重大資本支出和股票發(fā)行的授權； 因某些特別原因，批準向某個不符合一般信用標準的顧客賒銷商品。 1/13/2023 吉林工商學院馬春靜制作 即定期或不定期地由提供數(shù)據(jù)以外的人員對已記錄的交易與事項的合法性 、 正確性進行檢查 。 企業(yè)應當建立預算管理體系，明確預算編制、審批
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