審計(jì)之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)-wenkub
2023-03-17 15:54:31 本頁(yè)面
【正文】 定相關(guān)。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 第一節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 一、 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容 （ 1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 （ 2）被審計(jì)單位的性質(zhì) （ 3）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 （ 4）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) （ 5）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià) （ 6）被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 二、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 （ 1）詢問(wèn) （ 2）分析程序 （ 3）觀察 （ 4）檢查 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 三、識(shí)別與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的思路 （一）在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并將已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （二）識(shí)別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) (1)識(shí)別認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 例如，被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資，預(yù)示著長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶的有關(guān)認(rèn)定可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （三）將已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 一、 內(nèi)部控制的要素 (五要素 ) （一）控制環(huán)境 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 （三） 信息與溝通 （四） 控制活動(dòng) (五 )對(duì)控制的監(jiān)督 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 （一） 控制環(huán)境 控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施產(chǎn)生重大 影響 的因素的總稱。 小規(guī)模企業(yè)職責(zé)分離的程度要差一些 。 如 重大資本支出和股票發(fā)行的授權(quán)； 因某些特別原因，批準(zhǔn)向某個(gè)不符合一般信用標(biāo)準(zhǔn)的顧客賒銷商品。 1/13/2023 吉林工商學(xué)院馬春靜制作 即定期或不定期地由提供數(shù)據(jù)以外的人員對(duì)已記錄的交易與事項(xiàng)的合法性 、 正確性進(jìn)行檢查 。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批
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