【文章內(nèi)容簡介】 年下降12% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 嘉陵公司產(chǎn)量與凈利潤的函數(shù)關(guān)系可以利用歷史數(shù)據(jù)簡化函數(shù)形式 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 37 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 按嘉陵目前的成本水平，產(chǎn)量增加會導(dǎo)致虧損增大，年產(chǎn) 120萬臺將虧損 3億 產(chǎn)量 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 假設(shè)： 2023年價格在 2023年價格基礎(chǔ)上下降 18% 2023年成本在 2023年成本基礎(chǔ)上下降 12% 2023年產(chǎn)品系列結(jié)構(gòu)不變 結(jié)果： 2023年產(chǎn)量 58萬臺（ 2023年水平），虧損 2023年產(chǎn)量 100萬臺 ,虧損 2023年產(chǎn)量 120萬臺 ,虧損 3億元 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 38 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 X/58*CE)T(12K99i2kii2ki ?????Y注釋： Y：達到盈虧平衡時成本的降低幅度 X： 2023年產(chǎn)量（萬輛） Xi： 2023年 I系列的產(chǎn)量 Pi2k： 2023年 I系列的銷售價格 Ti2k： 2023年 I系列單臺稅金 E99： 1999年期間費用和 C2k： 2023年主營業(yè)務(wù)成本 58：根據(jù) 2023年 19月銷量推算的全年銷量（萬輛） 假設(shè)： 2023年產(chǎn)銷量相等 價格沿歷史趨勢變動，每年下降 18% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 嘉陵當(dāng)前必須以達到盈虧平衡作為降低成本的目標(biāo) 產(chǎn)量與達到盈虧平衡時要求成本降低的幅度之間的函數(shù)關(guān)系： 20231123/22/2023 39 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 通過上述函數(shù)分析，可以進行產(chǎn)量與成本降低目標(biāo)的綜合決策 產(chǎn)量 產(chǎn)量 成本降低目標(biāo) 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 29% 23% 21% 如不能采取加速降低成本的措施，2023年成本只在 2023年的成本基礎(chǔ)之上降低 12%，由于處于虧本經(jīng)營狀態(tài)，產(chǎn)量越高，虧損越大。 2023年達到盈虧平衡的條件： ? 制造成本下降水平達到不同產(chǎn)量下的目標(biāo) ? 期間費用嚴(yán)格控制在 1999年的水平 ? 產(chǎn)銷率 100% 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 40 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 以市場為導(dǎo)向的產(chǎn)量和成本目標(biāo)決策程序 市場調(diào)研 產(chǎn)品規(guī)劃 銷售預(yù)測 產(chǎn)量決策 成本目標(biāo) 保障措施 激勵機制 ?切實了解用戶需求 ?準(zhǔn)確把握市場動向 ?分析競爭對手優(yōu)劣 ?明確嘉陵的優(yōu)劣 ?用戶第一 ?綜合考慮嘉陵的利潤要求 ?分析現(xiàn)有產(chǎn)品的贏利能力 ?加速新品開發(fā)，提高產(chǎn)品邊際貢獻 ?訂立有挑戰(zhàn)性的市場目標(biāo) ?全面?zhèn)鬟f市場壓力 ?緊盯市場變化 ?提高生產(chǎn)柔性，應(yīng)對市場突變 ?傳遞成本壓力 ?明確成本降低要求和幅度，層層分解 ?強調(diào)內(nèi)部挖潛，切莫簡單成本否決 ?切實落實責(zé)任 ?充分支持重點部門 ?授權(quán)和控制緊密結(jié)合 ?剔除絆腳石 ?責(zé)、權(quán)、利明確 ?建立有效的激勵體系 ?有賞有罰，言出必踐 20231123/22/2023 41 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 從成本結(jié)構(gòu)分析，直接材料成本和期間費用所占比例大，是降低成本的關(guān)鍵。 *財務(wù)報表中財務(wù)費用的本期支付獲取的現(xiàn)金折扣計入直接材料的減項 % 采購 84% 折舊30% 其它制造費用 41% 人工 39% 管理費用 34% 銷售費用 48% 稅 財務(wù)費用 * 18% 直接材料% 制造費用% 期間費用% 稅 自制 16% 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 42 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 主動調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加利潤空間大的型號的產(chǎn)量比例，可以減輕降低成本的壓力 毛利結(jié)構(gòu)圖0197年 98年 99年毛利額（億元）125系列提供了接近一半的毛利。 70系列的毛利雖然仍占很大比重，但逐年快速遞減。 50系列基本為虧損。 50cc 70cc 90cc 125cc 70cc 90cc 125cc 125cc 90cc 70cc 150cc 100cc 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 43 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 綜合分析嘉陵各產(chǎn)品銷量和毛利率，發(fā)現(xiàn)銷量大盈利高的產(chǎn)品很少，嘉陵的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有待改進 銷量（臺） 5,000 15,000 25,000 35,000 45,000 55,000 65,000 10 5 0 5 10 15 20 25 30 毛利率 % 金雞區(qū) JH125D(直） JL90A改 公雞區(qū) JH90B 、 JL90B 改 JH125(150) 、 JH125D(150) JH70II 、 JH125 JH125D(155) 呆雞區(qū) 母雞區(qū) 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 44 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 根據(jù)不同產(chǎn)品對市場份額和毛利的貢獻進行分析，可以制訂相應(yīng)的產(chǎn)品策略改進嘉陵產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品 金雞區(qū) 母雞區(qū) 公雞區(qū) 呆雞區(qū) 比例 7% 43% 25% 25% 型號 特點 產(chǎn)品策略 JH125D(直） JL90A改 銷量大，毛利率高，是最有價值的產(chǎn)品 保持發(fā)展，使之成為長線產(chǎn)品 JH90C、 JH90C、 JL100(133) JH70II(134)、 JH70III JH125F、 JH70III(134) JL125DA130C、 JH150(111) JH125G、 JH125T3 JH125DB129 銷量小，但毛利率高，為嘉陵創(chuàng)造利潤 應(yīng)重點發(fā)展的產(chǎn)品，銷售政策向這些型號和這些型號主銷的地區(qū)傾斜，促使上量，向金雞區(qū)域發(fā)展 JH90B、 JL90B改 JH125(150)、 JH125D(150) JH70II、 JH125 JH125D(155) JH50QT JH90A JH70I(146)、 JH70II(145) JH90AD、 JH70II(146) JH125D 銷量大，但毛利率低，不創(chuàng)造經(jīng)濟價值，只起到占領(lǐng)市場份額的作用 通過價值工程研究降低成本；如成本難以降低，應(yīng)考慮放棄或用新品替代 銷量小，毛利率低，對嘉陵沒有價值 考慮放棄 20231123/22/2023 45 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 目 錄 一、項目背景介紹 二、報告主要結(jié)論 三、行業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 四、產(chǎn)量規(guī)模與成本降低目標(biāo) 五、核心流程分析 六、改進庫存管理 七、銷售系統(tǒng)診斷 八、下一步工作計劃 20231123/22/2023 46 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 嘉陵訂單流程及流經(jīng)部門：訂單流程瓶頸集中在需要各部門配合工作的研發(fā)和生產(chǎn)環(huán)節(jié) 制造部 生產(chǎn)計劃 要貨計劃 企劃部 品保產(chǎn)能 市場庫存 否 是 修改調(diào)整 每月 15日 生產(chǎn)準(zhǔn)備會議 每月 18日 制造部 物資公司 每月 20日 工裝 采購 工裝設(shè)備 外協(xié)廠 各分廠 每月25日 銷售公司 經(jīng)銷商 分公司 物資公司 一分廠 零件生產(chǎn) 外協(xié)件檢驗入庫 順利 是 否 零件質(zhì)量 零件缺貨 儲運部 供配庫 市內(nèi)庫 分公司 訂單 整車 整車 物料需求計劃 計劃變更 調(diào)度會 23天準(zhǔn)備期 技術(shù)中心 小變動 用戶 20231123/22/2023 47 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 嘉陵職能部門之間缺乏內(nèi)部客戶和流程意識，致使訂單流程在跨部門間流動不暢，最終延長了流程周期 ? 由于職能部門只對上級負責(zé)，部門之間存在嚴(yán)重的無形障礙，使跨部門的合作非常困難 ? 企業(yè)內(nèi)外的成本控制、信息傳遞、客戶服務(wù)、營銷等主要活動都需要密切的跨部門合作才能順利進行 ? 層級結(jié)構(gòu)的天生缺陷使部門經(jīng)理之間互相推諉，而高層管理也必須要花費大量寶貴時間協(xié)調(diào)部門之間的合作 企劃部 質(zhì)量部 物資公司 財務(wù)部 客戶 配套廠 分管總經(jīng)理 高層管理 部長 部長 總經(jīng)理 部長 副總經(jīng)理 注：本圖僅作圖示 銷售公司 總經(jīng)理 分管總裁 制造部 部長 技術(shù)中心 主任 副總經(jīng)理 20231123/22/2023 48 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 公司目前有至少六個部門在收集市場信息，但沒有專職部門對這些信息加以集中分析 分公司 銷售公司 市場部 企劃部 統(tǒng)計室 銷售公司 技服中心 技術(shù)中心 ?銷售周報表 ?嘉陵銷售形勢和分析 ?嘉陵質(zhì)量信息反饋 ?新品開發(fā)建議 ?競爭對手營銷政策及新車動態(tài)信息 ?各地區(qū)競爭車型價格 ?對分公司信息的收集整理 ?不定期外地調(diào)研 ?摩托車行業(yè)信息 ?主要競爭對手信息 ?公司內(nèi)部產(chǎn)銷信息 ?嘉陵產(chǎn)品質(zhì)量反饋信息 ?新產(chǎn)品信息工作組收集國外主要廠家新品和暢銷品信息及當(dāng)?shù)匦袠I(yè)政策和法規(guī)信息 ?產(chǎn)品策劃室收集新品研發(fā)前期的市場調(diào)查 戰(zhàn)略研究 中心 ?宏觀政治、經(jīng)濟、政策和市場信息 ?與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的各種信息 ?行業(yè)產(chǎn)銷信息 20231123/22/2023 49 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)， 2023年 9月實際成車產(chǎn)量為 57,239臺，掉產(chǎn)量為 10,147臺，相當(dāng)于當(dāng)月產(chǎn)量的 %，延時量 800分鐘，使得生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力和敏捷性都相應(yīng)降低 2163241636051963368105001000150020232500300035004000450050009月第1周 9月第2周 9月第3周 9月第4周 10月第1周 9月掉產(chǎn)比例臺9月實際產(chǎn)量 57， 239 0 10000 20230 30000 40000 50000 60000 掉產(chǎn)量 10,147，相當(dāng)于當(dāng)月實際產(chǎn)量的 % 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 50 Copyright169。2023 By SINOTRUST