【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)： * 以流程為基礎(chǔ)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)； * 以遵循作業(yè)崗責(zé)要求避免風(fēng)險(xiǎn)； * 以自我評(píng)估為機(jī)制控制風(fēng)險(xiǎn) * “小我”評(píng)估：操作者的自我評(píng)估 * “中我”評(píng)估：條線(xiàn)組織的自我評(píng)估 * 以風(fēng)險(xiǎn)事件為引擎報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) 2023/3/14 33 風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線(xiàn)的 “ 三大招數(shù) ” （管理改進(jìn)） 2. 風(fēng)險(xiǎn)精算與對(duì)沖機(jī)制 3. 資本覆蓋及持續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 2023/3/14 34 風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線(xiàn) ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。 ? 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 －－摘自 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （財(cái)會(huì) [2023] 7號(hào)）第十五條 2023/3/14 35 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的外部防線(xiàn) ? 第四道防線(xiàn)：外部審計(jì) ? 第五道防線(xiàn)：外部監(jiān)管 第二部分 ?內(nèi)控評(píng)價(jià)與合規(guī)政策 2023/3/14 36 2023/3/14 37 內(nèi)控評(píng)價(jià)的定義 ? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) （ 簡(jiǎn)稱(chēng) “ 內(nèi)控評(píng)價(jià) ” ） ， 是根據(jù)內(nèi)部控制的理想模式 ， 對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部控制制度的恰當(dāng)性和有效性 ， 進(jìn)行分析及價(jià)值的評(píng)定工作 ， 其實(shí)質(zhì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況 。 ? 分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系建設(shè) 、 實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展調(diào)查 、 測(cè)試 、 分析 ，形成評(píng)價(jià)結(jié)論 ， 出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程 。 2023/3/14 38 內(nèi)控評(píng)價(jià)的組織方式 ? 合規(guī)部門(mén)是履行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)職能，是從事測(cè)定、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由總行統(tǒng)一安排，總行內(nèi)控合規(guī)部門(mén)直接組織實(shí)施一級(jí)分行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，一級(jí)分行內(nèi)控合規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施二級(jí)分行和縣級(jí)支行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)每年開(kāi)展一次。 2023/3/14 39 內(nèi)控評(píng)價(jià)遵循的原則 ? 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)。 ? 一致性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一的方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的可比性。 ? 公正性原則。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的證據(jù)支持，應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求和規(guī)章制度為準(zhǔn)則，做到客觀公正，實(shí)事求是。 2023/3/14 40 內(nèi)控評(píng)價(jià)遵循的原則（續(xù)） ? 分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性四個(gè)方面進(jìn)行，重點(diǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制力和政策制度執(zhí)行力的評(píng)價(jià)。 2023/3/14 41 內(nèi)控評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)體系和內(nèi)容 ? 分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)設(shè)置管理行和經(jīng)營(yíng)行兩套評(píng)價(jià)操作規(guī)程。 ? 管理行評(píng)價(jià)操作規(guī)程適用于一級(jí)分行和二級(jí)分行。 ? 經(jīng)營(yíng)行評(píng)價(jià)操作規(guī)程適用于一級(jí)分行直管的支行和縣級(jí)支行等。 2023/3/14 42 內(nèi)控評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)體系和內(nèi)容（續(xù)） ? 管理行評(píng)價(jià)包括管理行本部評(píng)價(jià)、所轄分支機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)三部分。 ? 其中：管理行本部評(píng)價(jià)，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 5個(gè)內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)系統(tǒng)。 2023/3/14 43 內(nèi)控評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)體系和內(nèi)容（續(xù)） ? 經(jīng)營(yíng)行評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)兩部分。 ? 其中：經(jīng)營(yíng)行評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)，也包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 5個(gè)內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)系統(tǒng)。 2023/3/14 44 評(píng)價(jià)計(jì)分 ? 每個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)定性評(píng)級(jí)分為“完善”、“較強(qiáng)”、“一般”、“較弱”和“失控” 5個(gè)檔次，分別對(duì)應(yīng)該評(píng)價(jià)點(diǎn)設(shè)定分值的 100%、 75%、 50%、 25%和 0。 2023/3/14 45 評(píng)價(jià)等級(jí) 一類(lèi)行：綜合評(píng)分 90分以上 （ 含 ） 二類(lèi)行：綜合評(píng)分 80（ 含 ） 以上 90分以下 三類(lèi)行：綜合評(píng)分 70（ 含 ） 以上 80分以下 四類(lèi)行：綜合評(píng)分 60（ 含 ） 以上 70分以下 五類(lèi)行：綜合評(píng)分 60分以下 評(píng)價(jià)結(jié)果的利用 四類(lèi)行 ? 下發(fā) 《 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制警示通知書(shū) 》 ， 監(jiān)督其采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制狀況 ? 加大內(nèi)部檢查監(jiān)督力度和頻率 ? 取消當(dāng)年行領(lǐng)導(dǎo)班子的評(píng)先資格 ? 視具體情況對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行誡免談話(huà) ? 連續(xù)兩年被評(píng)為 “ 四類(lèi)行 ” ， 將按照 “ 五類(lèi)行 ” 處理 2023/3/14 46 評(píng)價(jià)結(jié)果的利用 五類(lèi)行 ? 加大內(nèi)部檢查監(jiān)督力度和頻率 ? 降低相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)或責(zé)令暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù) ? 取消當(dāng)年行領(lǐng)導(dǎo)班子的評(píng)先資格和獎(jiǎng)勵(lì) ? 視具體情況對(duì)行長(zhǎng)和負(fù)有直接責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)班子采取責(zé)令停職、免職、引咎辭職的措施，并對(duì)行領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行重組。 2023/3/14 47 2023/3/14 48 農(nóng)業(yè)銀行的合規(guī)政策 ? 《 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)政策 》 （ 《 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則 》 ） ? 《 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理工作三、五、十年發(fā)展規(guī)劃 》 ? 《 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 2023年合規(guī)文化建設(shè)實(shí)施方案 》 ? 《 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 2023年 — 2023年合規(guī)文化建設(shè)規(guī)劃 》 2023/3/14 49 農(nóng)行內(nèi)控合規(guī)現(xiàn)狀 內(nèi)控合規(guī)管理基礎(chǔ)薄弱。 規(guī)章制度執(zhí)行力普遍偏弱。 上級(jí)行對(duì)基層行的控制力相對(duì)較弱。 內(nèi)控合規(guī)水平不高的原因分析 合規(guī)文化缺失。 規(guī)章制度缺漏。 內(nèi)控手段缺乏。 內(nèi)控機(jī)制缺位。 2023/3/14 51 內(nèi)控合規(guī)的 3510發(fā)展規(guī)劃 ?三年規(guī)劃 ? 到 2023年，力爭(zhēng)用 3年左右的時(shí)間，基本建成與現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)和流程銀行管理框架相適應(yīng)的內(nèi)控合規(guī)管理體系，內(nèi)控合規(guī)的各項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到監(jiān)管要求，控制措施介入業(yè)務(wù)流程，全行確立合規(guī)文化基調(diào)，合規(guī)管理和內(nèi)部控制能力顯著提高，達(dá)到并保持國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行中等以上水平，一級(jí)分行中內(nèi)控評(píng)價(jià)一類(lèi)行的占比提高至 30%，二級(jí)分行中內(nèi)控評(píng)價(jià)一類(lèi)行的占比提高至 35%，縣級(jí)支行中內(nèi)控評(píng)價(jià)一類(lèi)行的占比提高至 40%。 2023/3/14 52 內(nèi)控合規(guī)的 3510發(fā)展規(guī)劃 ?五年規(guī)劃 ? 到 2023年，力爭(zhēng)用 5年左右的時(shí)間，內(nèi)控合規(guī)管理體系基本完