【文章內(nèi)容簡介】 風險管理第一道防線的風險控制目標： * 以流程為基礎(chǔ)識別風險； * 以遵循作業(yè)崗責要求避免風險； * 以自我評估為機制控制風險 * “小我”評估：操作者的自我評估 * “中我”評估：條線組織的自我評估 * 以風險事件為引擎報告風險 2023/3/14 33 風險管理第二道防線的 “ 三大招數(shù) ” （管理改進） 2. 風險精算與對沖機制 3. 資本覆蓋及持續(xù)經(jīng)營計劃 2023/3/14 34 風險管理第三道防線 ? 企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。 ? 內(nèi)部審計機構(gòu)應當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。 －－摘自 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （財會 [2023] 7號）第十五條 2023/3/14 35 商業(yè)銀行風險管理的外部防線 ? 第四道防線：外部審計 ? 第五道防線：外部監(jiān)管 第二部分 ?內(nèi)控評價與合規(guī)政策 2023/3/14 36 2023/3/14 37 內(nèi)控評價的定義 ? 內(nèi)部控制評價 （ 簡稱 “ 內(nèi)控評價 ” ） ， 是根據(jù)內(nèi)部控制的理想模式 ， 對現(xiàn)行內(nèi)部控制制度的恰當性和有效性 ， 進行分析及價值的評定工作 ， 其實質(zhì)是評價內(nèi)部控制制度的設計與執(zhí)行情況 。 ? 分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價是對分支機構(gòu)內(nèi)部控制體系建設 、 實施和運行結(jié)果獨立開展調(diào)查 、 測試 、 分析 ，形成評價結(jié)論 ， 出具評價報告的過程 。 2023/3/14 38 內(nèi)控評價的組織方式 ? 合規(guī)部門是履行內(nèi)部控制評價職能，是從事測定、評價內(nèi)部控制的專門機構(gòu)。內(nèi)部控制評價由總行統(tǒng)一安排，總行內(nèi)控合規(guī)部門直接組織實施一級分行內(nèi)部控制評價，一級分行內(nèi)控合規(guī)部門負責組織實施二級分行和縣級支行內(nèi)部控制評價。內(nèi)部控制評價每年開展一次。 2023/3/14 39 內(nèi)控評價遵循的原則 ? 風險導向原則。評價應當以風險評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務、重要的業(yè)務領(lǐng)域或環(huán)節(jié)。 ? 一致性原則。評價應當采用統(tǒng)一的方法和標準，保證評價結(jié)果的可比性。 ? 公正性原則。評價結(jié)果應有相應的證據(jù)支持，應以事實為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求和規(guī)章制度為準則，做到客觀公正，實事求是。 2023/3/14 40 內(nèi)控評價遵循的原則（續(xù)） ? 分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價應從內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性四個方面進行，重點是對風險控制力和政策制度執(zhí)行力的評價。 2023/3/14 41 內(nèi)控評價評價體系和內(nèi)容 ? 分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價設置管理行和經(jīng)營行兩套評價操作規(guī)程。 ? 管理行評價操作規(guī)程適用于一級分行和二級分行。 ? 經(jīng)營行評價操作規(guī)程適用于一級分行直管的支行和縣級支行等。 2023/3/14 42 內(nèi)控評價評價體系和內(nèi)容（續(xù)） ? 管理行評價包括管理行本部評價、所轄分支機構(gòu)評價和內(nèi)部控制結(jié)果評價三部分。 ? 其中：管理行本部評價，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 5個內(nèi)部控制要素評價系統(tǒng)。 2023/3/14 43 內(nèi)控評價評價體系和內(nèi)容（續(xù)） ? 經(jīng)營行評價包括過程評價和內(nèi)部控制結(jié)果評價兩部分。 ? 其中：經(jīng)營行評價包括過程評價，也包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 5個內(nèi)部控制要素評價系統(tǒng)。 2023/3/14 44 評價計分 ? 每個評價點定性評級分為“完善”、“較強”、“一般”、“較弱”和“失控” 5個檔次，分別對應該評價點設定分值的 100%、 75%、 50%、 25%和 0。 2023/3/14 45 評價等級 一類行：綜合評分 90分以上 （ 含 ） 二類行：綜合評分 80（ 含 ） 以上 90分以下 三類行：綜合評分 70（ 含 ） 以上 80分以下 四類行：綜合評分 60（ 含 ） 以上 70分以下 五類行：綜合評分 60分以下 評價結(jié)果的利用 四類行 ? 下發(fā) 《 中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制警示通知書 》 ， 監(jiān)督其采取措施改進內(nèi)部控制狀況 ? 加大內(nèi)部檢查監(jiān)督力度和頻率 ? 取消當年行領(lǐng)導班子的評先資格 ? 視具體情況對領(lǐng)導班子進行誡免談話 ? 連續(xù)兩年被評為 “ 四類行 ” ， 將按照 “ 五類行 ” 處理 2023/3/14 46 評價結(jié)果的利用 五類行 ? 加大內(nèi)部檢查監(jiān)督力度和頻率 ? 降低相關(guān)業(yè)務授權(quán)或責令暫停辦理相關(guān)業(yè)務 ? 取消當年行領(lǐng)導班子的評先資格和獎勵 ? 視具體情況對行長和負有直接責任的領(lǐng)導班子采取責令停職、免職、引咎辭職的措施，并對行領(lǐng)導班子進行重組。 2023/3/14 47 2023/3/14 48 農(nóng)業(yè)銀行的合規(guī)政策 ? 《 中國農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)政策 》 （ 《 中國農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則 》 ） ? 《 中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理工作三、五、十年發(fā)展規(guī)劃 》 ? 《 中國農(nóng)業(yè)銀行 2023年合規(guī)文化建設實施方案 》 ? 《 中國農(nóng)業(yè)銀行 2023年 — 2023年合規(guī)文化建設規(guī)劃 》 2023/3/14 49 農(nóng)行內(nèi)控合規(guī)現(xiàn)狀 內(nèi)控合規(guī)管理基礎(chǔ)薄弱。 規(guī)章制度執(zhí)行力普遍偏弱。 上級行對基層行的控制力相對較弱。 內(nèi)控合規(guī)水平不高的原因分析 合規(guī)文化缺失。 規(guī)章制度缺漏。 內(nèi)控手段缺乏。 內(nèi)控機制缺位。 2023/3/14 51 內(nèi)控合規(guī)的 3510發(fā)展規(guī)劃 ?三年規(guī)劃 ? 到 2023年，力爭用 3年左右的時間，基本建成與現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)和流程銀行管理框架相適應的內(nèi)控合規(guī)管理體系，內(nèi)控合規(guī)的各項指標達到監(jiān)管要求，控制措施介入業(yè)務流程，全行確立合規(guī)文化基調(diào)，合規(guī)管理和內(nèi)部控制能力顯著提高，達到并保持國內(nèi)大型商業(yè)銀行中等以上水平，一級分行中內(nèi)控評價一類行的占比提高至 30%，二級分行中內(nèi)控評價一類行的占比提高至 35%，縣級支行中內(nèi)控評價一類行的占比提高至 40%。 2023/3/14 52 內(nèi)控合規(guī)的 3510發(fā)展規(guī)劃 ?五年規(guī)劃 ? 到 2023年，力爭用 5年左右的時間，內(nèi)控合規(guī)管理體系基本完