【文章內(nèi)容簡介】 利于銷售業(yè)務的開展和公司效益的最大化 23/06/200xPAGE 38 ＸＸＸＸＸＸ ?費用控制：無具體費用額度規(guī)定 ?行為規(guī)范制度化要求不嚴格 ?招聘以填補為主，人手不夠再加人 ?培訓主要以產(chǎn)品培訓為主，每年培訓次數(shù)少 ?考核以銷售業(yè)績和主管評價為主 ?目標和計劃：沒有銷售目標和計劃規(guī)定 ?市場投入的不足會導致市場拓展力度不強 ?個人的隨意性影響公司形象 ?人員隊伍無規(guī)劃，缺乏人才儲備 ?銷售人員發(fā)展需求得不到滿足 ?考核作用不明顯 ?銷售人員缺乏發(fā)展方向 銷售隊伍管理：沒有銷售目標的指引，缺乏統(tǒng)一規(guī)范和標準，難以激發(fā)員工積極性和主動性 ?職位晉升機會少，缺乏明確的規(guī)定 ?銷售人員沒有目標的指引，工作缺乏主動性和積極性 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 39 ＸＸＸＸＸＸ 導讀 建議 業(yè)務流程 職能 管理 綜述 營銷 生產(chǎn) 財務 人力資源 行政 23/06/200xPAGE 40 ＸＸＸＸＸＸ 生產(chǎn)系統(tǒng)是企業(yè)的成本中心 輸入原料、顧客 人力 生產(chǎn)運作系統(tǒng) 財務策略 輸出產(chǎn)品、服務 工廠 部件 工藝 計劃與控制系統(tǒng) 生產(chǎn)系統(tǒng)是企業(yè)增加值形成系統(tǒng)，占用一個企業(yè)大部分財力和人力，是企業(yè)的 成本中心， 提高 產(chǎn)品質量 和 生產(chǎn)率 是企業(yè)降低成本的關鍵 營銷策略 運作策略 運作管理 企業(yè)戰(zhàn)略 市場 23/06/200xPAGE 41 ＸＸＸＸＸＸ 目前公司的生產(chǎn)不能在一個統(tǒng)一協(xié)調(diào)的系統(tǒng)中完成，各部門的協(xié)作較差 輸入（訂單） 輸出（數(shù)量、規(guī) 格、時間不確定） 缺乏 統(tǒng)一 倉庫 采購 生產(chǎn) 采購計劃（無） 物料需求計劃 生 產(chǎn) 計 劃 銷 售 訂 單 成 本 控 制 計 劃 財 務 計 劃 采購 成本 生產(chǎn)費用 倉儲費 資金占用 （無） 生產(chǎn)作業(yè)計劃 缺乏協(xié)作 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 42 ＸＸＸＸＸＸ 由于生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的制約因素太多，使得生產(chǎn)不能很好地滿足銷售訂單的要求 下訂單 成品 分揀 銷售 生產(chǎn) 四面刨 油漆 分色 倉庫 采購 采購 數(shù)量 領料超過訂單數(shù) 多出，有的品種多出現(xiàn)象嚴重 交貨期 采購周期不確定 不確定 品種 特殊品種采購的不確定性更大 特殊品種有時無法生產(chǎn) 顏色 無法控制 達不到要求 不能很好控制顏色 分色缺乏客觀性 和庫存貨的匹配性差、有其它顏色產(chǎn)品 尺寸規(guī)格 有搭售現(xiàn)象 (長板搭售短板） 產(chǎn)出少量截短板 有少量其他尺寸規(guī)格的副產(chǎn)品板 等級 有低等級品 （如行業(yè)規(guī)定 A級品允許 3%的次品率） 達不到要求 分出低等級品 有少量低等級品產(chǎn)生 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 43 ＸＸＸＸＸＸ 完整的生產(chǎn)系統(tǒng)應包含的職能 質量控制 生產(chǎn)制造 工藝技術 物資采購 生產(chǎn)計劃 ?制定生產(chǎn)計劃 ?制定生產(chǎn)作業(yè)計劃 ?協(xié)調(diào)車間生產(chǎn)進程 ?外委加工管理 ?成本核算 ? 對生產(chǎn)完成情況、工時進行統(tǒng)計 ?制定材料采購計劃 ?選擇供貨商 ?按采購計劃采購 ?倉儲物資管理 ?匯總各部門采購申請，制定采購計劃并實施 ?產(chǎn)品圖工藝分析、標準化審查 ?工藝方案制定 ?工藝規(guī)程編制 ?解決生產(chǎn)現(xiàn)場出現(xiàn)的技術問題 ?制定產(chǎn)品的工時定額 ?設備管理 ?組織實施生產(chǎn)計劃 ?協(xié)調(diào)各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn) ?負責產(chǎn)品生產(chǎn)質量 ?車間勞動保護、環(huán)境保護和文明生產(chǎn) ?負責物資、產(chǎn)品的檢驗工作 ?參與質量事故的分析 ?作好物資、產(chǎn)品的檢驗記錄，建立質量檔案 ? 參與制訂并實施全面質量管理活動 ?收集、整理產(chǎn)品質量信息 注明：紅色表示目前公司缺失的功能 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 44 ＸＸＸＸＸＸ 生產(chǎn)作業(yè)計劃是完成生產(chǎn)計劃的保證，目前生產(chǎn)計劃取代了生產(chǎn)作業(yè)計劃 公司戰(zhàn)略 市場定單 經(jīng)營計劃：預算和各職能協(xié)調(diào)綱領 生產(chǎn)計劃：按具體訂單定 生產(chǎn)作業(yè)計劃：具體生產(chǎn)訂單的執(zhí)行計劃；分解到具體的有關部門 生產(chǎn)計劃必須分解成詳細作業(yè)計劃，以利于材料采購、車間生產(chǎn)及檢查和控制生產(chǎn)進度。 公司目前的做法 ：生產(chǎn)部按照銷售部的生產(chǎn)聯(lián)絡單或國際業(yè)務部的出口訂單，制定簡單的生產(chǎn)通知單，下達四面刨車間、油漆車間。 對于出口訂單，由于沒有詳細的生產(chǎn)計劃，執(zhí)行進度很難控制，出現(xiàn)問題也難以分清責任。 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 45 ＸＸＸＸＸＸ 由于材料采購不及時，常常拖了生產(chǎn)的后腿，物資供應已成為生產(chǎn)系統(tǒng)的瓶頸 生產(chǎn)系統(tǒng) 生產(chǎn)計劃 材料采購 車間生產(chǎn) 缺乏內(nèi)部管理 供應商 信息管理 缺乏供應商管理 供應商 評估 供應渠 道的拓廣 缺乏采 購程序 管理 采購沒 有積極性 采購缺 乏標準 自主權 限不夠 缺乏經(jīng) 驗積累 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 46 ＸＸＸＸＸＸ 采購職能分散在幾個部門，形成多頭采購 生產(chǎn)部 采購部 倉庫 物資、材料 采購 原材料 生產(chǎn)輔料、安裝輔料 設備配件 多頭采購 其他部門 一些日常用品 資料來源：訪談 總經(jīng)理 原材料 23/06/200xPAGE 47 ＸＸＸＸＸＸ 存貨大量積壓， 2023年存貨高達 850多萬元，提高存貨周轉率已成為當務之急 2023 年 2023 年 存貨周轉率相當于 2023年的存貨要 205天周轉一次2023年的存貨要 171天周轉一次 資料來源：財務部數(shù)據(jù)分析、訪談 到五月份為止，木地板庫存有 47個品種，而目前在銷售的只 有 21個品種！ 大量庫存的原因 規(guī)格品種太多 次品問題 生產(chǎn)銷售定單產(chǎn)生的副產(chǎn)品（主要由于色差導致） 標準不統(tǒng)一 歷史遺留的存貨 退貨 沒有強有力的促銷手段 對銷售人員銷售零貨的激勵不足 23/06/200xPAGE 48 ＸＸＸＸＸＸ 生產(chǎn)的標準化程度低，標準的系統(tǒng)化程度更低 制造的標準化 顏色：不具客觀性 尺寸：規(guī)格太多 分揀標準化 （倉庫質檢組） 樹種：有的沒有分揀 顏色：標準較粗不客觀 等級：有的沒有分揀 成品的標準化 沒有建立標準樣品庫， 制約其他標準的建立； 訂單不夠標準； 銷售和倉庫成品庫管員 標準意識不夠 采購的標準化 幾乎沒有自己的標準； 執(zhí)行的是行業(yè)的標準， 和公司的標準差異大 標準的要求： 客觀性 科學性 系統(tǒng)性 實用性 標準不統(tǒng)一 合理的標準決定關系 實際的標準影響關系 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 49 ＸＸＸＸＸＸ 生產(chǎn)各環(huán)節(jié)產(chǎn)能不匹配，造成部分生產(chǎn)資源利用不足 分 揀 包 裝 包 裝 四 面 刨 四 面 刨 分 揀 一天的產(chǎn)能 (平方 /天 ) 1200 1000 800 600 400 200 1400 1600 1800 2023 注：一天的產(chǎn)能指正常人員在八個小時內(nèi)按一般要求加工普通樹種的生產(chǎn)能力； （樹種不同差異性比較大；加工的要求不同，差異性也比較大； ） 工人臨時調(diào)配的情況沒有考慮在內(nèi) 人員制約：有一套機器無法開工 機器中的最大產(chǎn)能 四 面 刨 人員制約 人員制約 油漆（UV漆） 油漆（UV漆） 資料來源：訪談、公司資料 兩班制 一班制 23/06/200xPAGE 50 ＸＸＸＸＸＸ 質檢的職能嚴重缺失，已有職能分散在各部門 質量控制 的主要職能 負責物資、產(chǎn)品的檢驗工作 產(chǎn)成品檢驗在包裝組 原材料檢驗在質檢組 售后服務的質量檢驗在自己 參與質量事故的分析 生產(chǎn)質量事故沒有暴露，因為產(chǎn)品質檢在自己部門，訂單執(zhí)行情況沒有考核 顧客投訴處理一般自己部門分析； 涉及質量問題協(xié)同生產(chǎn) 作好物資、產(chǎn)品的檢驗記錄，建立質量檔案 無原材料質量檔案 產(chǎn)成品質量檔案無專人歸集整理 產(chǎn)成品沒有入庫檢查，自然沒有入庫檢查記錄 對安裝質量有反饋記錄 參與制訂并實施全面質量管理活動 缺失 收集、整理產(chǎn)品質量信息 缺失 采購 生產(chǎn) 倉儲 售后 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 51 ＸＸＸＸＸＸ 導讀 建議 業(yè)務流程 職能 管理 綜述 營銷 生產(chǎn) 財務 人力資源 行政 23/06/200xPAGE 52 ＸＸＸＸＸＸ 現(xiàn)代財務管理所包含的各項職能 財務管理職能 財務管理各職能具備的職責 企 業(yè) 經(jīng) 營 運 作 財務 審計 稅務 會計 投資 預算 宏觀經(jīng)濟預測 金融市場預測 公司資金供需預測 調(diào)度資金 …... 資金籌措計劃 成本計劃 資金需要量計劃 利潤計劃 …... 費用計劃 調(diào)查投資環(huán)境 制定投資報告 分析投資效益 投資事項處理 …... 匯總報表 計帳職能 對帳職能 考核經(jīng)濟效益 …... 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務效益分析 稅務事項處理 …... 財務審計 預算審計 投資審計 會計審計 …... 稅務審計 注： 表示財務部門現(xiàn)有職責 23/06/200xPAGE 53 ＸＸＸＸＸＸ 財務部在財務職能的發(fā)揮上有很大的局限性，目前主要以會計職能為主 財務部 現(xiàn)金銀行出納 往來對帳核銷 資產(chǎn)核算 會計職能 投資、審計、預算、財務計劃、分析 成本核算、稅務 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 54 ＸＸＸＸＸＸ 成本會計管理的職能發(fā)揮并不完全 ?對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切耗費，進行計量、記錄、歸集、分配、匯總，計算出各成本對象的總成本和單位成本。 ? 反映職能 ? 計劃和預算職能 ?成本計劃是以貨幣形式預先規(guī)定企業(yè)計劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)消耗和各種產(chǎn)品的成本水平。 ? 控制職能 ? 分析、評價職能 ?通過對企業(yè)成本的控制使產(chǎn)品成本按照人們預先測算確定的成本水平進行，從而防止浪費，使資源得到合理的使用。 ?利用成本核算資料，對影響成本升降的各種因素進行科學的分析比較，研究成本變動的因素和原因，了解成本變動的規(guī)律，尋找降低成本的途徑。 ?公司現(xiàn)在的成本會計發(fā)揮了反映職能，如實記錄了實際的消耗。 資料來源：訪談 23/06/200xPAGE 55 ＸＸＸＸＸＸ 會計制度、財務制度不健全，財務管理無法可依 目前已出臺的相關規(guī)定 ? 員工借款規(guī)定 ? 差旅費管理規(guī)定 需要出臺的相關規(guī)定 ? 現(xiàn)金管理、銀行存款管理制度 ? 固定資產(chǎn)管理制度 ? 實物資產(chǎn)管理制度 ? 應收帳款管理辦法 ? 銷售信用政策 ? 資金審批權限 ? 內(nèi)部審計制度等 資料來源：訪談、公司文件 23/06/200xPAGE 56