【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)劃部生產(chǎn)部獨立發(fā)電廠在供需緊張形勢下提高售電價資料來源 :麥肯錫分析按項目的財務(wù)預(yù)算表 /預(yù)算計劃主要表格損益表01預(yù)算 02預(yù)計 2023預(yù)算銷售收入銷售成本銷售毛利經(jīng)營費(fèi)用+其他利潤 /收入管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用稅前利潤所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表01預(yù)算 02預(yù)計 2023預(yù)算經(jīng)營項目? ? ? 重要項目營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表管理費(fèi)用預(yù)算表財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表主要表格 輔助表格舉例資料來源 :麥肯錫分析該報告詳細(xì)說明了年度預(yù)算的內(nèi)容，應(yīng)與運(yùn)營計劃相吻合目標(biāo)章? 總結(jié)去年盈利性預(yù)算，并在上年基礎(chǔ)上提高損益賬小結(jié)年度預(yù)算報告? 為總體費(fèi)用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高費(fèi)用明細(xì)? 預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表? 預(yù)算來源和現(xiàn)金使用現(xiàn)金流? 為資本回報關(guān)鍵動因編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高投資資本回報率樹? 為業(yè)務(wù)運(yùn)營業(yè)績編制區(qū)別于財務(wù)業(yè)績的預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)? 提供對項目的財務(wù)分析，應(yīng)與計劃中提出的行動計劃相吻合資金預(yù)算? 在根據(jù)基準(zhǔn)比較、過去年份業(yè)績和問題及希望的挑戰(zhàn)目標(biāo)對預(yù)算和計劃進(jìn)行分析時產(chǎn)生的問題關(guān)鍵問題小結(jié)? 發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵財務(wù)和運(yùn)營參數(shù)中規(guī)劃的增長來源增長來源資料來源 :麥肯錫分析匯總 /質(zhì)詢 /討論 /修改業(yè)務(wù)單位計劃匯總初步的總公司財務(wù)規(guī)劃修改業(yè)務(wù)單位和職能部門計劃階段性成果總經(jīng)理 /決策層 ?審核匯總的財務(wù)規(guī)劃 ?理解業(yè)務(wù)單位計劃中的假設(shè)?質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的計劃?質(zhì)詢職能部門預(yù)算?提供改進(jìn)方向?匯總業(yè)務(wù)單位和職能部門的計劃 ?發(fā)現(xiàn)問題和差距?向業(yè)務(wù)單位和職能部門提供初步調(diào)整建議?參加并安排質(zhì)詢會?為公司高級管理層提供分析和支持?參加并安排質(zhì)詢會?為公司高級管理層提供分析和支持規(guī)劃部財務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人?提出業(yè)務(wù)單位的計劃，解釋假設(shè)和差距?對公司高級管理層的質(zhì)詢作出反應(yīng) ?考慮財務(wù)部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計劃?根據(jù)各自對服務(wù)的需求對職能部門的計劃提出修改意見?質(zhì)詢職能部門計劃?審核并批準(zhǔn)經(jīng)修改的財務(wù)預(yù)算?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位各部門修改工作計劃業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算人員?參加質(zhì)詢會?為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持?考慮財務(wù)部的初步調(diào)整建議?在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下調(diào)整計劃 ?參加質(zhì)詢會?為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持?改進(jìn)業(yè)務(wù)單位財務(wù)預(yù)算?向財務(wù)部提交經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計劃職能部門負(fù)責(zé)人?提出各自的計劃?對質(zhì)詢做出反應(yīng)?修改職能部門的計劃?向財務(wù)部提交經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計劃? 匯總的初步的總公司財務(wù)預(yù)算? 業(yè)務(wù)單位財務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會程? 對計劃的修改意見? 職能部門計劃質(zhì)詢會議程? 對計劃的修改意見? 經(jīng)改進(jìn)的業(yè)務(wù)單位 /職能部門計劃質(zhì)詢會 業(yè)務(wù)單位財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 職能部門計劃質(zhì)詢會財務(wù)部 財務(wù)部 ?接受財務(wù)部的初步調(diào)整建議?必要時修改總公司的計劃 財務(wù)部3資料來源 :麥肯錫分析年度預(yù)算質(zhì)詢會 –會議規(guī)則會議規(guī)則：?各專業(yè)公司的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對事，不對人?與會人員對各專業(yè)公司計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料：材料?財務(wù)總監(jiān)下達(dá)會議議程及規(guī)則，材料要求?財務(wù)總監(jiān)下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值?各專業(yè)公司經(jīng)營 /預(yù)算計劃 (經(jīng)營 /預(yù)算計劃內(nèi)容、經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序 )提前量3周4~5周1周會后后續(xù)活動：?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各專業(yè)公司計劃修改的要求及時間表?總部財務(wù)計劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致資料來源 :麥肯錫分析年度預(yù)算質(zhì)詢會 –會議議程及目的參加人員：總裁，財務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、規(guī)劃部門及人力資源部門負(fù)責(zé)人，副總裁，及業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計劃和預(yù)算時列席 )時間：十月底，一天半會議目的：對各業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)? 總裁介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)期望? 財務(wù)總監(jiān)介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單位的初步分解? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則? 各專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單位呈報專業(yè)公司/業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計劃修改完成時間表? 總裁宣布閉會會議議程：議題 時間 (小時 )12X5113小時資料來源 :麥肯錫分析批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計劃匯總總公司計劃 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門計劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 上級公司批準(zhǔn)總公司的計劃 業(yè)務(wù)單位和職能部門制定內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)階段性成果公司集團(tuán)?必要時進(jìn)一步進(jìn)行質(zhì)詢和修改?批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門的計劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)?同業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人簽定個人業(yè)績合同?批準(zhǔn)總公司計劃規(guī)劃部財務(wù)部?匯總修改后的業(yè)務(wù)單位計劃，確?？偣镜呢攧?wù)指標(biāo)得到支持?匯總總公司計劃并制定月和季度計劃?將計劃提交給經(jīng)理辦公會，請求批準(zhǔn)職能部門負(fù)責(zé)人 ?對進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng)?必要時修改計劃? 最終的業(yè)務(wù)單位 /職能部門計劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ?對公司高級管理層的進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng) ?批準(zhǔn)個人的或者部門的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)?支持業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人回復(fù)總公司的質(zhì)詢?必要時修改計劃?將年度計劃拆分為月和季度計劃?在業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下制定個人的或者部門的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)? 最終的總公司計劃? 匯總的總公司計劃總經(jīng)理 /決策層 簽定個人業(yè)績合同?簽定個人業(yè)績合同? 必要時進(jìn)一步修改業(yè)務(wù)單位計劃? 個人的和部門的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)考核流程?將計劃定稿，以作為考核業(yè)務(wù)單位和職能部門的依據(jù)?簽定個人業(yè)績合同業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算4資料來源 :麥肯錫分析? 會受個人業(yè)績影響的業(yè)務(wù)業(yè)績的衡量標(biāo)準(zhǔn)? 組織認(rèn)為其員工應(yīng)該被衡量的任何其他業(yè)務(wù)業(yè)績指標(biāo)（如：息稅前收益、市場份額、銷售額等）? 當(dāng)每個員工的業(yè)績公布出來后，總數(shù)應(yīng)該相當(dāng)于組織的總體業(yè)績目標(biāo)? 對實現(xiàn)業(yè)務(wù)成果至關(guān)重要，但沒有在 “ 關(guān)鍵業(yè)績動因欄目 ” 中涉及，且往往屬于員工日常責(zé)任以外的項目（如：新品推出、新公司收購）；每位員工自我申報，由其經(jīng)理審批目標(biāo)區(qū)域 后果? 關(guān)鍵業(yè)績動因加權(quán)（ %）? 業(yè)務(wù)成果? 其他因素– 特殊項目– 能力– 個人發(fā)展 – 合作? 說明薪酬將如何受業(yè)績影響? 非常重要，因為它十分明確地指出了實現(xiàn)個人目標(biāo)必須做的事情關(guān)鍵業(yè)績動因業(yè)務(wù)成果特殊項目能力 個人發(fā)展 合作? 可能需要加入到擁有能力模式，并且對維持這一模式十分重視的企業(yè)的業(yè)績許諾中。但理論上，關(guān)鍵業(yè)績動因應(yīng)該替代能力? 對組織業(yè)績影響最大的少數(shù)技能? 未來年份員工打算發(fā)展的一兩項主要方法的明確聲明。每位員工須訂立自我發(fā)展目標(biāo)，由其經(jīng)理審批? 能允許員工對業(yè)績產(chǎn)生最大影響的一兩個合作目標(biāo)；這個區(qū)域是可選項，也可以并入 “ 特殊項目” 一欄?每位員工須訂立自我目標(biāo)，由其經(jīng)理審批業(yè)績合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)該達(dá)到的定量成果，還包括個人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo)資料來源 :麥肯錫分析月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年修訂計劃月度跟蹤業(yè)務(wù)單位經(jīng)營情況公司集團(tuán) ? 評估公司高級管理層的業(yè)績? 必要時審核 /批準(zhǔn)調(diào)整后的總公司計劃公司高級管理層 ? 追蹤計劃實施情況? 在出現(xiàn)業(yè)績差距時要求采取補(bǔ)救措施? 評估業(yè)務(wù)單位 /職能部門業(yè)績? 決定年度財務(wù)預(yù)算是否需要調(diào)整? 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位修改后的計劃人力資源部業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人 ? 匯報業(yè)績? 確定有待改進(jìn)的領(lǐng)域，制定行動計劃? 評估部門業(yè)績? 在得到公司高級管理層批準(zhǔn)時修改業(yè)務(wù)單位計劃? 對業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財務(wù)報告和分析，準(zhǔn)備考核會階段性成果 ? 季度業(yè)務(wù)單位業(yè)績報告? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計劃? 季度總公司業(yè)績報告? 業(yè)務(wù)單位業(yè)績分析報告? 總公司業(yè)績分析報告? 在必要時修改業(yè)務(wù)單位和總公司計劃規(guī)劃部財務(wù)部 ? 提供財務(wù)季度報告和分析，供考核會參考? 提供業(yè)務(wù)單位 /職能部門業(yè)績分析資料? 調(diào)整總公司計劃? 匯總調(diào)整后的業(yè)務(wù)單位計劃，保證總公司的新目標(biāo)得到足夠支持? 提供業(yè)務(wù)單位部門業(yè)績分析報告? 在必要時調(diào)整業(yè)務(wù)單位計劃季度召開業(yè)務(wù)單位經(jīng)營考核會半年考慮是否修訂計劃 年終業(yè)績考核會以業(yè)績評估為依據(jù)進(jìn)行激勵? 追蹤計劃實施情況? 在出現(xiàn)業(yè)績差距時要求采取補(bǔ)救措施? 提供財務(wù)月報告和分析? 在出現(xiàn)業(yè)績差距時采取補(bǔ)救措施? 為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財務(wù)報告和分析? 月度業(yè)務(wù)單位財務(wù)報告? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計劃? 月度總公司業(yè)績報告? 批準(zhǔn)公司高級管理層的獎金? 決定業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人的獎金? 計算，分配獎金? 向人力資源部提出獎金建議? 業(yè)務(wù)單位部門獎勵方案? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人獎勵方案? 職能部門獎勵方案? 為人力資源部提供財務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和財務(wù)部5資料來源 :麥肯錫分析1.月度業(yè)績報表2.季度經(jīng)營業(yè)績達(dá)成分析3.季度經(jīng)營業(yè)績匯報–詳細(xì)的經(jīng)營情況分析–草擬的改進(jìn)舉措–制定下一季的經(jīng)營計劃初稿–附錄：上一季的經(jīng)營計劃與季度經(jīng)營業(yè)績匯報4.行業(yè)的背景與近期市場或競爭的變化 (主要適用于對一級公司的審核 )經(jīng)營業(yè)績審核會前需要準(zhǔn)備四份材料需提交的材料?財務(wù)部?財務(wù)部?各業(yè)務(wù)部門?戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)部門每月初一、四、七、十月初，會議前一周一、四、七、十月初，會議前三 天一、四、七、十月初，會議前三 天需要的時間提前量資料來源 :麥肯錫分析月度業(yè)績報告內(nèi)容（按業(yè)務(wù)分）內(nèi)容大類? 上月實際與預(yù)算比較? 當(dāng)年實際與預(yù)算比較A2 差異分析? 每季度進(jìn)行的年底預(yù)測與預(yù)算比較? 實際和剩余預(yù)算 “估計 ”與預(yù)算比較 A3 預(yù)測? 財務(wù)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和比率（如： ROA/ROE、 利潤率）A4 財務(wù)統(tǒng)計? 上月實際與預(yù)算比較B2 差異分析A 財務(wù)報表分析? 損益表? 資產(chǎn)負(fù)債表? 現(xiàn)金流量表A1 財務(wù)報表? 運(yùn)營統(tǒng)計概要以及各業(yè)務(wù)單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)? 與公司內(nèi)部所屬同類企業(yè)相比較運(yùn)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)B1 運(yùn)營統(tǒng)計B 運(yùn)營業(yè)績分析? 風(fēng)險概要C1 風(fēng)險頭寸C 風(fēng)險分析? 報表風(fēng)險的影響C2 風(fēng)險分析資料來源 :麥肯錫分析業(yè)務(wù)單位經(jīng)營業(yè)績的差異報告舉例 滿意達(dá)標(biāo)不滿意y(x)業(yè)務(wù)：運(yùn)營單元：地區(qū)：小組：業(yè)務(wù)線：同類小組：運(yùn)營單元：同類小組：單位 基準(zhǔn) 實際 預(yù)算 差異 一年前 實際 預(yù)算 差異 一年前 實際 預(yù)測 差異 一年前運(yùn)營業(yè)績技術(shù)損失 %非技術(shù)損失 %SAIDI 小時SAIFI 平均費(fèi)率 美元 /MWh每位客戶現(xiàn)金成本 美元 /客戶每測線公里現(xiàn)金成本 美元 /公里英里百分比 A/R60 天 %息稅攤銷折舊前收益 /MWh 美元 /MWh定標(biāo)指標(biāo)電力銷量 MWh客戶 測線公里 測線公里某業(yè)務(wù)單位業(yè)績報告 業(yè)務(wù) 月份 輸配電關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)本月 今年迄今為止 年終預(yù)測資料來源 :麥肯錫分析經(jīng)營業(yè)績審核會應(yīng)當(dāng)在組織的各個層級開展，致力于解決問題并共同制訂行動計劃注：業(yè)績審核會應(yīng)該自下而上，從分組到業(yè)務(wù)單位來尋找未達(dá)成業(yè)績目標(biāo)的問題根源，并抓住來自基層的機(jī)遇目的 ? 進(jìn)行業(yè)績審核并制訂行動計劃與會者 ? 總經(jīng)理 ,業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ,規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績考核人員時間 ? 季度一次形式 ? 每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績達(dá)成情況，并對于其中較差情況開展分析? 總經(jīng)理和其他高級管理人員提出問題，進(jìn)行質(zhì)詢? 制訂解決問題的方案和行動計劃? 對于行動計劃達(dá)成共識輸入 ? 業(yè)績執(zhí)行報告? 根源分析和初步的解決備選方案輸出 ? 具有多個解決方案備選方案的行動計劃會議議程? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹業(yè)績執(zhí)行情況? 總經(jīng)理和高級管理人員開展質(zhì)詢? 總結(jié)解決方案和行動計劃資料來源 :麥肯錫分析組織業(yè)績考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎懲機(jī)制? 來自 PPM的業(yè)績評級應(yīng)如何反映在人力資源業(yè)績評估中？? ABC公司是否應(yīng)將