從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-03 23:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 產(chǎn) 工程付款案例分析公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議**海螺 價(jià)撥材料未扣回考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%月度 工資**海螺 甲供水泥等材料未開(kāi)具價(jià)撥單考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資**海螺地磅技改工程應(yīng)扣除價(jià)撥鋼材款 ，實(shí)際僅扣款 ，共計(jì)少扣款 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理考核 10%月度工資**物流未報(bào)經(jīng)股份公司批準(zhǔn)的情況下支付了工程款55萬(wàn)元 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資。**海螺2023年價(jià)撥材料到 10年 6月份才從進(jìn)度款中扣回 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資。**海螺股份公司批準(zhǔn)后緩扣十冶公司材料款 40萬(wàn)元，并要求在次月扣回，但實(shí)際到 6月底才扣回40萬(wàn)元考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核 10%月度工資關(guān)注會(huì)計(jì)核算，工程款支付，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人多投入，認(rèn)真審核憑證。主要是款項(xiàng)支付，在建工程轉(zhuǎn)固，成本核算。在納稅申報(bào)、財(cái)產(chǎn)投保上，要嚴(yán)格審核把關(guān)。關(guān)注采購(gòu)不簽訂合同的行為，加強(qiáng)費(fèi)用核報(bào)的管理（大額費(fèi)用開(kāi)支）。 審計(jì)案例－新建公司－管理建議二、審計(jì)案例分析與建議11 結(jié)算管理案例分析結(jié)算審核不認(rèn)真，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)源頭的把關(guān)不倒位，未嚴(yán)格合同約定進(jìn)行結(jié)算。 審計(jì)案例－結(jié)算管理結(jié)算管理案例分析公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議**海螺部分合同結(jié)算業(yè)務(wù)滯后，未及時(shí)取得發(fā)票辦理結(jié)算考核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員當(dāng)月 50%工資，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 20%工資**海螺 財(cái)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成多支付貨款 1300元 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人承擔(dān) 40％**廠 財(cái)務(wù)人員審核不認(rèn)真，導(dǎo)致多結(jié)算運(yùn)費(fèi) 。 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 15%月度工資**海螺 未簽訂合同而直接根據(jù)比價(jià)表就進(jìn)行結(jié)算 原財(cái)務(wù)處長(zhǎng)考核 10%月度工資**海螺原煤運(yùn)輸合同條款執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，造成超出礦方 1%的水份部分未在運(yùn)費(fèi)中扣除 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 10％月度工資**海螺因業(yè)務(wù)人員工作不認(rèn)真，導(dǎo)致部分合同執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，共計(jì)多結(jié)算 18556元 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資**塑品均未按照合同約定以優(yōu)惠后價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，兩批次鋼材共計(jì)多結(jié)算 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理 10%月度工資**海螺結(jié)算時(shí)沒(méi)有根據(jù)合同條款據(jù)實(shí)扣除，多支付貨款 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資。結(jié)算審核不認(rèn)真，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)源頭的把關(guān)不倒位，未嚴(yán)格合同約定進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)辦會(huì)計(jì)要認(rèn)真閱讀合同，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，認(rèn)真行使審核權(quán)。 審計(jì)案例－結(jié)算管理二、審計(jì)案例分析與建議11 銷售管理案例分析 審計(jì)案例－銷售管理調(diào)價(jià)時(shí)結(jié)算不準(zhǔn)確；銷售價(jià)格制定不科學(xué)；資金審核不及時(shí)；資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，款到發(fā)貨執(zhí)行不到位；未按照合同期限給予折讓；關(guān)注：勞務(wù)裝卸、運(yùn)輸招標(biāo)銷售管理案例分析序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議1 **海螺 《 運(yùn)輸委托函 》 出具主體與計(jì)劃單客戶主體不一致 考核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 5%工資。2 **海螺 銷售價(jià)格制定沒(méi)有體現(xiàn)成本、品質(zhì)差異 考核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 5%工資3 **海螺 《 銷售發(fā)運(yùn)信息系統(tǒng)管理辦法 》 執(zhí)行不到位，資金審核不及時(shí) 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%工資4 **海螺 公司在價(jià)格調(diào)整時(shí)對(duì)成本的預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確，沒(méi)有起到相應(yīng)的作用 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%工資5 **海螺 資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，款到發(fā)貨政策執(zhí)行不到位 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 10%月度工資6 **海螺 在承票未到貼現(xiàn)日的情況下，以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理退款，不符合效益最大化 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 10%月度工資7 **海螺 對(duì)非合同期限內(nèi)的 30元 /噸的折讓，導(dǎo)致少收該客戶貨款 考核原財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人 10%月度工資8 **海螺 公司對(duì)個(gè)別通州區(qū)域的攪拌站客戶給予了非該區(qū)域的優(yōu)惠政策 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資9 **海螺 電匯款未及時(shí)到賬導(dǎo)致階段超發(fā)貨 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理 10%月度工資。10 **海螺 電匯款未及時(shí)到賬導(dǎo)致階段超發(fā)貨 29萬(wàn)元 考核財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 10%月度工資11 **銷售公 司 代付中轉(zhuǎn)費(fèi)用 ，由于相關(guān)經(jīng)辦人員疏忽，一直未主動(dòng)向上海揚(yáng)帆公司收取該部分貨款，導(dǎo)致該部分費(fèi)用逾期未收回?？己素?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資二、審計(jì)案例分析與建議11 采購(gòu)管理案例分析 審計(jì)案例－采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃不執(zhí)行；中途變更合同條款，變相漲價(jià)；比質(zhì)比價(jià)失真；供應(yīng)商選擇不當(dāng)（招標(biāo)時(shí)）；采購(gòu)管理案例分析序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議1 **海螺 報(bào)價(jià)單均來(lái)自同一傳真機(jī)，比質(zhì)比價(jià)不真實(shí) 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)助理陳鵬同志通報(bào)批評(píng)2 **海螺 未比價(jià)就采購(gòu)進(jìn)行采購(gòu) 副總會(huì)計(jì)師承擔(dān) 10％3 **海螺 該三家公司實(shí)為同一公司，采取不同傳真機(jī)交替使用方式報(bào)價(jià) 考核財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人考核 10％月度工資4 **海螺報(bào)價(jià)三家供應(yīng)商中祁陽(yáng)黎家坪輪胎店和祁陽(yáng)春暉輪胎店的報(bào)價(jià)單來(lái)自于同一傳真機(jī)考核財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人 10％月度工資 審計(jì)案例－采購(gòu)與銷售的監(jiān)督在供銷的管理上財(cái)務(wù)要做到 不缺位、不越位。二、審計(jì)案例分析與建議11 其他類型案例分析其他類型案例分析問(wèn)題類型序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議對(duì)賬管理 1 **海螺 與英德海螺的往來(lái)賬存在差異，長(zhǎng)期未進(jìn)行清理考核江門財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 10％月度工資，英德海螺財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資。2 **海螺 與英德海螺的往來(lái)賬存在差異，長(zhǎng)期未進(jìn)行清理 考核財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 10%月度工資費(fèi)用管理 1 **海螺 虛報(bào)費(fèi)用 由于部分已追回，未追回部分由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和供應(yīng)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)2 **海螺 部分日常辦公費(fèi)用管理控制不嚴(yán)，個(gè)別業(yè)務(wù)長(zhǎng)期未辦理結(jié)算 建議考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月工資 15%，由于原財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，
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