安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告422內(nèi)部審計制度(編輯修改稿)
2024-08-27 09:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 人給予表揚或建議嘉獎。 （七） 對打擊、報復(fù)、陷害審計人員的錯誤行為，建議查處。 安鋼 集團 內(nèi)部審計制度 5 第五章 審計范圍和審計任務(wù) 第二十三條 審計范圍 （一） 安鋼股份有限公司二級生產(chǎn)廠； （二） 集團公司直屬單位； （三） 集團公司設(shè)立的分公司； （四） 集團公司設(shè)立的子公司； （五） 集團公司資本金涉及的其他單位； （六） 受分子公司委托，對其下屬公司進行審計。 第二十四條 審計任務(wù) （一） 國家財經(jīng)法規(guī)及公司內(nèi)控制度執(zhí)行情況； （二） 國有資產(chǎn)和公司法人財產(chǎn)保值增值狀況； （三） 財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí) 行和決算； （四） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及成本、費用、損益的真實性、合法性； （五） 財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動及其效益； （六） 對外投資的合法性、真實性、效益性； （七） 對外經(jīng)濟合同的合法性、有效性、效益性； （八） 工程預(yù)算和結(jié)算； （九） 主要行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任執(zhí)行情況； （十） 查處違犯財經(jīng)法規(guī)、貪污舞弊、損失浪費、侵占公司財產(chǎn)等損害公司經(jīng)濟利益的行為； （十一） 集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或上級審計機關(guān)委托的其他審計事項。 安鋼 集團 內(nèi)部審計制度 6 第六 章 審計 工作程序 第二十五條 一般要求 （一） 審計程序包括但不限于評價內(nèi)部控制制度、經(jīng)營管理效率、財務(wù)帳目、報表審計、工程審計和離任審計等。 （二） 審計人員應(yīng) 獨立開展審計工作，可以要求被審計單位的工作人員提供必要的協(xié)助。 （三） 審計人員在審計過程中對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時向被審計單位提出，必要時可以進行意見交流和探討，但內(nèi)容僅限于澄清事實。 （四） 審計人員對審計過程中執(zhí)行的審計程序、發(fā)現(xiàn)的問題以及形成的審計結(jié)論應(yīng)及時記錄于審計工作底稿，作為出具審計報告和日后對審計工作進行檢查的依據(jù)。 （五） 審計人員執(zhí)行審計工作應(yīng)嚴(yán)格遵守制定的審計計劃，如因特殊情況須對審計計劃進行調(diào)整，應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人提出報審計經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十六條 具體程序 （一） 內(nèi)部審計計劃 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 確定年度工作重點 集團公司 主管領(lǐng)導(dǎo) 根據(jù)董事會經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定年度內(nèi)部審計的重點。 2 制定年度計劃 審計部長 根據(jù) 本年度內(nèi)部審計重點，制定《年度內(nèi)部 審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、子公司以及重點審計項目，報集團公司主管領(lǐng)導(dǎo) 審核批準(zhǔn)。 3 年度計劃審批 集團公司 主管領(lǐng)導(dǎo) 根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)批準(zhǔn)《年度內(nèi)部審計計劃》。 4 制定實施方案 審計部長 根據(jù)批準(zhǔn)的 《年度內(nèi)部審計計劃》，審計部負(fù)責(zé)制定本年度集團內(nèi)部審計的實施方案，包括各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報 集團公司主管領(lǐng)導(dǎo) 備案 。 安鋼 集團 內(nèi)部審計制度
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