[財(cái)務(wù)管理]制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù)(編輯修改稿)
2025-02-12 16:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 查原始憑證內(nèi)容、金額、手續(xù)的正確性、合法性；記賬憑證連續(xù)編號(hào)；會(huì)計(jì)人員在記賬憑證上簽章。 審核 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算合法、正確。 會(huì)計(jì)主管檢查原始憑證及記賬憑證； 會(huì)計(jì)主管簽章批準(zhǔn)傳遞。 結(jié)算 保證資金收付正確、及時(shí)、安全。 出納根據(jù)記賬憑證收付資金； 出納在發(fā)票及記賬憑證上加蓋戳記，并簽章。 復(fù)核 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算正確。 稽核人員檢查憑證內(nèi)容； 稽核人員檢查手續(xù)的完整性，并簽章。 記賬 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有據(jù)可查， 會(huì)計(jì)記錄正確、安全。 明細(xì)賬會(huì)計(jì)人員登記明細(xì)賬并簽章； 出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬并簽章； 總賬會(huì)計(jì)登記總賬并簽章。 核對(duì) 保證賬賬相符，記錄正確。 非記賬人員定期核對(duì)總賬和明細(xì)賬； 根據(jù)審批，處理差錯(cuò)，各方簽章。 審簽 保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、正確。 會(huì)計(jì)主管或總會(huì)計(jì)師全面分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表，并簽字蓋章。 財(cái)務(wù)處理內(nèi)部控制系流程圖說明 返回 采購(gòu)部門 檢驗(yàn)部門 倉(cāng)儲(chǔ)部門 財(cái)會(huì)部門 材料采購(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 采購(gòu)計(jì)劃 1 審批 采購(gòu)計(jì)劃 2 2 采購(gòu)計(jì)劃 3 2 簽約 采購(gòu)合同 1 2 采購(gòu)合同 2 2 采購(gòu)合同 3 2 發(fā)票副本 驗(yàn)收單 1 驗(yàn)收 驗(yàn)收 單 2 驗(yàn)收單 3 入庫(kù)單 2 驗(yàn)收單 1 入庫(kù) 入庫(kù)單 1 臺(tái)賬 實(shí)物 賬 核對(duì) 入庫(kù)單 4 驗(yàn)收單 3 記賬憑證 記 賬 材料 明細(xì)賬 有關(guān) 明細(xì)賬 總賬 核對(duì) 清理 承付 意見書 2 承付意見書 12 審核 運(yùn)單 發(fā)票正本 托收單 運(yùn)單 發(fā)票正本 托收單 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在授權(quán)下進(jìn)行。 供應(yīng)部門提出采購(gòu)計(jì)劃，主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)采購(gòu)計(jì)劃，并簽章。 簽約 保證供貨按約定的條件執(zhí)行。 采購(gòu)人員根據(jù)授權(quán)按計(jì)劃簽訂合同， 大額、大綜材料的重要合同經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)。 驗(yàn)收 保證材料的品種、數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。 采購(gòu)部門檢驗(yàn)收到材料的品種、數(shù)量，填制入庫(kù)單； 質(zhì)檢部門檢查材料質(zhì)量，簽轉(zhuǎn)驗(yàn)收單。 入庫(kù) 保證材料的安全。 倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)驗(yàn)收單點(diǎn)收材料； 倉(cāng)儲(chǔ)部門填制入庫(kù)單，登記材料臺(tái)賬。 審計(jì) 保證付款正確。 采購(gòu)部門審計(jì)托收付款通知單，簽轉(zhuǎn)承付通知單及全部托收憑證。 承付 保證貨款支付適當(dāng)。 財(cái)會(huì)部門核對(duì)托收憑證與有關(guān)合同、承付書等，辦理承付或拒付手續(xù)。 記賬 保證會(huì)計(jì)資料正確， 保護(hù)材料安全。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)入庫(kù)單、驗(yàn)收單及托收憑證與承付單登記材料賬及有關(guān)賬簿。 核對(duì) 保證會(huì)計(jì)資料正確， 賬實(shí)相符， 賬賬相符。 會(huì)計(jì)核對(duì)材料明細(xì)賬與倉(cāng)儲(chǔ)部門材料賬和銷售臺(tái)賬； 根據(jù)審批，處理差錯(cuò)。 清理 保證貨款完整，保護(hù)材料安全。 財(cái)會(huì)和采購(gòu)部門根據(jù)托收承付登記簿，定期清查處理在途材料核驗(yàn)收不合格材料。 材料采購(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說明 BACK 審批 計(jì)劃定額 領(lǐng)料單 項(xiàng) 2 稽核 價(jià)格表 領(lǐng)料單 項(xiàng) 3 核發(fā) 發(fā)料匯總表 記賬憑證 記賬 記賬 實(shí)物賬 材料 總賬 核對(duì) 核對(duì) 記賬 記賬憑證 盤點(diǎn) 盤點(diǎn)表 達(dá) 2 盈虧處理表 達(dá) 1 批準(zhǔn) 盈虧處理表 達(dá)式 2 3 2 領(lǐng)料単 1 業(yè)務(wù)部門 倉(cāng)儲(chǔ)部門 財(cái)會(huì)部門 材料領(lǐng)存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證材料領(lǐng)用在授權(quán)下進(jìn)行， 符合要求。 領(lǐng)用材料須經(jīng)領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人審計(jì)，并簽章。 核發(fā) 保證材料領(lǐng)發(fā)正確， 手續(xù)完備。 倉(cāng)儲(chǔ)人員審計(jì)領(lǐng)料單，點(diǎn)發(fā)材料； 領(lǐng)發(fā)材料雙方查驗(yàn)材料，簽字蓋章。 稽核 保證材料安全，記錄正確。 材料賬卡，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額； 察看材料領(lǐng)存情況和核算手續(xù)。 記賬 保證材料安全，記錄真實(shí)。 倉(cāng)儲(chǔ)部門人員發(fā)料后登記材料臺(tái)賬； 材料會(huì)計(jì)匯總領(lǐng)料單，分類制證，登記材料明細(xì)賬和總賬。 核對(duì) 保證會(huì)計(jì)資料正確， 賬賬相符。 會(huì)計(jì)核對(duì)明細(xì)賬與倉(cāng)儲(chǔ)部門的材料臺(tái)賬； 核對(duì)總賬和明細(xì)賬。 盤點(diǎn) 保證賬實(shí)相符。 倉(cāng)儲(chǔ)人員不定期地盤點(diǎn)庫(kù)存材料； 盤點(diǎn)小組年末盤點(diǎn)庫(kù)存材料，核對(duì)賬實(shí)，提出盈虧處理意見。 批準(zhǔn) 保證材料盤點(diǎn)盈虧處理得當(dāng)。 盤點(diǎn)盈虧表處理表報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批調(diào)整財(cái)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)材料賬。 材料領(lǐng)存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說明 BACK 銷售計(jì)劃 簽約 銷售合同 1 銷售合同 2 銷售合同 3 子 5 子 4 子 3 子 2 銷售發(fā)票 1 審簽 銷售發(fā)票 （ 15） （ 發(fā)票業(yè)務(wù)聯(lián) 發(fā)票報(bào)賬聯(lián) 發(fā)票記賬聯(lián) 運(yùn)單 發(fā)票 運(yùn)單 托收憑證 托收 發(fā)票記
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