企業(yè)的財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-03-22 23:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資金成本 ?普通股：股利 +發(fā)行費用 ?特別股：股利 +發(fā)行費用 ?長期負(fù)債：利息 +作業(yè)費用－稅捐 ?短期負(fù)債：利息 +作業(yè)費用－稅捐 ?成本比較 ?普通股 特別股 長期負(fù)債 短期負(fù)債 2023/12/31 18 加權(quán)平均成本 2023/12/31 19 資金運用與管理 避免短期資金挪做長期使用 避免不當(dāng)擴(kuò)充或錯誤投資 避免內(nèi)部財務(wù)管控鬆弛 重視長期獲利能力不良的連鎖反應(yīng) 2023/12/31 20 資金運用 ?流動資產(chǎn) ?固定資產(chǎn) ?其他資產(chǎn) 2023/12/31 21 資金運用 ?流動資產(chǎn) ?現(xiàn)金存貨、應(yīng)收帳款 (票據(jù) )、預(yù)付費用、短期投資 ?固定資產(chǎn) ?土地、廠房、機(jī)器、設(shè)備、長期投資 ?其他資產(chǎn) ?商譽、專利權(quán)等 2023/12/31 22 流動資金與產(chǎn)銷循環(huán) 現(xiàn)金 製成品 原料 應(yīng)收帳款 生產(chǎn) 購買 銷售 收款 2023/12/31 23 營運資金 ?經(jīng)常性或永久性營運資金 ?季節(jié)性營運資金 ?特殊性營運資金 ?營運資金管理 ?營運資金的量 ?營運資金的來源 ?內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核 2023/12/31 24 固定資產(chǎn)投資決策 ?回收期限法 (payback period ) ?折現(xiàn)回收法 (discount payback period) ?淨(jìng)現(xiàn)值法 ( present value) ?內(nèi)部報酬率法 (internal rate on return) 2023/12/31 25 回收期限法 2023/12/31 26 折現(xiàn)後收回期限法 2023/12/31 27 淨(jìng)現(xiàn)值法 2023/12/31 28 內(nèi)部報酬率法 0)1(0????ttnt rCF＝其中 CF 為現(xiàn)金流量 r 為內(nèi)部報酬率 t 為期間 2023/12/31 29 財務(wù)結(jié)構(gòu) ?長期運用資金 (永久性營運資金、固定資產(chǎn) )使用長期性資金來源 (股東權(quán)益及長期負(fù)債 ) ?短期運用資金 (臨時性營運資金 )使
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