4企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-03-28 23:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 等內(nèi)部控制制度； ? 第二類是與財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)相關(guān)的控制規(guī)范，包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制、公允價(jià)值、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等內(nèi)部控制制度； ? 第三類是為實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范，包括預(yù)算控制、人力資源控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制、審計(jì)監(jiān)督控制等內(nèi)部控制制度 四、 企業(yè)內(nèi)部控制制度 17 ? （三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 四、 企業(yè)內(nèi)部控制制度 18 ? （三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容 ? ? 11. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制制度 ? 12. 企業(yè)預(yù)算控制制度 ? 13. 會(huì)計(jì)電算化控制制度 ? 14. 對(duì)子公司的控制制度 ? ? 按照財(cái)政部 《 企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范 》 的要求，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、衍生工具、服務(wù)外包、公允價(jià)值、信息披露、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部審計(jì)、 企業(yè)合并與分立、人力資源政策、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、中介機(jī)構(gòu)聘用等內(nèi)部控制制度。 四、 企業(yè)內(nèi)部控制制度 19 ? （一）財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)涵 ? ? 企業(yè)財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的要求，在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的分析，以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，按照一定的決策程序，采用專門(mén)的決策方法，從各種備選財(cái)務(wù)方案中選出最優(yōu)方案的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過(guò)程。財(cái)務(wù)決策與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)考核等，一同構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的基本方法體系。 20 ? （一）財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)涵 ? 2．財(cái)務(wù)決策制度的定義 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)決策制度是為了保證企業(yè)在擬開(kāi)展某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，決策者能夠依據(jù)盡可能正確、完備的信息，采用盡可能科學(xué)、合理的決策方法進(jìn)行決策，且所涉及的利益相關(guān)者能夠在決策過(guò)程中充分、真實(shí)地表達(dá)其意志而做出的制度安排，即財(cái)務(wù)決策制度是對(duì)企業(yè)的決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任的具體制度規(guī)定。 21 ? （二）財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)容 ? （ 1）企業(yè)決策程序制度化 ? 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 具體規(guī)范了企業(yè)在以下幾個(gè)重大方面對(duì)履行財(cái)務(wù)決策程序的 6要求： ? 第一，企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，控制籌資成本。 ? 第二，企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記。 22 ? （二）財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)容 ? 第三，企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，履行內(nèi)部決策程序，并簽訂書(shū)面合同。 ? 第四，企業(yè)購(gòu)建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。 23 ? （二）財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)容 ? 第五，企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進(jìn)行可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序，落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任。 企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。 ? 第六，企業(yè)通過(guò)改制
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