4企業(yè)內部財務管理制度(編輯修改稿)
2025-03-28 23:08 本頁面
【文章內容簡介】 等內部控制制度； ? 第二類是與財務報表編報相關的控制規(guī)范，包括財務報告編制、公允價值、關聯(lián)交易、信息披露等內部控制制度； ? 第三類是為實現(xiàn)有效的財務報告內部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范，包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統(tǒng)控制、審計監(jiān)督控制等內部控制制度 四、 企業(yè)內部控制制度 17 ? （三）企業(yè)內部控制制度的內容 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 四、 企業(yè)內部控制制度 18 ? （三）企業(yè)內部控制制度的內容 ? ? 11. 企業(yè)財務報告編制控制制度 ? 12. 企業(yè)預算控制制度 ? 13. 會計電算化控制制度 ? 14. 對子公司的控制制度 ? ? 按照財政部 《 企業(yè)內部控制制度規(guī)范 》 的要求，企業(yè)還應當建立健全無形資產、資產減值、衍生工具、服務外包、公允價值、信息披露、關聯(lián)交易、內部審計、 企業(yè)合并與分立、人力資源政策、計算機信息系統(tǒng)、中介機構聘用等內部控制制度。 四、 企業(yè)內部控制制度 19 ? （一）財務決策制度的內涵 ? ? 企業(yè)財務決策是指財務人員根據企業(yè)財務戰(zhàn)略的要求，在財務目標的總體要求下，通過對財務管理環(huán)境的分析，以財務預測為基礎，按照一定的決策程序，采用專門的決策方法，從各種備選財務方案中選出最優(yōu)方案的財務管理活動過程。財務決策與財務預測、財務預算、財務控制、財務分析、財務監(jiān)督、財務考核等，一同構成財務管理的基本方法體系。 20 ? （一）財務決策制度的內涵 ? 2．財務決策制度的定義 ? 企業(yè)財務決策制度是為了保證企業(yè)在擬開展某項財務活動時，決策者能夠依據盡可能正確、完備的信息，采用盡可能科學、合理的決策方法進行決策，且所涉及的利益相關者能夠在決策過程中充分、真實地表達其意志而做出的制度安排，即財務決策制度是對企業(yè)的決策規(guī)則、程序、權限和責任的具體制度規(guī)定。 21 ? （二）財務決策制度的內容 ? （ 1）企業(yè)決策程序制度化 ? 《 企業(yè)財務通則 》 具體規(guī)范了企業(yè)在以下幾個重大方面對履行財務決策程序的 6要求： ? 第一，企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。 ? 第二，企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務事項和工商變更登記。 22 ? （二）財務決策制度的內容 ? 第三，企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的，應當明確籌資目的，根據資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策，履行內部決策程序，并簽訂書面合同。 ? 第四，企業(yè)購建重要的固定資產、進行重大技術改造，應當經過可行性研究，按照內部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。 23 ? （二）財務決策制度的內容 ? 第五，企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規(guī)和國家有關政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究，按照內部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責任。 企業(yè)對外投資應當簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權益，實施財務監(jiān)管。依據合同支付投資款項，應當按照企業(yè)內部審批制度執(zhí)行。 ? 第六，企業(yè)通過改制
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