【文章內容簡介】 位經營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借帳戶供外單位或個人代收代支，轉帳套現(xiàn)。第十六條 企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。銀行存款帳戶預留的印鑒必須實行分管并用制，不準一人統(tǒng)管。印鑒保管人員臨時出差，必須委托他人代管，代管結束，對代管期間使用情況，雙方核實交接清楚，明確責任。第十七條 銀行存款帳戶的收支憑證要如實填寫款項來源和支款用途，不得巧立名目，弄虛作假。不準簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。銀行存款的收支憑證必須妥善保管，憑證不齊必須及時向銀行或相關人員、單位索取。第十八條 采購人員因采購需要而臨時領出空白轉帳支票的，要設立備查簿登記，寫明支票號碼、用途、領用人簽字，限期報帳銷號。不準把空白轉帳支票交收款單位自填轉帳。支票遺失,要立即向開戶銀行掛失。因此而造成的經濟損失，概由經手人全部負責賠償。第十九條 支付貨款或費用的付款憑證，應附的附件要齊全，先由經辦部門或經辦人員核實簽具意見，所在單位（部門）負責人審查簽批，送請總會計師或財務負責人審核簽字，經稽核人員稽核后方可付款。第二十條 現(xiàn)金支票、轉帳支票因不慎填廢，必須加蓋“作廢”戳記全票保存，附于本號支票存根上存查，不準撕毀。第二十一條 銀行存款必須用定本式日記帳逐筆登記，不準多筆匯總登記，并日帳日清，逐日結出余額。第二十二條 月終銀行存款余額必須與銀行存款對帳單核對相符，如有不符，要立即查找原因，必要時向領導匯報。屬于銀行錯誤的，通知銀行糾正；屬于自身錯誤的自行更正；屬于未達帳項的，必須編制《銀行存款余額調劑表》調劑平衡，附在銀行對帳單上存查。調劑事項要如實填寫，不準弄虛作假。第四節(jié) 其他貨幣資金管理第二十三條 其他貨幣資金是指除了現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。第二十四條 其他貨幣資金必須加強管理，分類建立明細臺帳，經常清理其使用情況，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回，如未及時轉回，應及時查找原因，必要時向領導匯報。 第五節(jié) 應收賬款管理第一條 應收賬款是指企業(yè)在日常經營過程中，為銷售商品、產品提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。第二條 出售商品原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨，先款后貨，錢貨兩清，對部分客戶進行鋪底，賒欠或抵押銷售的，必須建立嚴格的書面審批手續(xù)，按相應權限級次經公司領導批準而采取上列特殊銷售形式的，均應簽訂合同或協(xié)議，共同遵守，合同正本由業(yè)務部門保存，副本送財務部門一份，以備查考監(jiān)督執(zhí)行。第三條 應收賬款實行責任制管理，誰經手，誰負責收回，財務部門要及時準確向銷售部門提供回收和欠款情況，配合催收。第四條 商品銷售貨款只能由各部門財務科與客戶發(fā)生結算關系，各業(yè)務區(qū)及經辦人員一律不準自行收取銷貨款，專項清收等方式，清收回的銷貨款（包括現(xiàn)金、銀很票據(jù)）要及時存回財務入帳，任何人不得將清收回的貨款私分、截留、挪用。第五條 對實行片區(qū)或個人承包銷售發(fā)生的應收帳款，各業(yè)務區(qū)經理或個人負責該業(yè)務區(qū)客戶的應收帳款明細帳的輔助登記，詳細記錄每個客戶的應收帳款按合同或協(xié)議何時到期，在到期前及時催收。并負責該業(yè)務區(qū)客戶信息（包括資信狀況、經營狀況）的詳細記錄，并及時向相關部門匯報，由公司指定部門匯總并錄入客戶管理網絡信息系統(tǒng)，作為控制發(fā)貨、控制應收賬款額的依據(jù)。第六條 為加強應收帳款的管理，保證公司資產的準確完整，應收帳款管理部門的財務科要堅持按月與客戶對帳制度，對帳務發(fā)生過程中的未達帳項，要查明原因分清情況及時處理。第七條 對業(yè)務發(fā)生過程中出現(xiàn)異常情況的，業(yè)務區(qū)應及時報告公司，在對因賒銷等方式發(fā)生應收帳款合同糾紛的，應及時提清司法機關，進行專項清收。對收款過程中發(fā)生的費用及發(fā)生的壞帳損失，各有關部門和責任人，根據(jù)責任大小，承擔部分或全部經濟責任。第八條 實行片區(qū)或個人承包銷售發(fā)生的應收帳款和歷年舊欠帳款，如因工作人員變動，要辦理交接手續(xù)，接替人員繼續(xù)負責催收，不得間斷。對收回2年以上的老欠人員公司給予一定的獎勵。第九條 在貨款清收過程中發(fā)生退貨退款的，應由企業(yè)銷售負責人簽字說明退貨退款原因，并由財務部門與購貨單位對清帳目，經銷貨單位負責人同意后，辦理有關退貨退款手續(xù)，經財會負責人審批辦齊相關手續(xù)（如對增值稅一般納稅人退貨的需辦理進貨退出及索取拆讓證明單）后，方可退貨退款，并在退款時要查明本單位其它部門有無應收該單位的欠款，如有，應一并結算扣回。第十條 對收欠未收回貨款而收回公司產品或其他抵欠物資，需將產品或物資安全運回，交倉儲部門按實收數(shù)，驗收入庫，按公司售價或雙方協(xié)議價作沖賬處理，對收回物資，任何人不得拒為已有。第十一條 對與客戶串通，制定假信息騙取公司信用額度，導致應收帳款不能收回的，處以直接責任人員應收帳款額度5%—10%的賠款，其額度最低不能少于2000元。第十二條 對業(yè)務人員擔保發(fā)貨的應收帳款，超過擔保期限未收回的處以1‰—5‰的罰款，未能收回的擔保貨款處以擔保人員10%—50%的罰款。第十三條 對無法收回的欠款，采取專項清收的，由欠款責任人員承擔專項清收費用50%的費用額度。第十四條 對截留、挪用公司貨款的人員，除退回貨款挪用額外，處以挪用貨款5%—10%的罰款，對挪用金額巨大的人員移交司法機關。第六節(jié) 應收票據(jù)第一條 應收票據(jù)是指銷售商品而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。我公司只受理銀行承兌匯票。第二條 銷售產品收到的銀行承兌匯票，要慎重審查付款單位（人）、承兌單位及收款人的名稱是否正確，與印章是否一致。對接收的背書轉讓銀行承兌匯票需檢查背書是否連續(xù)，對初檢合格的票據(jù)，須提請金融部門檢驗票據(jù)的真實性，凡不具備條件的，一律予以拒收。第三條 對收到的應收票據(jù)，必須建立“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應收票據(jù)登記的內容包括：票據(jù)號碼、出票日期、票面金額、交易合同號、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況、背書轉讓等資料。應收票據(jù)背書轉讓，貼現(xiàn)或到期結清票款，票據(jù)使用后，應當在備查簿內逐筆注銷。第四條 應收票據(jù)的取得，應當遵循誠實守信的原則，具有真實的交易和債權債務關系。第五條 對背書轉讓的銀行承兌匯票在背書轉讓給客戶單位時，相關財務科要與客戶單位簽具“銀行承兌匯票背書轉讓協(xié)議”，協(xié)議上要明確票據(jù)的記載內容，按《票據(jù)法》應承擔的相應責任，以及銀行承兌結算利息的償還等重要條款，協(xié)議一式兩份，背書人與被背書人各執(zhí)一份，雙方簽字后才交付銀行承兌匯票，財務科保留銀行承兌匯票的復印件連同協(xié)議作為財務入收依據(jù)，抵減被背書人的應付貨款。第六條 應收票據(jù)要備置保險柜，妥善保管，防止被盜丟失。第七條 保管票據(jù)的人員，要逐日盤點庫存，進行帳實核對，如有差異，要及時向領導報告并查明原因。保管票據(jù)的人員對到期的票據(jù)要及時辦理委托收款，不得積壓。第七節(jié) 壞帳損失管理第一條 壞帳損失是因債務人破產或死亡不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收款項。第二條 公司的壞帳損失管理，采用備抵法，計提的壞帳準備，采用帳齡百分比法，按公司經批準的計提比例計提，但下列各種情況一般不能全額計提壞帳準備：一、當年發(fā)生的應收帳款；二、計劃對應收款項進行重組；三、與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項；四、其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。第三條 各單位對不能收回的應收款項作壞帳損失處理的，對該應收款項應當查明原因，追究責任。對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產、資不抵債，現(xiàn)金流量嚴重不足等，報經總公司按審批權限批示處理，對批準作壞帳損失處理的，沖銷提取的壞帳準備第四條 對已轉銷的壞帳損失，如果以后又收回，按照實際收回的金額，借記“應收帳款”、“其他應收款”等科目，貸記“壞帳準備”科目，同時，借記“銀行存款”，貸記“應收帳款”、“其他應收款”等科目。第八節(jié) 預付貨款的管理第二十五條 預付貨款，是指企業(yè)按照購貨合同或勞務合同規(guī)定，預先支付給供貨方或提供勞務方的帳款。預付帳款在合同執(zhí)行過程中予以扣回。第二十六條 對于需要預付貨款的供應公司（或采購單位）應根據(jù)合同規(guī)定，由經辦人填具《用款申請書》，經單位領導簽具意見，報總經理（或授權領導）批準后預付。第二十七條 預付的貨款，一般采用匯兌或轉帳方式支付，不得付現(xiàn)。個別確實需要支付少量現(xiàn)金的，必須憑簽約單位書面委托、總會計師或單位領導批準方可支付，且必須由收款人或單位出具正規(guī)的收據(jù)或發(fā)票。第二十八條 預付的貨款，直接與供貨單位結算的，按供貨單位設戶核算；由經辦人員辦理支付、結算、報帳的，按經辦人設戶核算，并由經辦人負責與供貨單位和財會部門結帳，如有余款要負責收回。經辦人如因工作變動，必須辦理交接手續(xù)，與財會部門對清帳務，接替人員繼續(xù)辦理完畢。交接手續(xù)，雙方簽字各持一 份，送本單位領導和財會部門各一份存查和調整帳務。一次性采購業(yè)務辦理完畢應即時報帳；連續(xù)多次采購業(yè)務，每月必須報帳一次，采購結束時全部接清。不得久拖不報帳，影響核算。第二十九條 外存采購貨款的利息，要交財會部門入帳，不準私分或挪作他用。第三十條 預付貨款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付帳款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望收到所購貨物的，除應及時進行相應的帳務調整外，必須及時查找原因。由本單位職工經辦的應與經辦人掛鉤，直接與供應單位結算的，采取必要的追收手段，減少損失。第九節(jié) 其他應收款的管理第三十七條 職工出差，由出差人員根據(jù)出差事由，出差時間長短，途程遠近，填具《出差申報單》，報領導批準。批準權限為：經理、廠長由公司總經理批準；中層科級管理人員，經部級領導簽具意見后報公司分管領導批準；部級領導人員，經公司分管領導審批后報公司總經理（或授權領導）批準；一般員工出差，經科、部級領導審批后，分管領導批準；所屬單位員工出差，由所屬單位領導批準。職工出差原則上不予借款，確需借款的，必須經總經理或授權領導 批準。第三十八條 出差人員回企業(yè)后三日內向財務部報帳結算，還清借款。第三十九條 出差人員一律不準在外地派出機構或業(yè)務單位借款。因情況特殊要借的，必須在電話上請示財務部門批準，方可借支?；仄髽I(yè)后及時向財務部門書面報告，憑以分別掛帳。外單位職工原則上不得在我公司借款，如要借款，必須核實該人員或人員所在單位與我公司有無往來，帳上有無余額，并報經相關領導批準后方可借款，且必須由借款人出具收據(jù)或借條。同時及時通知對方單位，并進行帳務處理。第四十條 其他應收款中的單位往來戶，在辦理付款或發(fā)貨業(yè)務時必須由相關經辦人簽字認可，以便落實責任。每月末進行一次清理，對于款已付，只差發(fā)票的，應督促經辦人向對方單位索取發(fā)票。對于欠貨款的，必須及時催收，必要時采取法律手段催收。第四十一條 財務部門要隨時清理其他應收款的結欠數(shù)，便于催報、催結、催還，防止拖欠而造成損失。第四十二條 職工因病住院，需要預交住院費的，原則上由本人交付，出院后按規(guī)定報銷。屬于公費報銷的住院病人，確因預交有困難的，由本人申請，部門負責人簽具意見，分管領導批準。第四十三條 職工報銷出差費和醫(yī)藥費，首先要抵清借款，對拖欠公款的職工按以下辦法進行處理：一、從拖欠月份起，全額扣發(fā)工資。二、從拖欠之日起，按月利率 計收欠款利息。三、財務部門在發(fā)放工資前，造具欠款花名冊，作為扣款依據(jù)?？凼涨房钣砂l(fā)放工資部門出據(jù)入帳，四、對不辭而別又有欠款的職工，采取在其辭職費或社保局的養(yǎng)老保險中扣除等辦法，金額較大的可采用法律手段追收 ，盡量減少損失。第六章 存貨管理制度第一節(jié) 存貨成本及計價方法第一條 存貨，是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品，產成品等。第二條 存貨的成本及計價方法一、存貨在取得時，應當按照實際成本入帳。實際成本按以下方法計價： 購入的存貨，按買價加運輸費，裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用，運輸途中的合理損耗，入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金及其他費用，作為實際成本。自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，如耗用原材料成本，應負擔的工資，動力等費用，作為實際成本。委托外單位加工的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及所支付的加工費、運輸費、裝卸費、保險費等費用加上應由委托方負擔的稅金，作為實際成本。投資者投入的存貨應申請中介機構進行資產評估，按其確認的價值，作為實際成本。若因各種原因難于及時評估的，也可根據(jù)當時市場價格，存貨質量等因素確認其價值據(jù)以入帳。捐贈的存貨，按捐贈方提供的有關憑據(jù)（如發(fā)票、報價單、有關協(xié)議）上標明的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本。捐贈方沒有提供有關憑據(jù)的，按同類存貨的市場價格估計金額加上相關稅費入帳，如該類存貨不存在活躍市場的，按該存貨的預計未來現(xiàn)金量現(xiàn)值作為實際成本。債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入存貨的，按應收債權帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本作價入帳，沒有同類存貨的，按照市價計價。二、領用或發(fā)出的存貨，按實際成本進行核算，應當采用加權平均法確定其實際成本。第二節(jié) 存貨跌價準備第三條 半年末、年末，各部門要對存貨進行全面清查，如由于存貨受毀損，全部或部份陳舊過時或價格低于成本等原因，使存貨不可收回的部分，應當提取存貨跌價準備。第四條 存貨跌價準備應按單個存貨項目的成本與可變