安陽鋼鐵財務管理咨詢系列報告422內部審計制度(編輯修改稿)
2025-05-08 22:42 本頁面
【文章內容簡介】 提供，不得拒絕和隱匿。（三） 參加被審計單位有關會議，對審計中發(fā)現(xiàn)的有關事項進行調查并索取證明材料，被審計單位和有關人員必須積極配合；（四） 對違法財經法規(guī)和損害公司利益的行為，報公司主管領導同意后作出臨時制止決定；（五） 對阻擾、妨礙審計工作及拒絕提供審計資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（六） 對嚴重違犯財經法規(guī)或造成嚴重經濟損失的單位和個人提出批評和處理建議，或實行經濟處罰，并要求限期糾正。觸犯刑律的移交有關部門查處。對遵守和維護財經法規(guī)的單位和個人給予表揚或建議嘉獎。（七） 對打擊、報復、陷害審計人員的錯誤行為，建議查處。第五章 審計范圍和審計任務第二十三條 審計范圍（一） 安鋼股份有限公司二級生產廠；（二） 集團公司直屬單位；（三） 集團公司設立的分公司；（四） 集團公司設立的子公司；（五） 集團公司資本金涉及的其他單位；（六） 受分子公司委托，對其下屬公司進行審計。第二十四條 審計任務（一） 國家財經法規(guī)及公司內控制度執(zhí)行情況；（二） 國有資產和公司法人財產保值增值狀況； （三） 財務計劃或預算的執(zhí)行和決算；（四） 資產、負債、所有者權益及成本、費用、損益的真實性、合法性；（五） 財務收支和有關經濟活動及其效益；（六） 對外投資的合法性、真實性、效益性；（七） 對外經濟合同的合法性、有效性、效益性；（八） 工程預算和結算；（九） 主要行政負責人任期經濟責任執(zhí)行情況；（十） 查處違犯財經法規(guī)、貪污舞弊、損失浪費、侵占公司財產等損害公司經濟利益的行為；（十一） 集團公司領導交辦或上級審計機關委托的其他審計事項。第六章 審計工作程序第二十五條 一般要求（一） 審計程序包括但不限于評價內部控制制度、經營管理效率、財務帳目、報表審計、工程審計和離任審計等。（二） 審計人員應獨立開展審計工作，可以要求被審計單位的工作人員提供必要的協(xié)助。（三） 審計人員在審計過程中對發(fā)現(xiàn)的問題應及時向被審計單位提出，必要時可以進行意見交流和探討，但內容僅限于澄清事實。（四） 審計人員對審計過程中執(zhí)行的審計程序、發(fā)現(xiàn)的問題以及形成的審計結論應及時記錄于審計工作底稿，作為出具審計報告和日后對審計工作進行檢查的依據。（五） 審計人員執(zhí)行審計工作應嚴格遵守制定的審計計劃，如因特殊情況須對審計計劃進行調整，應由項目負責人提出報審計經理批準。第二十六條 具體程序（一） 內部審計計劃步驟工作內容涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1確定年度工作重點集團公司主管領導根據董事會經營指導思想，確定
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