【文章內(nèi)容簡介】 換證明”、“信用證單據(jù)通知書”付款聯(lián)為支付依據(jù)；7. 歸還貸款：以銀行蓋章返回的“銀行貸款歸還書”付款通知聯(lián)為支付依據(jù)；8. 借款利息：以銀行出具的“利息清單”付款通知聯(lián)、“貸款利息傳票”回單聯(lián)為支付依據(jù)。（三） 對于因故退回的支付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因分別處理：1. 因付款票據(jù)填制有誤，開戶銀行尚未劃付的，經(jīng)科長批準(zhǔn)后，重新填制付款票據(jù)；2. 因收款方原因，開戶銀行已劃付又被送回的，應(yīng)以銀行的退款通知為收款依據(jù)，編制收款憑證，登記入賬。已填制的付款憑證按規(guī)定記賬，確需支付的應(yīng)按規(guī)定重新辦理支付手續(xù)。3. 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確。打印出的機(jī)制憑證應(yīng)由制單、復(fù)核、主管人員的簽字或蓋章。4. 記賬憑證摘要應(yīng)摘其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要點(diǎn)，力求表達(dá)準(zhǔn)確，能夠說明發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得過于簡略，嚴(yán)禁使用符號(hào)替代。收款憑證的日期應(yīng)與銀行收賬通知的簽章日期相一致。第三十條 銀行賬簿的登記記賬憑證應(yīng)經(jīng)制單、出納、復(fù)核、主管等有關(guān)人員審核蓋章或簽字后，才能據(jù)以記賬。（一） 記賬人員根據(jù)記賬憑證和原始憑證，按銀行結(jié)算業(yè)務(wù)逐筆記錄，不得合筆記賬。各種票據(jù)號(hào)碼的登記應(yīng)按與開戶銀行約定的項(xiàng)目、位數(shù)登記一致。（二） 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，記賬人員將記賬憑證輸機(jī)后，經(jīng)審核人員逐筆核對才能“復(fù)核記賬”，將臨時(shí)記錄轉(zhuǎn)為正式記錄。已轉(zhuǎn)為正式賬簿記錄的憑證，未經(jīng)主管科長批準(zhǔn)不得取消復(fù)核和進(jìn)行修改。（三） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，每日登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證公司賬面余額與銀行余額調(diào)整后相互一致。第三十一條 銀行賬目的核對（一） 銀行賬目應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因按規(guī)定辦理補(bǔ)正手續(xù)，確?？傎~與明細(xì)賬核對相符。（二） 銀行結(jié)算員應(yīng)及時(shí)向開戶銀行索取對賬單，保證銀行帳目及時(shí)與開戶銀行進(jìn)行核對。當(dāng)月的銀行賬目應(yīng)在次月15日前核對完畢，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對存在的未達(dá)賬，在次月月底前調(diào)整完畢.（三） 對存在的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)逐筆查明原因，每月報(bào)告財(cái)務(wù)科長(主管)，時(shí)間超過3個(gè)月應(yīng)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)。金額較大、事項(xiàng)異常的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)。（四） 銀行賬目涉及的債權(quán)債務(wù)賬項(xiàng)的，要定期與對方核對，業(yè)務(wù)頻繁的至少每季度核對一次，每年的四季度年終財(cái)產(chǎn)清查前應(yīng)全部與對方核對一次，所有對賬應(yīng)保留完整記錄，并與銀行存款賬的對賬情況結(jié)合對照。（五） 在對銀行對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照如下要求進(jìn)行調(diào)整：1. 未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因，落實(shí)到人，按“誰出錯(cuò)誰調(diào)整”的原則辦理。2. 調(diào)整錯(cuò)誤賬項(xiàng)，必須一筆事項(xiàng)一張憑證，不得合并調(diào)整，涉及銀行存款、現(xiàn)金；債權(quán)債務(wù)等科目的調(diào)整憑證，必須由主管科長簽字后，方能將調(diào)整憑證作為記賬依據(jù)，其他人員不得擅自調(diào)整銀行賬簿。3. 若銀行存款、現(xiàn)金科目記錄正確，其他科目需要更正的，更正差錯(cuò)時(shí)，不再使用銀行存款、現(xiàn)金科目。4. 調(diào)整憑證摘要應(yīng)注明“訂正某年某月某字某號(hào)憑證”，同時(shí)在原有錯(cuò)誤憑證上注明“該憑證已于某年某月某字某號(hào)憑證訂正”。5. 由于開戶銀行原因造成的未達(dá)賬項(xiàng)，主管科長、銀行結(jié)算人員應(yīng)積極與銀行聯(lián)系，及時(shí)查明原因，予以調(diào)整。6. 對于未能取得收款通知的賬項(xiàng)，由主管科長、銀行結(jié)算人員與銀行、付款方聯(lián)系，確需補(bǔ)制收款通知的，必須有銀行蓋章、行長簽字的書面證明。若重復(fù)收到收款通知的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管科長和單位領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)與開戶銀行取得聯(lián)系，查明原因，并索取沖銷重復(fù)收款通知的證明，證明應(yīng)由開戶銀行注明“由此引起經(jīng)濟(jì)糾紛由我行承擔(dān)責(zé)任”的保證。補(bǔ)制的票據(jù)憑證必須經(jīng)主管科長簽字后，才可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第三十二條 支票結(jié)算管理（一） 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票只能用于從基本賬戶支取現(xiàn)金，且必須按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的使用范圍辦理；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（二） 支票必須記載下列事項(xiàng)：1. 表明“支票”的字樣；2. 無條件支付的委托；3. 確定的金額；4. 付款人名稱；5. 收款人名稱；6. 出票日期；7. 出票人簽章。未記載以上事項(xiàng)之一的，支票無效。（三） 各單位在辦理支票結(jié)算時(shí)，必須按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定，采用規(guī)定的結(jié)算憑證，填寫各項(xiàng)記載事項(xiàng)，不得空留事項(xiàng)。（四） 支票的付款期限為10天，超過期限的支票由經(jīng)辦人重新辦理。（五） 公司付款開出的支票必須注明“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣。（六） 公司各單位辦理支票收款時(shí)，由付款人開據(jù)支票和進(jìn)賬單，委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬，以公司開戶銀行蓋章的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。第三十三條 匯兌結(jié)算管理（一） 匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。（二） 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：1. 表明“信匯”或“電匯”的字樣；2. 無條件支付的委托；3. 確定的金額；4. 收款人名稱；5. 匯款人名稱；6. 匯入地點(diǎn)；7. 匯入行名稱；8. 匯出地點(diǎn)；9. 匯出行名稱；10. 委托日期；11. 匯款人簽章。未記載以上事項(xiàng)之一的，為無效憑證。（三） 公司各單位辦理匯兌付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在匯兌憑證備注欄中注明；“不得轉(zhuǎn)匯”字樣，否則責(zé)任自負(fù)；不得辦理表明可以提取“現(xiàn)金”的匯兌結(jié)算。（四） 公司各單位辦理匯總收款業(yè)務(wù)時(shí)，以銀行蓋章的“資金匯劃補(bǔ)充通知”、“收款通知聯(lián)”、“電子匯撥收款通知”等為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。第三十四條 委托收款結(jié)算管理（一） 公司對銀行承兌匯票到期解收時(shí)采用委托收款方式，除此之外其他業(yè)務(wù)不得采用。（二） 公司不接受對外付款的委托收款的結(jié)算。第三十五條 銀行匯票結(jié)算管理（一） 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：1. 表明“銀行匯票”的字樣；2. 無條件支付的承兌；3. 出票金額；4. 付款人名稱；5. 收款人名稱；6. 出票日期；7. 出票人簽章。未記載以上事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。（二） 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。（三） 本部各單位收到的銀行匯票應(yīng)于當(dāng)日送繳公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到后，在銀行匯票背面“提示付款人簽章”處加蓋單位預(yù)留結(jié)算印鑒，填寫進(jìn)賬單一并送交銀行，以銀行蓋章返回的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。各單位收到的銀行匯票應(yīng)辦理收款手續(xù)，一律不得背書轉(zhuǎn)讓。（四） 公司在辦理對外付款時(shí)，一般不采用銀行匯票結(jié)算方式，確因生產(chǎn)經(jīng)營需要“款隨人到”、急需材料物資等特殊情況的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可予辦理銀行匯票。（五） 公司對外付款辦理的銀行匯票應(yīng)注明：“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣；禁止辦理注明“現(xiàn)金”字樣可以提取現(xiàn)金的銀行匯票。第三十六條 銀行承兌匯票結(jié)算管理（一） 銀行承兌匯票必須記載的事項(xiàng)有：1. 表明“銀行承兌匯票”的字樣；2. 無條件支付的委托；3. 確定的金額；4. 付款人名稱；5. 收款人名稱；6. 出票日期；7. 出票人簽章。未記載以上事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效。（二） 單位收取的銀行承兌匯票應(yīng)在被背書人處填寫收取單位的全稱(有銀行賬戶的單位)， 負(fù)責(zé)收取銀行承兌匯票的人員對收取的銀行承兌匯票初審登記后，交專職銀行結(jié)算人員簽收、審核后，按照“與出票行同行優(yōu)先，查詢速度快優(yōu)先”的原則交開戶銀行簽收查詢，待銀行查詢無誤后，方能按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。在制作收入記賬憑證時(shí)要以銀行承兌匯票復(fù)印件和銀行查詢回執(zhí)作為銀行承兌匯票收賬依據(jù)。對有異議的，可用背書的方式退還給前手單位。（三） 考慮銀行票據(jù)傳遞時(shí)間，在銀行承兌匯票到期日10目前，在銀行承兌匯票最后“被背書人”處填寫收款的開戶銀行名稱，在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣，并加蓋單位的銀行結(jié)算預(yù)留印鑒，填寫“委托收款”票據(jù)，委托開戶銀行辦理收款。以銀行蓋章的“委托收款”受理回單和“收賬通知”為收款依據(jù)。（四） 銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。（五） 銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓按批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行。按不同時(shí)期的資金情況和物資市場供求情況，公司確定距到期日時(shí)間以內(nèi)的銀行承兌匯票留待到期收取現(xiàn)款，不予轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓時(shí)，由收取該匯票的會(huì)計(jì)人員登記簽收，并以背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票復(fù)印件為出賬依據(jù)，同時(shí)應(yīng)在“銀行承兌匯票管理系統(tǒng)”中予以注銷，背書轉(zhuǎn)讓的填寫不得交由客戶辦理，不得將沒有填寫下手的承兌匯票交給客戶。 （六） 各單位應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”詳細(xì)記錄收取的銀行承兌匯票的出票日、到期日、出票銀行、前手單位、金額、票號(hào)等內(nèi)容。收取的銀行承兌匯票應(yīng)設(shè)專人保管，保管人員應(yīng)與“