【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)理； 對(duì)于一萬(wàn)元以下，五千元以上（含五千元）的報(bào)銷(xiāo)，審核后由報(bào)銷(xiāo)人交分管副總； 對(duì)于在五千元以下的報(bào)銷(xiāo)，審批《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》； 3 逐級(jí)審批《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 審批報(bào)銷(xiāo)金額在部門(mén)月度費(fèi)用預(yù)算以?xún)?nèi)，且金額在一萬(wàn)元以下、 五千元以上（含五千元）的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 分管副總 審批一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》； 審批報(bào)銷(xiāo)金額超出部門(mén)月度預(yù)算費(fèi)用或未列入預(yù)算的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 總經(jīng)理 將經(jīng)授權(quán)審批的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》及《出差報(bào)告單》等所附單據(jù)交會(huì)計(jì)人員 報(bào)銷(xiāo)人 4 逐級(jí)審核《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》及所附單據(jù)是否齊全 核實(shí)報(bào)銷(xiāo)金額的費(fèi)用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門(mén)月度預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交財(cái)務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)人員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 16 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 審核《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》及所附單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審核無(wú)誤 簽字 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 將經(jīng)授權(quán)審批及財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交出納 報(bào)銷(xiāo)人 5 支付現(xiàn)金或簽發(fā)現(xiàn)金支票，并于《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上簽字 核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫(xiě)齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字； 核實(shí)無(wú)誤后，如報(bào)銷(xiāo)人墊付資金的，向報(bào)銷(xiāo)人支付墊付等額的現(xiàn)金；如報(bào)銷(xiāo)金額小于原借款金額的，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)繳回剩余現(xiàn)金； 如需以支票支付的，向報(bào)銷(xiāo)人簽發(fā)支票； 出納 在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上簽字確認(rèn) 經(jīng)辦人 在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上蓋章確認(rèn)，交會(huì)計(jì)人員 出納 6 制作記賬憑證，并開(kāi)具剩余現(xiàn)金的《收款收據(jù)》 制作并打印電腦記賬憑證。如報(bào)銷(xiāo)人繳回剩余現(xiàn)金，應(yīng)向報(bào)銷(xiāo)人開(kāi)具《收款收據(jù)》 會(huì)計(jì)人員 7 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會(huì)計(jì) **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 17 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 8 登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬 如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記賬憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬； 如簽發(fā)支票辦理銀行結(jié)算，根據(jù)審核后記賬憑證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記賬 出納 附件 《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 《出差報(bào)告單》 《收款收據(jù)》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：籌資管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 18 二、籌資及往來(lái)款管理 籌資管理 目的 本管理文件明確了公司通過(guò)銀行籌集資金業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證公 司籌資活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)，并符合成本效益原則，滿足公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)的資金需求。 適用范圍 本管理文件規(guī)范了公司制定籌資計(jì)劃、通過(guò)銀行信貸籌資的業(yè)務(wù)過(guò)程，包括短期營(yíng)運(yùn)資金貸款、固定資產(chǎn)投資貸款、固定資產(chǎn)更新改造貸款、其他經(jīng)營(yíng)性貸款等。 本管理文件適用于財(cái)務(wù)部、預(yù)算管理辦公室等業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)。 相關(guān)制度 借款管理制度 預(yù)算管理制度 控制環(huán)節(jié) 銀行貸款計(jì)劃 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 9月 30日 編制年度銀行貸款預(yù)算 收到經(jīng)預(yù) 算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的《部門(mén)預(yù)算目標(biāo)綱要》，根據(jù)資金需求開(kāi)始起草《年度銀行貸款預(yù)算》 財(cái)務(wù)部 11 月10 日 完成《年度銀行貸款預(yù)算》，提交預(yù)算管理辦公室 財(cái)務(wù)部 11 月 起草完成包括銀行貸款在內(nèi) 預(yù)算管理辦公室 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：籌資管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 19 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 20 日 的年度預(yù)算，提交分管副總 2 12 月10 日 逐級(jí)審核并審批年度預(yù)算 逐級(jí)審核，由董事會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算 分管副總 3 每月23 日 制定月度銀行貸款計(jì)劃 根據(jù)《年度銀行貸款預(yù)算》及貸款到期情況，制定《月度銀行貸款計(jì)劃》，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員 4 每月25 日 逐級(jí)審核月度銀行貸 款計(jì)劃 審核《月度銀行貸款計(jì)劃》，提交分管副總 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 每月26 日 審核《月度銀行貸款計(jì)劃》，提交總經(jīng)理 分管副總 5 每月30 日 討論批準(zhǔn)月度銀行貸款計(jì)劃 召開(kāi)公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì)，討論批準(zhǔn)《月度銀行貸款計(jì)劃》 總經(jīng)理 銀行貸款業(yè)務(wù) 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 根據(jù)批準(zhǔn)的月度銀行貸款計(jì)劃編制貸款申請(qǐng)報(bào)告 將公司月度資金協(xié)調(diào)會(huì)批準(zhǔn)的《月度銀行貸款計(jì)劃》下發(fā)給財(cái)務(wù)部責(zé)任人員 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 與自己所負(fù)責(zé)的銀行協(xié)商貸 財(cái)務(wù)部責(zé)任人員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：籌資管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 20 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 款條件，形成《貸款申請(qǐng)報(bào)告》 ，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理 2 逐級(jí)審核貸款申請(qǐng)報(bào)告 審核《貸款申請(qǐng)報(bào)告》，提交給分管副總 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審核《貸款申請(qǐng)報(bào)告》，提交給總經(jīng)理 分管副總 3 審批貸款申請(qǐng)報(bào)告 審批《貸款申請(qǐng)報(bào)告》 總經(jīng)理 4 依據(jù)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)報(bào)告辦理銀行貸款手續(xù) 依據(jù)總經(jīng)理審批的《貸款申請(qǐng)報(bào)告》所確定的貸款條件，準(zhǔn)備貸款所需資料，到銀行辦理貸款手續(xù) 財(cái)務(wù)部責(zé)任人員 5 簽署貸款合同 簽署貸款合同 總經(jīng)理 6 貸款合同存檔 貸款合同存檔 財(cái)務(wù)部責(zé)任人員 附件 《籌資報(bào)告》 《董事 會(huì)決議及提交股東大會(huì)議案》 《年度銀行貸款預(yù)算》 《月度銀行貸款計(jì)劃》 《貸款申請(qǐng)報(bào)告》 《貸款合同》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 21 應(yīng)收賬款管理 目的 本管理文件明確了公司應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)確認(rèn)、收回、對(duì)賬和管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，以規(guī)范應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)的基本程序，提高應(yīng)收債權(quán)的信用能力和流動(dòng)性，降低短期債權(quán)的信用風(fēng)險(xiǎn)。 適用范圍 本管理文件規(guī)范了公司的應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款和應(yīng)收票據(jù)的控制和管理，包括因銷(xiāo)售產(chǎn)品、勞務(wù)和銷(xiāo)售部分物料所產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)，以及因購(gòu)貨或勞務(wù)合同而產(chǎn)生的預(yù)付債權(quán)； 本管理文件 適用于財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)與銷(xiāo)售部等業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)。 相關(guān)制度 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理制度 銀行存款管理制度 控制環(huán)節(jié) 應(yīng)收債權(quán)形成 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 客戶(hù)信用檔案制度 財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)與銷(xiāo)售部的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記錄和歷史已形成的應(yīng)收債權(quán)記錄，按照客戶(hù)回款記錄和客戶(hù)自身的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況，為客戶(hù)建立信用檔案； 該檔案需要由財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理員不定期更新，以全面反映客戶(hù)資信狀況 財(cái)務(wù)部 2 客戶(hù)信用 在信用檔案的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)部／ **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 22 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 級(jí)別標(biāo)準(zhǔn) 部應(yīng)收帳款管理人員要建立信用 評(píng)級(jí)，將客戶(hù)進(jìn)行信用分級(jí)； 一般級(jí)別如下： 可授信級(jí)別；謹(jǐn)慎授信級(jí)別；禁止授信級(jí)別 該級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)和處理原則須得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理和分管副總的批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總 3 銷(xiāo)售訂單合同中的信用條款確認(rèn)制度 銷(xiāo)售訂單或合同擬定時(shí)，所有收款條款和賒銷(xiāo)信用條款需要得到財(cái)務(wù)部確認(rèn)； 確認(rèn)是依據(jù)客戶(hù)信用級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的： A 可授信級(jí)別的客戶(hù)財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理員即可確認(rèn) B 謹(jǐn)慎授信級(jí)別的客戶(hù)須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或分管副總批準(zhǔn)確認(rèn) C禁止授信級(jí)別不允許確認(rèn)，特殊情況下總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)才可確認(rèn)，該特殊情況下的決議還必 須上報(bào)董事會(huì)知情 財(cái)務(wù)部／ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總／ 總經(jīng)理辦公會(huì) 4 新客戶(hù)的交易條件確定 新交易的客戶(hù)，財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)與銷(xiāo)售部要進(jìn)行客戶(hù)資信調(diào)查，必要時(shí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審定交易條件中的信用條款 財(cái)務(wù)部／ 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理