【文章內容簡介】 經(jīng)理； 對于一萬元以下，五千元以上（含五千元）的報銷，審核后由報銷人交分管副總； 對于在五千元以下的報銷，審批《費用報銷單》； 3 逐級審批《費用報銷單》 審批報銷金額在部門月度費用預算以內，且金額在一萬元以下、 五千元以上（含五千元）的《費用報銷單》 分管副總 審批一萬元以上（含一萬元）的《費用報銷單》； 審批報銷金額超出部門月度預算費用或未列入預算的《費用報銷單》 總經(jīng)理 將經(jīng)授權審批的《費用報銷單》及《出差報告單》等所附單據(jù)交會計人員 報銷人 4 逐級審核《費用報銷單》及所附單據(jù)是否齊全 核實報銷金額的費用是否符合有關業(yè)務的費用報銷標準，是否在部門月度預算費用之內，是否經(jīng)授權審批，相關單據(jù)是否齊全。核實無誤交財務部經(jīng)理 會計人員 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 16 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 審核《費用報銷單》及所附單據(jù)是否經(jīng)過授權審批，審核無誤 簽字 財務部經(jīng)理 將經(jīng)授權審批及財務部經(jīng)理簽字的《費用報銷單》交出納 報銷人 5 支付現(xiàn)金或簽發(fā)現(xiàn)金支票，并于《費用報銷單》上簽字 核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權審批和財務部經(jīng)理簽字； 核實無誤后，如報銷人墊付資金的，向報銷人支付墊付等額的現(xiàn)金；如報銷金額小于原借款金額的，報銷人應繳回剩余現(xiàn)金； 如需以支票支付的，向報銷人簽發(fā)支票； 出納 在《費用報銷單》上簽字確認 經(jīng)辦人 在《費用報銷單》上蓋章確認，交會計人員 出納 6 制作記賬憑證，并開具剩余現(xiàn)金的《收款收據(jù)》 制作并打印電腦記賬憑證。如報銷人繳回剩余現(xiàn)金，應向報銷人開具《收款收據(jù)》 會計人員 7 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 17 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 8 登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬 如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記賬憑證及相關原始憑證登記現(xiàn)金日記賬； 如簽發(fā)支票辦理銀行結算，根據(jù)審核后記賬憑證及相關原始憑證登記銀行存款日記賬 出納 附件 《費用報銷單》 《出差報告單》 《收款收據(jù)》**公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：籌資管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 18 二、籌資及往來款管理 籌資管理 目的 本管理文件明確了公司通過銀行籌集資金業(yè)務的管理要求與操作規(guī)范，以保證公 司籌資活動符合相關法律法規(guī)，并符合成本效益原則，滿足公司正常經(jīng)營活動、投資活動的資金需求。 適用范圍 本管理文件規(guī)范了公司制定籌資計劃、通過銀行信貸籌資的業(yè)務過程，包括短期營運資金貸款、固定資產(chǎn)投資貸款、固定資產(chǎn)更新改造貸款、其他經(jīng)營性貸款等。 本管理文件適用于財務部、預算管理辦公室等業(yè)務相關部門。 相關制度 借款管理制度 預算管理制度 控制環(huán)節(jié) 銀行貸款計劃 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 9月 30日 編制年度銀行貸款預算 收到經(jīng)預 算管理委員會批準的《部門預算目標綱要》，根據(jù)資金需求開始起草《年度銀行貸款預算》 財務部 11 月10 日 完成《年度銀行貸款預算》，提交預算管理辦公室 財務部 11 月 起草完成包括銀行貸款在內 預算管理辦公室 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：籌資管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 19 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 20 日 的年度預算，提交分管副總 2 12 月10 日 逐級審核并審批年度預算 逐級審核，由董事會批準年度預算 分管副總 3 每月23 日 制定月度銀行貸款計劃 根據(jù)《年度銀行貸款預算》及貸款到期情況，制定《月度銀行貸款計劃》，提交財務部經(jīng)理 財務部財務分析員 4 每月25 日 逐級審核月度銀行貸 款計劃 審核《月度銀行貸款計劃》，提交分管副總 財務部經(jīng)理 每月26 日 審核《月度銀行貸款計劃》，提交總經(jīng)理 分管副總 5 每月30 日 討論批準月度銀行貸款計劃 召開公司月度資金協(xié)調會，討論批準《月度銀行貸款計劃》 總經(jīng)理 銀行貸款業(yè)務 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 根據(jù)批準的月度銀行貸款計劃編制貸款申請報告 將公司月度資金協(xié)調會批準的《月度銀行貸款計劃》下發(fā)給財務部責任人員 財務部經(jīng)理 與自己所負責的銀行協(xié)商貸 財務部責任人員 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：籌資管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 20 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 款條件，形成《貸款申請報告》 ，提交財務部經(jīng)理 2 逐級審核貸款申請報告 審核《貸款申請報告》，提交給分管副總 財務部經(jīng)理 審核《貸款申請報告》，提交給總經(jīng)理 分管副總 3 審批貸款申請報告 審批《貸款申請報告》 總經(jīng)理 4 依據(jù)批準的貸款申請報告辦理銀行貸款手續(xù) 依據(jù)總經(jīng)理審批的《貸款申請報告》所確定的貸款條件，準備貸款所需資料，到銀行辦理貸款手續(xù) 財務部責任人員 5 簽署貸款合同 簽署貸款合同 總經(jīng)理 6 貸款合同存檔 貸款合同存檔 財務部責任人員 附件 《籌資報告》 《董事 會決議及提交股東大會議案》 《年度銀行貸款預算》 《月度銀行貸款計劃》 《貸款申請報告》 《貸款合同》**公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 21 應收賬款管理 目的 本管理文件明確了公司應收賬款及應收票據(jù)確認、收回、對賬和管理等相關業(yè)務的操作規(guī)范，以規(guī)范應收賬款及應收票據(jù)往來業(yè)務的基本程序，提高應收債權的信用能力和流動性，降低短期債權的信用風險。 適用范圍 本管理文件規(guī)范了公司的應收賬款、預付帳款和應收票據(jù)的控制和管理，包括因銷售產(chǎn)品、勞務和銷售部分物料所產(chǎn)生的應收債權，以及因購貨或勞務合同而產(chǎn)生的預付債權； 本管理文件 適用于財務部、市場與銷售部等業(yè)務相關部門。 相關制度 銷售環(huán)節(jié)管理制度 銀行存款管理制度 控制環(huán)節(jié) 應收債權形成 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 客戶信用檔案制度 財務部根據(jù)市場與銷售部的銷售業(yè)務記錄和歷史已形成的應收債權記錄，按照客戶回款記錄和客戶自身的經(jīng)營財務狀況，為客戶建立信用檔案； 該檔案需要由財務部應收帳款管理員不定期更新，以全面反映客戶資信狀況 財務部 2 客戶信用 在信用檔案的基礎上，財務 財務部／ **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 22 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 級別標準 部應收帳款管理人員要建立信用 評級，將客戶進行信用分級； 一般級別如下： 可授信級別；謹慎授信級別；禁止授信級別 該級別標準和處理原則須得到財務部經(jīng)理和分管副總的批準 財務部經(jīng)理／ 分管副總 3 銷售訂單合同中的信用條款確認制度 銷售訂單或合同擬定時，所有收款條款和賒銷信用條款需要得到財務部確認； 確認是依據(jù)客戶信用級別標準而進行的： A 可授信級別的客戶財務部應收帳款管理員即可確認 B 謹慎授信級別的客戶須由財務部經(jīng)理或分管副總批準確認 C禁止授信級別不允許確認，特殊情況下總經(jīng)理辦公會討論通過才可確認，該特殊情況下的決議還必 須上報董事會知情 財務部／ 財務部經(jīng)理／ 分管副總／ 總經(jīng)理辦公會 4 新客戶的交易條件確定 新交易的客戶，財務部和市場與銷售部要進行客戶資信調查，必要時財務部經(jīng)理審定交易條件中的信用條款 財務部／ 市場與銷售部 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應收賬款管理