【正文】 公會(huì) 4 新客戶(hù)的交易條件確定 新交易的客戶(hù)，財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)與銷(xiāo)售部要進(jìn)行客戶(hù)資信調(diào)查，必要時(shí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審定交易條件中的信用條款 財(cái)務(wù)部／ 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 23 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 5 發(fā)貨前的信用審查制度 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部在發(fā)貨前將《發(fā)貨單》交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員根據(jù)客戶(hù)已經(jīng)履行合同的情況和客戶(hù)最新的資信狀況的變動(dòng)作出審查意見(jiàn)，同意發(fā)貨或不同意發(fā)貨， 當(dāng)客戶(hù)沒(méi)有履行合同條款，或客戶(hù)發(fā)生重大異常情況，導(dǎo)致資信等級(jí)顯著下降，財(cái)務(wù)部可以不同意發(fā)貨 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部 ／ 財(cái)務(wù)部 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部按照經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)的《發(fā)貨單》辦理發(fā)貨 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部 6 月末 確認(rèn)銷(xiāo)售收入及應(yīng)收賬款，制作記賬憑證 銷(xiāo)售訂單／合同、《交貨單》由銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售完成后各自傳遞一聯(lián)至財(cái)務(wù)部； 會(huì)計(jì)人員核對(duì)相關(guān)《出庫(kù)單》后，確認(rèn)銷(xiāo)售完成，開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)收債權(quán)入應(yīng)收帳款或應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員 應(yīng)收債權(quán)催收和對(duì)帳 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 發(fā)票環(huán)節(jié)催收 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員在開(kāi)具發(fā)票時(shí)向客戶(hù)方發(fā)商務(wù)函，主要內(nèi)容為債權(quán)確認(rèn)和財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 24 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 首次催收 2 應(yīng)收債權(quán)催收 在應(yīng)收債權(quán)確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員應(yīng)根據(jù)合同或訂單的條款跟蹤客戶(hù)回款情況，持續(xù)催收，并收集和歸檔客戶(hù)的反饋 財(cái)務(wù)部 3 客戶(hù)回款記錄 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員制《客戶(hù)銷(xiāo)售回款記錄》，內(nèi)容中注明客戶(hù)名、銷(xiāo)售責(zé)任人編號(hào)、合同或訂單號(hào)、回款日期、回款比例、欠款數(shù)額、合同履行偏差、催款記錄等內(nèi)容 該記錄作為客戶(hù)信用檔案的一部分存檔管理 財(cái)務(wù)部 4 客戶(hù)回款異常管理 如果超過(guò)信用期客戶(hù)仍未回款，應(yīng)提請(qǐng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和市場(chǎng)與銷(xiāo)售部有關(guān)責(zé)任人知情，將該筆應(yīng)收債權(quán)列入超期債權(quán)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè) ，并相應(yīng)降低客戶(hù)的信用等級(jí) 財(cái)務(wù)部／ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部責(zé)任人 5 超期債權(quán)管理 對(duì)超期債權(quán)，財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)與銷(xiāo)售部共同繼續(xù)進(jìn)行催款，并根據(jù)客戶(hù)信用情況變化；對(duì)其進(jìn)行減值計(jì)提 財(cái)務(wù)部／ 市場(chǎng)與銷(xiāo)售部 6 應(yīng)收帳款對(duì)帳 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員定期與客戶(hù)進(jìn)行應(yīng)收帳款對(duì)帳，制《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》 財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 25 應(yīng)收票據(jù)的管理 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 票據(jù)承兌 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員在票據(jù)到期日前向出票人或銀行提示承兌 財(cái)務(wù)部 2 票據(jù)信用類(lèi)別管理 根據(jù)承兌人和票據(jù)日期等將分信用類(lèi)別票據(jù)進(jìn)行管理 財(cái)務(wù)部 3 票據(jù)貼現(xiàn) 銀行承兌的票據(jù)可在到期日前貼現(xiàn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定是否進(jìn)行貼現(xiàn)融資 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 4 票據(jù)背書(shū) 票據(jù)可以在必要時(shí)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)韶?cái)務(wù)經(jīng)理決定是否背書(shū)轉(zhuǎn)讓 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 5 票據(jù)流水記錄 財(cái)務(wù)部制商業(yè)票據(jù)的流水記錄，《應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表》內(nèi)容包括客戶(hù)名、銷(xiāo)售人員編號(hào)、訂單合同號(hào)、票據(jù)內(nèi)容、票據(jù)處理內(nèi)容等 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款減值計(jì)提和分析 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 應(yīng)收帳款的減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部 制定應(yīng)收帳款的減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方法，報(bào)分管副總、總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)同意 財(cái)務(wù)部／ 分管副總／ 總經(jīng)理／ 董事會(huì) 原則上應(yīng)收帳款超期 3 個(gè)月 財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 26 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 以上開(kāi)始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，超期 2 年以上的應(yīng)收帳款計(jì)提全額壞賬準(zhǔn)備 2 帳齡和流動(dòng)性分析 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員負(fù)責(zé)對(duì)所有應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析和流動(dòng)性分析，制《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》，分析報(bào)告，作為壞賬計(jì)提的基本依據(jù) 財(cái)務(wù)部 3 客戶(hù)資信重大異常的減值管理 客戶(hù)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)異常情況導(dǎo)致應(yīng)收帳款基本不具備可收回性的，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和分管副總批準(zhǔn)，計(jì)提全額準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總／ 4 壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表 財(cái)務(wù)部制《壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款減值計(jì)提和分析 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 客戶(hù)回款確認(rèn) 財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶(hù)的回款通知單和相應(yīng)收款憑證回執(zhí)，以及客戶(hù)的勞務(wù)、商品提供，核銷(xiāo)應(yīng)收帳款，記銀行或現(xiàn)金收入；核銷(xiāo)預(yù)付帳款，記勞務(wù)或商品購(gòu)進(jìn)； 財(cái)務(wù)部／ 分管副總／ 總經(jīng)理／ 董事會(huì) 2 回款記錄 對(duì)已經(jīng)結(jié)清的應(yīng)收債權(quán)，作《回款記錄》，并更新客戶(hù)信財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 27 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 用檔案 附件 《發(fā)貨單》 《客戶(hù)銷(xiāo)售回 款記錄》 《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》 《應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表》 《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》 《壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 28 應(yīng)付賬款管理 目的 本管理文件明確了應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的規(guī)劃、形成確認(rèn)和付款控制管理規(guī)程，以規(guī)范應(yīng)付賬款管理的操作程序，以加強(qiáng)公司的短期營(yíng)運(yùn)資金信用能力，保證采購(gòu)和供應(yīng)工作的順利進(jìn)行。 相關(guān)制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 崗位崗 1 每日 報(bào)送生產(chǎn)車(chē)間日統(tǒng)計(jì)表 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃 統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《生產(chǎn)車(chē)間日統(tǒng)計(jì)表》，包含本車(chē)間當(dāng)日物料和半成品入庫(kù)、出庫(kù)、使用、損耗、結(jié)存及產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存等 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 2 每日 報(bào)送工時(shí)記錄 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《工時(shí)記錄》 車(chē)間主任 3 每日 報(bào)送委托加工日?qǐng)?bào) 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《委托加工日?qǐng)?bào)》 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 33 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 崗位崗 4 報(bào)送設(shè)備維修記錄 發(fā)生生產(chǎn)設(shè)備維修、維護(hù)，隨時(shí)填寫(xiě)《設(shè)備維修記錄》，登記維修耗用物料及人工，交生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 生產(chǎn)部維修車(chē)間 5 月末 /年末 報(bào)送生產(chǎn)車(chē)間月統(tǒng)計(jì)表或年度統(tǒng)計(jì)表 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào) 送《生產(chǎn)車(chē)間月統(tǒng)計(jì)表》 /《生產(chǎn)車(chē)間年度統(tǒng)計(jì)表》，包含本車(chē)間本月 / 本年度物料和半成品入庫(kù)、出庫(kù)、使用、損耗、結(jié)存及產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存等 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 月末 /年末 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表》 / 《年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表》 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 6 月末 /年末 匯總編制成本月報(bào)表或成本年報(bào)表 匯總編制《成本月報(bào)表》 / 《成本年報(bào)表》，計(jì)算本月 / 本年度各產(chǎn)品、各車(chē)間的半成品、產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存；物料、半成品、人工消耗數(shù)量及單位消耗量，并與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對(duì)比；本月設(shè)備維修消耗；由設(shè)備部等部門(mén)取得的水、電 、汽等其他成本數(shù)據(jù)，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì) 生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 7 匯報(bào)生產(chǎn)成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異 發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本與標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)生顯著差異，隨時(shí)向車(chē)間主任、生產(chǎn)部經(jīng)理匯報(bào)并追查原因，嚴(yán)重時(shí)由生產(chǎn)部經(jīng)理向分管副總、總經(jīng)理匯報(bào) 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 /生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)：