某置業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-wenkub
2022-09-01 16:57:50 本頁面
【正文】 ……………………………3第二章 主要會(huì)計(jì)政策………………………………… ……………………………………………… …………..4第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置…………………………………………………………………………………… …………4第四章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)………………………………………………… ……….4第五章 財(cái)務(wù)工作管理…………………………………………………………………………………………………….7第六章 支票管理………………………………………………………………………………………… ………………..8第七章 現(xiàn)金管理…………………………………………………………………………………………… ………….……9第八章 收入管理………………………………………………………………………………………… …………….…11第九章 應(yīng)收款管理………………………………………………………………………………………………….….13第十章 固定資產(chǎn)管理………………………………………………………………………………………………..14第十一章 低值易耗品管理……………………………………………………………………………… ………..17第十二章 存貨管理………………………………………………………………………………………… …………..19第十三章 成本費(fèi)用管理……………………………………………………………………………… ……………..19第十四章 稅務(wù)管理………………………………………………………………………………… …………………..20第十五章 電算化管理…………………………………………………………………………………………………..20第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告……………………………………………………………………………………… ……………..22第十七章 財(cái)務(wù)分析………………………………………………………………………………………… …………….25第十八章 會(huì)計(jì)檔案管理……………………………………………………………………………… ……………..26第十九章 會(huì)計(jì)工作交接…………………………………………………………………………… ………………..27第二十章 處罰辦法……………………………………………………………………………………………………..29第二十一章 費(fèi)用報(bào)銷管理………………………………………………………………………………………………30第二十二章 附則…………………………………………………… …………………………………………………….33第一章 總則第一節(jié) 為加強(qiáng)XXXX置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第四條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第七條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第十條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第十一條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(七)完成公司交給的其他工作。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(六)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(六)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并對(duì)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第二十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二十六條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第二十九條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室指定專人監(jiān)交。填寫金額無誤，完成后交出納人員。第七章 現(xiàn)金管理第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。超額部分應(yīng)存入銀行。第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。第四十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)公司人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第八章 收入管理第四十五條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第四十七條 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第五十條 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第五十七條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁跳號(hào)。 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款，并對(duì)可疑客戶向總經(jīng)理提交“問題帳款報(bào)告書”。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。第六十三條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。第六十五條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 第七十條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。4. 對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在5萬元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第七十七條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行
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