【正文】 持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理。 酒店建立會計檔案室。 會計檔案的范圍為：（1）會計憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 會計稽核人員要按規(guī)定嚴格審核原始憑證、記帳憑證。③ 會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。（4）會計帳簿的稽核：① 檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規(guī)定。② 會計科目使用是否準確。④ 數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。（2）原始憑證的審核。 酒店會計稽核工作主要由財務(wù)部主任負責(zé)，并按稽核內(nèi)容與基礎(chǔ)上分工落實有關(guān)人員開展工作，各稽核人員對審核簽署的憑證、帳簿、報表負責(zé)。⑤、采購員不得兼管倉庫保管員工作，不得兼管記帳。①、酒店所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理必須由兩人或兩人以上分工辦理，實行權(quán)力分割，相互制約。 行稽核對證原則。凡涉及款項和財物收付，結(jié)算及登記的任何一項工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理。依據(jù)國家旅游局制定的“旅游企業(yè)會計制度”所制定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。（3）根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表，登記總分類帳。（3）會計憑證保管期限為15年。（2）會計憑證的傳遞程序原始憑證經(jīng)出納登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款帳后，填制現(xiàn)金日報表，交會計人員。記帳憑證應(yīng)遵循以下原則：A、要保證記帳憑證能在記帳工作中起到分錄指示作用，有關(guān)借貸雙方科目欄次應(yīng)清晰醒目、簡單明了。（1）、會計憑證的格式和基本內(nèi)容①、原始憑證包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 記帳用的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報表等均用中文書寫。 后勤部門的總辦、人力資源部、財務(wù)部等要編報費用開支計劃。 采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃、加工訂貨計劃、印刷品付印計劃、費用計劃。 餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、設(shè)備維修、更新及購置計劃。各業(yè)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)上報酒店審查批復(fù)后的季度計劃指標，結(jié)合本部門的具體情況，按月分攤季度任務(wù)指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度，酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行，全年清算。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊原因，亦須在半年后調(diào)整。財務(wù)管理制度本制度之制定，是為使酒店各部門以及全體員工在經(jīng)營活動和行政業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使酒店的各面工作和經(jīng)營活動均能沿著國家政策、法令和各項規(guī)章制度的軌道前進。 財務(wù)計劃分為年度、季度計劃。 為使酒店的經(jīng)營管理和收支標準符合董事全、總經(jīng)理的要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)按計劃辦事，確定財務(wù)計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：財務(wù)部應(yīng)編制：流動資金計劃、外匯收支計劃、營業(yè)計劃、費用計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及利潤分配計劃、基建計劃。 商 場：銷售計劃（劃分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃、（劃分進口商品和我國出口產(chǎn)品）、利潤計劃、庫存商品計劃、費用計劃、流動資金計劃、外匯使用計劃、設(shè)備維修及購置計劃、售貨場地裝修計劃。 康樂部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、設(shè)備養(yǎng)護計劃、耗用品購進計劃。 各部所需編報的計劃，送財務(wù)部匯總。 會計科目。自制原始憑證指：進貨驗收單、領(lǐng)料單、旅差費報銷單、付款申請單、內(nèi)部調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。B、記帳憑證應(yīng)有填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章。經(jīng)會計人員審核后填制記帳憑證，登記明細帳，填制科目匯總表，登記總帳。保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管部門批準后始得銷毀。（4）將總分類帳與各明細分類帳和現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳相核對。必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)督，并由交接雙方簽章。出納分管貨幣資金，保證現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記，會計登記明細帳、總帳。酒店財務(wù)部設(shè)稽核工作崗位。②、酒店所有現(xiàn)金、銀行存款的收付事項必須經(jīng)總經(jīng)理批準，才能辦理。⑥、倉庫保管員不得兼記材料明細帳和物料消耗品明細帳。 酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑證、記帳憑證、會計帳簿、會計報表的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。主要審核：① 填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。⑤ 報銷手續(xù)是否完備。③ 填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。② 帳（總帳與明細帳）、帳表（明細帳與有關(guān)報表）的金額是否相符。（6）財務(wù)成本計劃的稽核：① 財務(wù)成本計劃指標是否正確。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補填或更正，對仿造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時報告部門經(jīng)理。（2）會計帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿。財務(wù)部指定專人（兼職）負責(zé)會計檔案管理工作。會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。 外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后，才能辦理登記查閱手續(xù)。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。五、票證管理制度 票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價證券。發(fā)票由專人保管，建立發(fā)票領(lǐng)用和繳銷制度；領(lǐng)用須登記，使用后上繳財務(wù)部銷號、保管。它是總臺開具據(jù)以向住店客人收取現(xiàn)金的票據(jù)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。它是商務(wù)中心向客人收取商務(wù)服務(wù)費的憑證。 票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管。對不需要使用的票證進行銷毀時，按《會計檔案管理制度》辦理手續(xù)。要按票證使用規(guī)定辦，發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務(wù)部。要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規(guī)定。要抓緊委托銀行收款結(jié)算工作加快應(yīng)收帳款的回收，減少對流動資金的占用。 在全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有之固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，從而促使各部門充分使用固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用。（1）現(xiàn)金支付范圍① 發(fā)放離店職工及臨時人員的工資、補貼、福利補貼、支付出差人員必須攜帶的旅差費用暫借款。② 所收付的現(xiàn)金，必須認真清點，既要點大數(shù)，也要點小數(shù)，還要確定復(fù)核制度，以防差錯事故。出納人員還必須及時根據(jù)記帳憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記帳。⑦ 各部門應(yīng)對各種廢舊物品、包裝物等做好回收工作。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用，財務(wù)部應(yīng)進行不定期抽查。發(fā)生的壞帳必須經(jīng)過嚴格審查，按規(guī)定辦理報批手續(xù)后，才能進行帳務(wù)處理。收付后必須當即蓋收訖、付訖圖章。（2）市內(nèi)往來單位的應(yīng)收款項，應(yīng)以支票結(jié)算，并應(yīng)在收到支票的當天，最遲不得超過第二天，把支票送存銀行結(jié)算，以加速資金回籠。（4）酒店及所需部門在銀行開立的存款帳戶，不準借給外單位或個人辦理結(jié)算。（6）出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款余額，人民幣存款帳戶每月至少核對一次，外匯存款余額每10天核對一次。發(fā)現(xiàn)有未達帳款，可采用“余額查找法”進行查對，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”來確定收付的未達帳，對核實的未達帳款，要加強管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款未清，應(yīng)認真查明原因及時處理。企業(yè)發(fā)展基金的使用，必須做出全面規(guī)劃，明確擴展項目及增置固定資產(chǎn)計劃，經(jīng)董事會或總經(jīng)理同意始得使用。 職工獎勵及福利基金的管理 職工獎勵及福利基金用于職工非經(jīng)營性獎勵、補貼購建和修繕職工住房等集體福利。福利費的開支范圍，開支標準和審批程序：（1）開支范圍 職工計劃生育補助和獎勵，職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生費、職工生活困難補助、職工集體福利開支、先進生產(chǎn)（工作）者獎勵及其他特殊獎勵。 職工家屬醫(yī)療：指勞保關(guān)系在我店職工一方的家屬醫(yī)療費用。（2）職工飯?zhí)脩?yīng)堅持不虧不賺的原則，如因經(jīng)營出現(xiàn)的虧損應(yīng)查明原因，特殊原因可由人力資源部會同財務(wù)部審查后，報總經(jīng)理審批，在福利基金解決。 每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單證一并繳交出納入庫。 對國內(nèi)外業(yè)務(wù)單位的外匯結(jié)算辦法，必須在雙方協(xié)商下以訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束。 使用外匯必須編制使用外匯計劃。賓客以我酒店受理的銀行信用卡簽付帳單者，一律按帳單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。房屋、道路由工程部管理。消防系統(tǒng)由保安部管理。（2）土建房屋、道路、其他建筑、機械設(shè)備、油庫、氣庫及附屬設(shè)施以及各部所使用的動力、機械設(shè)備、電腦、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)等的大修理及經(jīng)常維修制度由工程部負責(zé)制訂。修理計劃按年、季編報，經(jīng)批準后，由各部按期執(zhí)行維修。 固定資產(chǎn)計算價值的規(guī)定a) 由建筑單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用明細表中所確定價值記帳。d) 無償調(diào)入單位的，按原價減去原來的安裝成本，加上調(diào)放單位發(fā)生的安裝成本后的價值記帳。 調(diào)撥的規(guī)定（1）單項價值不滿一萬元的固定資產(chǎn)的調(diào)出，應(yīng)報酒店總經(jīng)理批準。任何人不得擅自作價調(diào)撥。歸口管理部門負責(zé)與租賃單位的合同簽訂工作，并將合同本交財務(wù)部門保管，歸口管理部門和使用部門無權(quán)對外出租或出借固定資產(chǎn)，未辦妥手續(xù)任何固定資產(chǎn)不得借出酒店。按月預(yù)提，全年清算。（3）其余各類固定資產(chǎn)（包括非營業(yè)用房）的凈殘值比例為原價的5%。（4）固定資產(chǎn)殘料出售必須經(jīng)鑒定小組議定價格，任何部門和個人不得擅自作價處理，所得收入必須上交財務(wù)部入帳。低值易耗品購進后，采取五五攤銷辦法，做出帳務(wù)處理。修理家具用具所用的開支，以“營業(yè)費用——修理費”列支。 其他規(guī)定低值易耗品發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由當事人負責(zé)賠償或部分賠償。（2）低值易耗品領(lǐng)用，按照購置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用，一切領(lǐng)用，均必須填報領(lǐng)用單，倉庫銷帳。凡出現(xiàn)殘損并失去使用價值者，必須說明原因，屬人為殘損，按情節(jié)分別由部門經(jīng)理決定當事人該賠償部分，其余部分填寫報損單，由部門經(jīng)理加具意見，報財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批，作報廢處理。對于物料用品的購進、領(lǐng)用和處理，要嚴格按照計劃和審批手續(xù)辦理。 如購進物料用品后，立即全部交付使用領(lǐng)用，應(yīng)在填制進倉驗收單的同時，填制領(lǐng)料單連同發(fā)貨票辦理報帳手續(xù)。 原材料物料購進審批權(quán)限：原材料物料除基建材料外（基建材料按基建項目設(shè)計所定品名、數(shù)量連同基建項目按規(guī)定上報有關(guān)部門審批后，即可按計劃購進，）原則上統(tǒng)一由倉管部按各使用編報的計劃，綜合平衡后，報請總經(jīng)理審批。領(lǐng)用包裝物也必須按領(lǐng)料程序進行，倉庫才發(fā)放。十二、費用管理規(guī)定 酒店的費用可分為三大類：（1）營業(yè)費用：主要指客房、餐飲、娛樂、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用。財務(wù)部對費用的實際使用負有考核、分析和控制的責(zé)任。（3）經(jīng)各種計算和分配進入管理費用的各項費用，不用共同分攤的方法再次分配，均直接進入酒店經(jīng)營管理中。（4）各部門因內(nèi)部管理需要所領(lǐng)用的各項物料用品、材料等，以及業(yè)務(wù)需要因公招待費，分別計入各有關(guān)部門費用中。其分攤期一般為一年，最長不超過兩年。財務(wù)部定期根據(jù)酒店各項費用的支出進行分析，做出費用分析報告。③ 各部門切實采取措施進行控制，努力降低費用。③ 出差期間的住宿、市內(nèi)交通、郵電費用實行全額標準包干數(shù)，節(jié)約歸已、超支自負的原則，具體標準附表說明（副總經(jīng)理以上差旅費按實報實銷）。⑦ 招待費：出差期間的招待費，應(yīng)事前向總經(jīng)理請示在〈差旅申請單〉上注明，并根據(jù)批準的限額執(zhí)行。⑩ 出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)費用，另外填寫“費用報銷單”，報銷程序按“費用報銷制度”。② 誤餐補助費：職工因工作未能按時返單位或回家用膳，而確需在外用餐，可按規(guī)定標準給予誤餐費補助，報支誤餐費應(yīng)由主管以上負責(zé)人審批。符合以下規(guī)定者憑本人每月電話費單原件向財務(wù)部申報，并由財務(wù)部將此單隨報銷單存檔報批。（5）工會經(jīng)費的提取工會經(jīng)費每月按職工工資總額2%計提，具體操作按酒店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。⑧ 兼課酬金：聘請兼職教師的兼