【導(dǎo)讀】保證公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定；通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用；保證財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障相關(guān)資產(chǎn)及。其記錄的安全、完整，促使公司業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證各項(xiàng)資產(chǎn)帳實(shí)。按照不同周期、運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供支。財(cái)務(wù)管理制度是公司對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的分工、職責(zé)、權(quán)限所采取的控制措施。及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度。全面預(yù)算管理部分包括預(yù)算編制制度、預(yù)算執(zhí)行與考核制度。固定資產(chǎn)管理制度。資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度、固定資產(chǎn)處置制度、固定資產(chǎn)出租制度及在建工程管理制度。要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計(jì)劃管理。

　　

【正文】 財(cái)務(wù)分析員 8 審簽付款憑證 主管會(huì)計(jì)根據(jù)賬期和用款額度審簽付款憑證，按權(quán)限級(jí)別經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審簽，下達(dá)付款指令： 5 萬(wàn)元以下分管副總審簽； 5 萬(wàn)元以上總經(jīng)理審簽 主管會(huì)計(jì) 分管副總 總經(jīng)理 9 根據(jù)返回的已付款憑證進(jìn)行備查登記 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)返回的已付款憑證作備查登記： 單筆控制的合同登記《合同付款進(jìn)度表》； 累加控制的訂單或合同按供應(yīng)商登記《交易已付款記錄表》 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來(lái)款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 31 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 10 對(duì)賬 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)定期與采購(gòu)主管的《發(fā)票、付款 登記表》對(duì)賬，形成《應(yīng)付賬款明細(xì)報(bào)表》，并提交詳細(xì)的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)報(bào)表，以供評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款管理政策 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 采購(gòu)主管 11 應(yīng)付票據(jù)管理 應(yīng)付票據(jù)的出票由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行操作，財(cái)務(wù)部制《應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表》記錄所有應(yīng)付票據(jù)的處理狀態(tài) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 附件 《入庫(kù)單》 《付款申請(qǐng)單》 《暫估應(yīng)付賬款明細(xì)表》 《沖回暫估應(yīng)付賬款明細(xì)報(bào)表》 《合同付款進(jìn)度表》 《交易已付款記錄表》 《發(fā)票、付款登記表》 《應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表》 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 32 三、成本費(fèi)用管理 生產(chǎn)成本管理 . 目的 本管理 文件明確了對(duì)生產(chǎn)部生產(chǎn)成本（包括直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用）核算、控制過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范。 適用范圍 本管理文件對(duì)生產(chǎn)成本管理工作進(jìn)行了規(guī)定，包括在會(huì)計(jì)上所有核算為生產(chǎn)成本的項(xiàng)目：即直接材料、間接材料、直接人工、間接人工和制造費(fèi)用各項(xiàng)中所包括的支出內(nèi)容， 本管理文件適用于生產(chǎn)部及下屬各生產(chǎn)車(chē)間、生產(chǎn)調(diào)度中心等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。 相關(guān)制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 崗位崗 1 每日 報(bào)送生產(chǎn)車(chē)間日統(tǒng)計(jì)表 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃 統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《生產(chǎn)車(chē)間日統(tǒng)計(jì)表》，包含本車(chē)間當(dāng)日物料和半成品入庫(kù)、出庫(kù)、使用、損耗、結(jié)存及產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存等 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 2 每日 報(bào)送工時(shí)記錄 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《工時(shí)記錄》 車(chē)間主任 3 每日 報(bào)送委托加工日?qǐng)?bào) 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《委托加工日?qǐng)?bào)》 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 33 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 崗位崗 4 報(bào)送設(shè)備維修記錄 發(fā)生生產(chǎn)設(shè)備維修、維護(hù)，隨時(shí)填寫(xiě)《設(shè)備維修記錄》，登記維修耗用物料及人工，交生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 生產(chǎn)部維修車(chē)間 5 月末 /年末 報(bào)送生產(chǎn)車(chē)間月統(tǒng)計(jì)表或年度統(tǒng)計(jì)表 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào) 送《生產(chǎn)車(chē)間月統(tǒng)計(jì)表》 /《生產(chǎn)車(chē)間年度統(tǒng)計(jì)表》，包含本車(chē)間本月 / 本年度物料和半成品入庫(kù)、出庫(kù)、使用、損耗、結(jié)存及產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存等 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 月末 /年末 向生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào)送《月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表》 / 《年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表》 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 6 月末 /年末 匯總編制成本月報(bào)表或成本年報(bào)表 匯總編制《成本月報(bào)表》 / 《成本年報(bào)表》，計(jì)算本月 / 本年度各產(chǎn)品、各車(chē)間的半成品、產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存；物料、半成品、人工消耗數(shù)量及單位消耗量，并與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對(duì)比；本月設(shè)備維修消耗；由設(shè)備部等部門(mén)取得的水、電 、汽等其他成本數(shù)據(jù)，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì) 生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 7 匯報(bào)生產(chǎn)成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異 發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本與標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)生顯著差異，隨時(shí)向車(chē)間主任、生產(chǎn)部經(jīng)理匯報(bào)并追查原因，嚴(yán)重時(shí)由生產(chǎn)部經(jīng)理向分管副總、總經(jīng)理匯報(bào) 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 /生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 34 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 崗位崗 8 月末 /年末 編制月生產(chǎn)成本計(jì)算表或年度生產(chǎn)成本計(jì)算表 根據(jù)生產(chǎn)調(diào)度中心計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員報(bào)送的《成本月報(bào)表》 /《成本年報(bào)表》計(jì)算本月 /本年產(chǎn)成品、半成品總成本和單位成本，形成《月生產(chǎn)成本計(jì)算表》/《年度生產(chǎn)成本計(jì)算表》，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng) 理 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員 9 每月 /每年 提交月生產(chǎn)成本分析報(bào)告或年度生產(chǎn)成本分析報(bào)告 對(duì)本月 /本年度生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，提交《月生產(chǎn)成本分析報(bào)告》 /《年度生產(chǎn)成本分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員 10 每周 召開(kāi)生產(chǎn)成本分析會(huì)，分析生產(chǎn)消耗變動(dòng)及標(biāo)準(zhǔn)成本出現(xiàn)差異的原因 召開(kāi)生產(chǎn)成本分析會(huì)，分析生產(chǎn)消耗變動(dòng)及與標(biāo)準(zhǔn)成本出現(xiàn)差異的原因，作為各班組考核的依據(jù)之一 車(chē)間主任 每月 召開(kāi)生產(chǎn)成本分析會(huì)，分析生產(chǎn)消耗變動(dòng)及與標(biāo)準(zhǔn)成本出現(xiàn)差異的原因，作為各車(chē)間 考核的依據(jù)之一 生產(chǎn)部經(jīng)理 每月 召開(kāi)生產(chǎn)成本分析會(huì)，分析生產(chǎn)成本變動(dòng)的原因，作為生產(chǎn)部、采購(gòu)部等相關(guān)部門(mén)考核的依據(jù)之一 總經(jīng)理 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 35 附件 《生產(chǎn)車(chē)間日統(tǒng)計(jì)表》 《生產(chǎn)車(chē)間月統(tǒng)計(jì)表》 《生產(chǎn)車(chē)間年統(tǒng)計(jì)表》 《工時(shí)日?qǐng)?bào)》 《月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表》 《年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表》 《設(shè)備維修記錄》 《月生產(chǎn)成本計(jì)算表》 《年度生產(chǎn)成本計(jì)算表》 《月生產(chǎn)成本分析報(bào)告》 《年度生產(chǎn)成本分析報(bào)告》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：管理費(fèi)用管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 36 管理費(fèi)用管理 目的 本管理文件明確了公司管理費(fèi)用的預(yù)算、記錄、控制的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范管理費(fèi)用業(yè)務(wù)的 基本程序。 適用范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司管理費(fèi)用的管理，適用于財(cái)務(wù)部及發(fā)生管理費(fèi)用的各部門(mén)。 相關(guān)制度 預(yù)算編制制度 預(yù)算執(zhí)行與考核 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 1 制定管理費(fèi)用預(yù)算 制定管理費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)授權(quán)審批，詳見(jiàn)《預(yù)算編制制度》 相關(guān)部門(mén)及授權(quán)審批人 2 完成費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù) 完成費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，控制和準(zhǔn)確記錄應(yīng)列入管理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，詳見(jiàn)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》，其中超過(guò)部門(mén)月度費(fèi)用預(yù)算的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》必須經(jīng)總 經(jīng)理審批 報(bào)銷(xiāo)人 /授權(quán)審批人 /財(cái)務(wù)部 3 月末、年末 編制管理費(fèi)用的月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表或年每月、每年匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用數(shù)據(jù)，編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》、《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，分析本月、本年管理預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：管理費(fèi)用管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 37 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門(mén) 度預(yù)算執(zhí)行情況分析表 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項(xiàng)目，說(shuō)明差異發(fā)生的原因 4 分析管理費(fèi)用的預(yù)算完成情況及發(fā)生的主要差異 通過(guò)月度、年度預(yù)算分析會(huì)，具體分析管理費(fèi)用預(yù)算完成情況，及發(fā)生主要差異。將管理費(fèi)用預(yù)算完成情況作為考核依據(jù)之一，根據(jù)《考核標(biāo) 準(zhǔn)》決定對(duì)各部門(mén)的考核或處理意見(jiàn)，并決定是否對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。詳見(jiàn)《預(yù)算執(zhí)行與考核》 預(yù)算管理辦公室/各部門(mén) /分管副總 /總經(jīng)理 /預(yù)算管理委員會(huì) 附件 《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》 《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：財(cái)務(wù)費(fèi)用管理 頁(yè)數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 38 財(cái)