【導讀】保證公司財務管理各項業(yè)務符合相關法律、法規(guī)及內部規(guī)定；通過有效的財務管理工作，加強對相關資產的控制，減少資金占用；保證財務管理的各項業(yè)務活動均按照適當授權進行，保障相關資產及。其記錄的安全、完整，促使公司業(yè)務活動協調、有序、高效運行；防止、發(fā)現和糾正財務管理業(yè)務中的錯誤與舞弊，保證各項資產帳實。按照不同周期、運用各項指標進行財務分析，為公司經營管理提供支。財務管理制度是公司對財務管理業(yè)務的分工、職責、權限所采取的控制措施。及費用報銷管理制度。全面預算管理部分包括預算編制制度、預算執(zhí)行與考核制度。固定資產管理制度。資產盤點制度、固定資產處置制度、固定資產出租制度及在建工程管理制度。要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計劃管理。

　　

【正文】 財務分析員 8 審簽付款憑證 主管會計根據賬期和用款額度審簽付款憑證，按權限級別經分管副總或總經理審簽，下達付款指令： 5 萬元以下分管副總審簽； 5 萬元以上總經理審簽 主管會計 分管副總 總經理 9 根據返回的已付款憑證進行備查登記 應付賬款會計根據返回的已付款憑證作備查登記： 單筆控制的合同登記《合同付款進度表》； 累加控制的訂單或合同按供應商登記《交易已付款記錄表》 應付賬款會計 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應付賬款管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 31 節(jié)點編號 時間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 10 對賬 應付賬款會計定期與采購主管的《發(fā)票、付款 登記表》對賬，形成《應付賬款明細報表》，并提交詳細的應付賬款數據報表，以供評價應付賬款管理政策 應付賬款會計 采購主管 11 應付票據管理 應付票據的出票由財務部經理批準后進行操作，財務部制《應付票據明細表》記錄所有應付票據的處理狀態(tài) 財務部經理 財務部 附件 《入庫單》 《付款申請單》 《暫估應付賬款明細表》 《沖回暫估應付賬款明細報表》 《合同付款進度表》 《交易已付款記錄表》 《發(fā)票、付款登記表》 《應付票據明細表》 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 成本費用管理 批準日期 修改日期 標題：生產成本管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 32 三、成本費用管理 生產成本管理 . 目的 本管理 文件明確了對生產部生產成本（包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用）核算、控制過程的管理要求與操作規(guī)范。 適用范圍 本管理文件對生產成本管理工作進行了規(guī)定，包括在會計上所有核算為生產成本的項目：即直接材料、間接材料、直接人工、間接人工和制造費用各項中所包括的支出內容， 本管理文件適用于生產部及下屬各生產車間、生產調度中心等相關業(yè)務部門。 相關制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 崗位崗 1 每日 報送生產車間日統計表 向生產調度中心計劃 統計員報送《生產車間日統計表》，包含本車間當日物料和半成品入庫、出庫、使用、損耗、結存及產成品入庫、出庫、結存等 計劃統計員 2 每日 報送工時記錄 向生產調度中心計劃統計員報送《工時記錄》 車間主任 3 每日 報送委托加工日報 向生產調度中心計劃統計員報送《委托加工日報》 計劃統計員 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 成本費用管理 批準日期 修改日期 標題：生產成本管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 33 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 崗位崗 4 報送設備維修記錄 發(fā)生生產設備維修、維護，隨時填寫《設備維修記錄》，登記維修耗用物料及人工，交生產調度中心計劃統計員 生產部維修車間 5 月末 /年末 報送生產車間月統計表或年度統計表 向生產調度中心計劃統計員報 送《生產車間月統計表》 /《生產車間年度統計表》，包含本車間本月 / 本年度物料和半成品入庫、出庫、使用、損耗、結存及產成品入庫、出庫、結存等 計劃統計員 月末 /年末 向生產調度中心計劃統計員報送《月度統計報表》 / 《年度統計報表》 計劃統計員 6 月末 /年末 匯總編制成本月報表或成本年報表 匯總編制《成本月報表》 / 《成本年報表》，計算本月 / 本年度各產品、各車間的半成品、產成品入庫、出庫、結存；物料、半成品、人工消耗數量及單位消耗量，并與標準成本進行對比；本月設備維修消耗；由設備部等部門取得的水、電 、汽等其他成本數據，報生產部經理和財務部成本會計 生產調度中心計劃統計員 7 匯報生產成本與標準成本之間的差異 發(fā)現生產成本與標準成本發(fā)生顯著差異，隨時向車間主任、生產部經理匯報并追查原因，嚴重時由生產部經理向分管副總、總經理匯報 計劃統計員 /生產調度中心計劃統計員 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 成本費用管理 批準日期 修改日期 標題：生產成本管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 34 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 崗位崗 8 月末 /年末 編制月生產成本計算表或年度生產成本計算表 根據生產調度中心計劃統計員報送的《成本月報表》 /《成本年報表》計算本月 /本年產成品、半成品總成本和單位成本，形成《月生產成本計算表》/《年度生產成本計算表》，報財務部經理、生產部經 理 財務部會計人員 9 每月 /每年 提交月生產成本分析報告或年度生產成本分析報告 對本月 /本年度生產成本進行分析，提交《月生產成本分析報告》 /《年度生產成本分析報告，經財務部經理審核后，報生產部經理、供應部經理、分管副總、總經理 財務部財務分析員 10 每周 召開生產成本分析會，分析生產消耗變動及標準成本出現差異的原因 召開生產成本分析會，分析生產消耗變動及與標準成本出現差異的原因，作為各班組考核的依據之一 車間主任 每月 召開生產成本分析會，分析生產消耗變動及與標準成本出現差異的原因，作為各車間 考核的依據之一 生產部經理 每月 召開生產成本分析會，分析生產成本變動的原因，作為生產部、采購部等相關部門考核的依據之一 總經理 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 成本費用管理 批準日期 修改日期 標題：生產成本管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 35 附件 《生產車間日統計表》 《生產車間月統計表》 《生產車間年統計表》 《工時日報》 《月度統計報表》 《年度統計報表》 《設備維修記錄》 《月生產成本計算表》 《年度生產成本計算表》 《月生產成本分析報告》 《年度生產成本分析報告》**公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 成本費用管理 批準日期 修改日期 標題：管理費用管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 36 管理費用管理 目的 本管理文件明確了公司管理費用的預算、記錄、控制的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范管理費用業(yè)務的 基本程序。 適用范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司管理費用的管理，適用于財務部及發(fā)生管理費用的各部門。 相關制度 預算編制制度 預算執(zhí)行與考核 費用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 制定管理費用預算 制定管理費用預算，經授權審批，詳見《預算編制制度》 相關部門及授權審批人 2 完成費用報銷業(yè)務 完成費用報銷業(yè)務，控制和準確記錄應列入管理費用的報銷業(yè)務，詳見《費用報銷管理制度》，其中超過部門月度費用預算的《費用報銷單》必須經總 經理審批 報銷人 /授權審批人 /財務部 3 月末、年末 編制管理費用的月度預算執(zhí)行情況分析表或年每月、每年匯總各部門實際發(fā)生的管理費用數據，編制《月度預算執(zhí)行情況分析表》、《年度預算執(zhí)行情況分析表》，分析本月、本年管理預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 成本費用管理 批準日期 修改日期 標題：管理費用管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 37 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 度預算執(zhí)行情況分析表 費用預算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預算外的項目，說明差異發(fā)生的原因 4 分析管理費用的預算完成情況及發(fā)生的主要差異 通過月度、年度預算分析會，具體分析管理費用預算完成情況，及發(fā)生主要差異。將管理費用預算完成情況作為考核依據之一，根據《考核標 準》決定對各部門的考核或處理意見，并決定是否對管理費用預算進行調整。詳見《預算執(zhí)行與考核》 預算管理辦公室/各部門 /分管副總 /總經理 /預算管理委員會 附件 《費用報銷單》 《月度預算執(zhí)行情況分析表》 《年度預算執(zhí)行情況分析表》**公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 成本費用管理 批準日期 修改日期 標題：財務費用管理 頁數 執(zhí)行日期 編號： 38 財