【正文】 7 現(xiàn)金管理 目的 本管理文件明確了公司現(xiàn)金收入、支出及余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范現(xiàn)金收支程序。 適用范圍 本程序管理文件對公司現(xiàn)金管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于財務(wù)部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門。 相關(guān)制度 資金使用計劃制度 借款管理制度 費用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 現(xiàn)金收入 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 持相關(guān)單據(jù)，向會計人員提示繳付現(xiàn)金 現(xiàn)金交款人 1 開具收款收據(jù) 根據(jù)繳付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)內(nèi)容及現(xiàn)金金額開具《收款收據(jù)》一式四聯(lián)，由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會計章，交出納 會計人員 將現(xiàn)金交出納 現(xiàn)金交款人 2 收款，并與收款收據(jù)核對 收款，清點現(xiàn)金金額并與《收款收據(jù)》核對相符，在《收款收據(jù)》上加蓋“收訖”章，交會計人員 出納 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：現(xiàn)金管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號 ： 8 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 3 根據(jù)收款收據(jù)制單 將《收款收據(jù)》兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人，一聯(lián)存根，一聯(lián)作為原始憑證制作并打印 電腦記賬憑證 會計人員 4 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 5 登記現(xiàn)金日記賬 根據(jù)審核后記賬憑證及其所附《收款收據(jù)》登記現(xiàn)金日記賬 出納 現(xiàn)金提款 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 簽發(fā)現(xiàn)金支票 當(dāng)庫存現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時，根據(jù)所需現(xiàn)金金額簽發(fā)現(xiàn)金支票 出納 2 加蓋預(yù)留銀行印鑒 在現(xiàn)金支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，交出納 會計人員 /主管會計 3 登記支票使用記錄，并辦理提款手續(xù) 在支票登記本上進(jìn)行支票使用的登記，并于當(dāng)日或次日辦理現(xiàn)金 提款手續(xù) 出納 4 收取現(xiàn)金并記現(xiàn)金日記賬 收取現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬 出納 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：現(xiàn)金管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號 ： 9 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 5 打印記賬憑證 將支票存根作為原始憑證制作并打印記賬憑證 會計人員 6 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 現(xiàn)金支出 現(xiàn)金借款 詳見《 借款管理制度》。 現(xiàn)金報銷 詳見《費用報銷管理制度》。 現(xiàn)金余額 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 每日下班前 現(xiàn)金賬實核對 結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與電腦賬核對相符；盤點庫存現(xiàn)金，確保賬 實相符。如賬實不符，應(yīng)及時查找原因，賬實嚴(yán)重不符時應(yīng)及時向主管會計和財務(wù)部經(jīng)理匯報 出納 2 將超限額現(xiàn)金存入銀行 保持庫存現(xiàn)金一般不超過三萬元。超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行。 出納 3 不定期現(xiàn)金盤點 主管會計不定期安排現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)主管會計 /出納 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：現(xiàn)金管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號 ： 10 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 盤，形成《現(xiàn)金盤點表》，報財務(wù)部經(jīng)理。如賬實不符，應(yīng)及時查找原因，賬實嚴(yán)重不符時應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報 4 月末 /年末 定期現(xiàn)金盤點 進(jìn)行定期現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)盤，形成《現(xiàn)金盤點表》，報財務(wù)部經(jīng)理。如賬實不符，應(yīng)及 時查找原因，賬實嚴(yán)重不符時應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報 主管會計 /出納 5 處理現(xiàn)金賬實不符情況 當(dāng)現(xiàn)金盤點賬實不符時，對出納及其他責(zé)任人進(jìn)行處理 財務(wù)部經(jīng)理 附件 《收款收據(jù)》 《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》 《出差報告單》 《現(xiàn)金盤點表》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 11 銀行存款管理 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進(jìn)行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。 適用范圍 本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于財務(wù)部。 相關(guān)制度 資金使用計 劃制度 借款管理制度 費用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 銀行收款 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 獲得銀行進(jìn)賬單 完成銀行進(jìn)賬相關(guān)業(yè)務(wù)，收到銀行進(jìn)賬單 出納 2 制作記賬憑證 銀行進(jìn)賬單為原始憑證，制作并打印記賬憑證 會計人員 3 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 4 登記銀行存款日記賬 根據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬 出納 銀行付款 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 12 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 逐級審核、審批資金使用請示報告單及費用報銷單 對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請示報告單（支票）》；屬報銷的，填制《費用報銷單》。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、財務(wù)部經(jīng)理審核，詳見《借款管理制度》和《費用報銷管理制度》 經(jīng)辦人 2 簽發(fā)支票 向經(jīng)辦人簽發(fā)支票 出納 收取支票，在《資金使用請示報告單（支票）》、《費用報銷單》上簽字確認(rèn)，并在出納的支票登記本上簽收 經(jīng)辦人 3 登記支票使用記錄 在支票登記簿上進(jìn)行支票使用的登記 出納 4 制作記賬憑證 以支票存根、《資金使用請示報告單（支票）》或《費用報銷單》作為原始憑證，制作并打印記賬憑證 會計人員 5 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 6 登記銀行存款日記賬 根據(jù)審核后的記賬憑證登記銀行存款日記賬 出納 銀行存款余額 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 13 出納收到銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)報財務(wù)部經(jīng)理，與銀行共同追查原因。 附件 《資金使用請示報告單（支票）》 《費用報銷單》 《銀行存款對賬單》 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 14 費用報銷管理 目的 本管理文件明確了 公司各部門費用性開支報銷業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費用報銷業(yè)務(wù)的基本程序。 適用范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司費用報銷業(yè)務(wù)，適用于財務(wù)部及報銷費用的各相關(guān)部門。 相關(guān)制度 資金使用計劃制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 填制《費用報銷單》及《出差報告單》 填制《費用報銷單》，分類填寫費用，附相關(guān)單據(jù)。如原有借款，應(yīng)填寫原借款金額。如為出差借款，還應(yīng)附借款時填制的《出差報告單》，附于《費用報銷單》之 后，交部門經(jīng)理。 報銷人 2 審核《費用報銷單》 審核《費用報銷單》及所附單據(jù)，檢查該費用是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，是否在部門月度預(yù)算之內(nèi)，如超出預(yù)算或未列入預(yù)算，應(yīng)注明原因，由報銷人交總經(jīng)理； 部門經(jīng)理 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 15 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 如未超出預(yù)算，分金額處理： 對于一萬元以上（含一萬元）的報銷，審核后由報銷人交總