【正文】 修改日期 標題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 23 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 5 發(fā)貨前的信用審查制度 市場與銷售部在發(fā)貨前將《發(fā)貨單》交財務(wù)部審核，財務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員根據(jù)客戶已經(jīng)履行合同的情況和客戶最新的資信狀況的變動作出審查意見，同意發(fā)貨或不同意發(fā)貨， 當客戶沒有履行合同條款，或客戶發(fā)生重大異常情況，導致資信等級顯著下降，財務(wù)部可以不同意發(fā)貨 市場與銷售部 ／ 財務(wù)部 市場與銷售部按照經(jīng)財務(wù)部簽署意見的《發(fā)貨單》辦理發(fā)貨 市場與銷售部 6 月末 確認銷售收入及應(yīng)收賬款，制作記賬憑證 銷售訂單／合同、《交貨單》由銷售部門在銷售完成后各自傳遞一聯(lián)至財務(wù)部； 會計人員核對相關(guān)《出庫單》后，確認銷售完成，開具發(fā)票，應(yīng)收債權(quán)入應(yīng)收帳款或應(yīng)收票據(jù)明細帳 財務(wù)部會計人員 應(yīng)收債權(quán)催收和對帳 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 發(fā)票環(huán)節(jié)催收 財務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員在開具發(fā)票時向客戶方發(fā)商務(wù)函，主要內(nèi)容為債權(quán)確認和財務(wù)部 **公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 24 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 首次催收 2 應(yīng)收債權(quán)催收 在應(yīng)收債權(quán)確認后，財務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員應(yīng)根據(jù)合同或訂單的條款跟蹤客戶回款情況，持續(xù)催收，并收集和歸檔客戶的反饋 財務(wù)部 3 客戶回款記錄 財務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員制《客戶銷售回款記錄》，內(nèi)容中注明客戶名、銷售責任人編號、合同或訂單號、回款日期、回款比例、欠款數(shù)額、合同履行偏差、催款記錄等內(nèi)容 該記錄作為客戶信用檔案的一部分存檔管理 財務(wù)部 4 客戶回款異常管理 如果超過信用期客戶仍未回款，應(yīng)提請財務(wù)部經(jīng)理和市場與銷售部有關(guān)責任人知情，將該筆應(yīng)收債權(quán)列入超期債權(quán)，重點監(jiān)測 ，并相應(yīng)降低客戶的信用等級 財務(wù)部／ 財務(wù)部經(jīng)理／ 市場與銷售部責任人 5 超期債權(quán)管理 對超期債權(quán)，財務(wù)部和市場與銷售部共同繼續(xù)進行催款，并根據(jù)客戶信用情況變化；對其進行減值計提 財務(wù)部／ 市場與銷售部 6 應(yīng)收帳款對帳 財務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員定期與客戶進行應(yīng)收帳款對帳，制《應(yīng)收帳款對帳單》 財務(wù)部 **公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 25 應(yīng)收票據(jù)的管理 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 票據(jù)承兌 財務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員在票據(jù)到期日前向出票人或銀行提示承兌 財務(wù)部 2 票據(jù)信用類別管理 根據(jù)承兌人和票據(jù)日期等將分信用類別票據(jù)進行管理 財務(wù)部 3 票據(jù)貼現(xiàn) 銀行承兌的票據(jù)可在到期日前貼現(xiàn)，由財務(wù)經(jīng)理決定是否進行貼現(xiàn)融資 財務(wù)部經(jīng)理 4 票據(jù)背書 票據(jù)可以在必要時背書轉(zhuǎn)讓，由財務(wù)經(jīng)理決定是否背書轉(zhuǎn)讓 財務(wù)部經(jīng)理 5 票據(jù)流水記錄 財務(wù)部制商業(yè)票據(jù)的流水記錄，《應(yīng)收票據(jù)明細表》內(nèi)容包括客戶名、銷售人員編號、訂單合同號、票據(jù)內(nèi)容、票據(jù)處理內(nèi)容等 財務(wù)部 應(yīng)收帳款減值計提和分析 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 應(yīng)收帳款的減值計提標準 財務(wù)部 制定應(yīng)收帳款的減值計提標準和方法，報分管副總、總經(jīng)理和董事會批準同意 財務(wù)部／ 分管副總／ 總經(jīng)理／ 董事會 原則上應(yīng)收帳款超期 3 個月 財務(wù)部 **公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 26 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 以上開始計提壞賬準備，超期 2 年以上的應(yīng)收帳款計提全額壞賬準備 2 帳齡和流動性分析 財務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員負責對所有應(yīng)收帳款進行帳齡分析和流動性分析，制《應(yīng)收帳款帳齡明細表》，分析報告，作為壞賬計提的基本依據(jù) 財務(wù)部 3 客戶資信重大異常的減值管理 客戶發(fā)生重大經(jīng)營財務(wù)異常情況導致應(yīng)收帳款基本不具備可收回性的，報財務(wù)部經(jīng)理和分管副總批準，計提全額準備 財務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總／ 4 壞賬準備明細表 財務(wù)部制《壞賬準備計提明細表》 財務(wù)部 應(yīng)收帳款減值計提和分析 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 客戶回款確認 財務(wù)部根據(jù)客戶的回款通知單和相應(yīng)收款憑證回執(zhí)，以及客戶的勞務(wù)、商品提供，核銷應(yīng)收帳款，記銀行或現(xiàn)金收入；核銷預(yù)付帳款，記勞務(wù)或商品購進； 財務(wù)部／ 分管副總／ 總經(jīng)理／ 董事會 2 回款記錄 對已經(jīng)結(jié)清的應(yīng)收債權(quán)，作《回款記錄》，并更新客戶信財務(wù)部 **公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 27 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 用檔案 附件 《發(fā)貨單》 《客戶銷售回 款記錄》 《應(yīng)收帳款對帳單》 《應(yīng)收票據(jù)明細表》 《應(yīng)收帳款帳齡明細表》 《壞賬準備計提明細表》 **公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準日期 修改日期 標題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 28 應(yīng)付賬款管理 目的 本管理文件明確了應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的規(guī)劃、形成確認和付款控制管理規(guī)程，以規(guī)范應(yīng)付賬款管理的操作程序，以加強公司的短期營運資金信用能力，保證采購和供應(yīng)工作的順利進行。 適用范圍 本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于財務(wù)部。 ? 全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算管理部分包括預(yù)算編制制度、預(yù)算執(zhí)行與考核制度。 **公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：資金使用計劃 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 4 一、資金管理 資金使用計劃 目的 本管理文件明確了公司 根據(jù)資金預(yù)算制定和分解月度資金計劃過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計劃管理。如有不符應(yīng)報財務(wù)部經(jīng)理，與銀行共同追查原因。 適用范圍 本管理文件對生產(chǎn)成本管理工作進行了規(guī)定，包括在會計上所有核算為生產(chǎn)成本的項目：即直接材料、間接材料、直接人工、間接人工和制造費用各項中所包括的支出內(nèi)容， 本管理文件適用于生產(chǎn)部及下屬各生產(chǎn)車間、生產(chǎn)調(diào)度中心等相關(guān)業(yè)務(wù)部門。 適用范圍 本管理文件規(guī)范了公司的應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款和應(yīng)收票據(jù)的控制和管理，包括因銷售產(chǎn)品、勞務(wù)和銷售部分物料所產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)，以及因購貨或勞務(wù)合同而產(chǎn)生的預(yù)付債權(quán)； 本管理文件 適用于財務(wù)部、市場與銷售部等業(yè)務(wù)相關(guān)部門。如賬實不符，應(yīng)及 時查找原因，賬實嚴重不符時應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報 主管會計 /出納 5 處理現(xiàn)金賬實不符情況 當現(xiàn)金盤點賬實不符時，對出納及其他責任人進行處理 財務(wù)部經(jīng)理 附件 《收款收據(jù)》 《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》 《出差報告單》 《現(xiàn)金盤點表》**公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 11 銀行存款管理 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。 ? 成本費用管理制度 成本費用管理部分包括生產(chǎn)成本管理制度、管理費用管理制度及財務(wù)費用管理制度。 適用范圍 本程序管理文件對公司所有的資金收支計劃管理進行了規(guī)定，適用于公司各部門。 附件 《資金使用請示報告單（支票）》 《費用報銷單》 《銀行存款對賬單》 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》**公司管理制度標準文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號：