【正文】 1 目 錄 總則 ................................................................ 2 管理制度 ............................................................ 3 一、資金管理 ...................................................... 4 資金使用計劃 ....................................................... 4 現(xiàn)金管理 ........................................................... 7 銀行存款管理 ...................................................... 11 費用報銷管理 ...................................................... 14 二、籌資及往來款管理 ............................................. 18 籌資管理 .......................................................... 18 應收賬款管理 ...................................................... 21 應付賬款管理 ...................................................... 28 三、成本費用管理 ................................................. 32 生產成本管理 . ..................................................... 32 管理費用管理 ...................................................... 36 財務費用管理 ...................................................... 38 四、全面預算管理 ................................................. 40 預算編制 .......................................................... 40 預算執(zhí)行與考核 ..................................................... 48 五、固定資產管理 ................................................. 53 固定資產購置 ...................................................... 53 固定資產日常管理 ................................................... 59 固定資產盤點 ...................................................... 66 固定資產處置 ...................................................... 70 固定資產出租 ...................................................... 76 在建工程管理 ...................................................... 79 六、財務分析管理 ................................................. 84 短期財務分析 ...................................................... 84 中期財務分析 ...................................................... 86 長期財務分析 ...................................................... 89 2 總則 財務管理的控制目標： ? 保證公司財務管理各項業(yè)務符合相關法律、法規(guī)及內部規(guī)定； ? 通過有效的財務管理工作，加強對相關資產的控制，減少資金占用； ? 保證財務管理的各項業(yè)務活動均按照適當授權進行，保障相關資產及其記錄的安 全、完整，促使公司業(yè)務活動協(xié)調、有序、高效運行； ? 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理業(yè)務中的錯誤與舞弊，保證各項 資產帳實相符； ? 按照不同周期、運用各項指標進行財務分析，為公司經營管理提供支持。 3 管理制度 為了實現(xiàn)財務管理的控制目標，本管理分冊規(guī)范了以下幾方面的管理制度： ? 資金管理制度 資金管理部分包括資金使用計劃制度、現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度及費用報銷管理制度。 ? 固定資產管理制度 固定資產管理部分包括固定資產購置制度、固定資產日常管理制度、固定資產盤點制度、固定資產處置制度、固定資產出租制度及在建工程管理制度。 相關制度 現(xiàn)金管理制度 銀行存款管理制度 費用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 每月資金使用計劃 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 崗位崗 1 每月23 日 統(tǒng)計各部門的月資金需求狀況 在資金預算、費用預算和經營預算控制范圍內，根據(jù)本部門下月業(yè)務對資金的需求狀況，編制本部門《月資金使用計 劃表》，報財務部財務分析員 各職能部門 2 協(xié)調各部門月資金需求，并形成月付款分析公司所控制資金狀況，在資金預算控制范圍內協(xié)調各部門資金需求，編制《月付款計劃表》，將各部門納入財務部財務分析員 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：資金使用計劃 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 5 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 崗位崗 計劃 付款計劃 每月25 日 將《月付款計劃表》附各部門的《月資金使用計劃表》，交財務部經理、預算管理辦公室主任 財務部財務分析員 3 每月27 日 逐級審核月付款計劃 審核《月付款計劃表》，提出修改意見。 現(xiàn)金報銷 詳見《費用報銷管理制度》。 出納 3 不定期現(xiàn)金盤點 主管會計不定期安排現(xiàn)金盤點，由出納盤點，主管會計監(jiān)主管會計 /出納 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：現(xiàn)金管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號 ： 10 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 盤，形成《現(xiàn)金盤點表》，報財務部經理。 相關制度 資金使用計 劃制度 借款管理制度 費用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 銀行收款 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 獲得銀行進賬單 完成銀行進賬相關業(yè)務，收到銀行進賬單 出納 2 制作記賬憑證 銀行進賬單為原始憑證，制作并打印記賬憑證 會計人員 3 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 4 登記銀行存款日記賬 根據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬 出納 銀行付款 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 12 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 1 逐級審核、審批資金使用請示報告單及費用報銷單 對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務內容填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請示報告單（支票）》；屬報銷的，填制《費用報銷單》。 適用范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司費用報銷業(yè)務，適用于財務部及報銷費用的各相關部門。 報銷人 2 審核《費用報銷單》 審核《費用報銷單》及所附單據(jù)，檢查該費用是否符合有關業(yè)務的費用報銷標準，是否在部門月度預算之內，如超出預算或未列入預算，應注明原因，由報銷人交總經理； 部門經理 **公司管理制度標準文件 財務管理分冊 — 資金管理 批準日期 修改日期 標題：費用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 15 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責任崗位及部門 如未超出預算，分金額處理： 對于一萬元以上（含一萬元）的報銷，審核后由報銷人交總經理； 對于一萬元以下，五千元以上（含五千元）的報銷，審核后由報銷人交分管副總； 對于在五千元以下的報銷，審批《費用報銷單》； 3 逐級審批《費用報銷單》 審批報銷金額在部門月度費用預算以內，且金額在一萬元以下、 五千元以上（含五千元）的《費用報銷單》 分管副總 審批一萬元以上（含一萬元）的《費用報銷單》； 審批報銷金額超出部門月度預算費用或未列入預算的《費用報銷單》 總經理 將經授權審批的《費用報銷單》及《出差報告單》等所附單據(jù)交會計人員 報銷人 4 逐級審核《費用報銷單》及所附單據(jù)是否齊全 核實報銷金額的費用是否符合有關業(yè)務的費用報銷標準，是否在部門月度預算費用之內，是否經授權審批，相關單據(jù)是否齊全。 本管理文件適用于財務部、預算管理辦公室等業(yè)務相關部門。 適用范圍 本管理文件適用于物資、勞務采購所產生的應付款項的管理。 適用范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司管理費用的管理，適用于財務部及發(fā)生管理費用的各部門