【正文】 17 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 8 登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬 如發(fā)生現(xiàn)金收支，根據(jù)審核后記賬憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬； 如簽發(fā)支票辦理銀行結(jié)算，根據(jù)審核后記賬憑證及相關(guān)原始憑證登記銀行存款日記賬 出納 附件 《費(fèi)用報(bào)銷單》 《出差報(bào)告單》 《收款收據(jù)》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：籌資管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 18 二、籌資及往來款管理 籌資管理 目的 本管理文件明確了公司通過銀行籌集資金業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以保證公 司籌資活動符合相關(guān)法律法規(guī)，并符合成本效益原則，滿足公司正常經(jīng)營活動、投資活動的資金需求。如有不符應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，與銀行共同追查原因。如賬實(shí)不符，應(yīng)及時查找原因，賬實(shí)嚴(yán)重不符時應(yīng)及時向主管會計(jì)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào) 出納 2 將超限額現(xiàn)金存入銀行 保持庫存現(xiàn)金一般不超過三萬元。 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：資金使用計(jì)劃 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 4 一、資金管理 資金使用計(jì)劃 目的 本管理文件明確了公司 根據(jù)資金預(yù)算制定和分解月度資金計(jì)劃過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范資金計(jì)劃管理。 財(cái)務(wù)管理制度是公司對財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的分工、職責(zé)、權(quán)限所采取的控制措施。 ? 全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算管理部分包括預(yù)算編制制度、預(yù)算執(zhí)行與考核制度。 相關(guān)制度 資金使用計(jì)劃制度 借款管理制度 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 現(xiàn)金收入 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 持相關(guān)單據(jù)，向會計(jì)人員提示繳付現(xiàn)金 現(xiàn)金交款人 1 開具收款收據(jù) 根據(jù)繳付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)內(nèi)容及現(xiàn)金金額開具《收款收據(jù)》一式四聯(lián)，由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會計(jì)章，交出納 會計(jì)人員 將現(xiàn)金交出納 現(xiàn)金交款人 2 收款，并與收款收據(jù)核對 收款，清點(diǎn)現(xiàn)金金額并與《收款收據(jù)》核對相符，在《收款收據(jù)》上加蓋“收訖”章，交會計(jì)人員 出納 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：現(xiàn)金管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號 ： 8 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 3 根據(jù)收款收據(jù)制單 將《收款收據(jù)》兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人，一聯(lián)存根，一聯(lián)作為原始憑證制作并打印 電腦記賬憑證 會計(jì)人員 4 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計(jì) 5 登記現(xiàn)金日記賬 根據(jù)審核后記賬憑證及其所附《收款收據(jù)》登記現(xiàn)金日記賬 出納 現(xiàn)金提款 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 簽發(fā)現(xiàn)金支票 當(dāng)庫存現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時，根據(jù)所需現(xiàn)金金額簽發(fā)現(xiàn)金支票 出納 2 加蓋預(yù)留銀行印鑒 在現(xiàn)金支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，交出納 會計(jì)人員 /主管會計(jì) 3 登記支票使用記錄，并辦理提款手續(xù) 在支票登記本上進(jìn)行支票使用的登記，并于當(dāng)日或次日辦理現(xiàn)金 提款手續(xù) 出納 4 收取現(xiàn)金并記現(xiàn)金日記賬 收取現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬 出納 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：現(xiàn)金管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號 ： 9 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 5 打印記賬憑證 將支票存根作為原始憑證制作并打印記賬憑證 會計(jì)人員 6 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計(jì) 現(xiàn)金支出 現(xiàn)金借款 詳見《 借款管理制度》。 適用范圍 本程序管理文件適用于公司銀行存款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)部。如為出差借款，還應(yīng)附借款時填制的《出差報(bào)告單》，附于《費(fèi)用報(bào)銷單》之 后，交部門經(jīng)理。 相關(guān)制度 銷售環(huán)節(jié)管理制度 銀行存款管理制度 控制環(huán)節(jié) 應(yīng)收債權(quán)形成 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 客戶信用檔案制度 財(cái)務(wù)部根據(jù)市場與銷售部的銷售業(yè)務(wù)記錄和歷史已形成的應(yīng)收債權(quán)記錄，按照客戶回款記錄和客戶自身的經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況，為客戶建立信用檔案； 該檔案需要由財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理員不定期更新，以全面反映客戶資信狀況 財(cái)務(wù)部 2 客戶信用 在信用檔案的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)部／ **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 22 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 級別標(biāo)準(zhǔn) 部應(yīng)收帳款管理人員要建立信用 評級，將客戶進(jìn)行信用分級； 一般級別如下： 可授信級別；謹(jǐn)慎授信級別；禁止授信級別 該級別標(biāo)準(zhǔn)和處理原則須得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理和分管副總的批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總 3 銷售訂單合同中的信用條款確認(rèn)制度 銷售訂單或合同擬定時，所有收款條款和賒銷信用條款需要得到財(cái)務(wù)部確認(rèn)； 確認(rèn)是依據(jù)客戶信用級別標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的： A 可授信級別的客戶財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理員即可確認(rèn) B 謹(jǐn)慎授信級別的客戶須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或分管副總批準(zhǔn)確認(rèn) C禁止授信級別不允許確認(rèn)，特殊情況下總經(jīng)理辦公會討論通過才可確認(rèn)，該特殊情況下的決議還必 須上報(bào)董事會知情 財(cái)務(wù)部／ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總／ 總經(jīng)理辦公會 4 新客戶的交易條件確定 新交易的客戶，財(cái)務(wù)部和市場與銷售部要進(jìn)行客戶資信調(diào)查，必要時財(cái)務(wù)部經(jīng)理審定交易條件中的信用條款 財(cái)務(wù)部／ 市場與銷售部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 23 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 5 發(fā)貨前的信用審查制度 市場與銷售部在發(fā)貨前將《發(fā)貨單》交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員根據(jù)客戶已經(jīng)履行合同的情況和客戶最新的資信狀況的變動作出審查意見，同意發(fā)貨或不同意發(fā)貨， 當(dāng)客戶沒有履行合同條款，或客戶發(fā)生重大異常情況，導(dǎo)致資信等級顯著下降，財(cái)務(wù)部可以不同意發(fā)貨 市場與銷售部 ／ 財(cái)務(wù)部 市場與銷售部按照經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見的《發(fā)貨單》辦理發(fā)貨 市場與銷售部 6 月末 確認(rèn)銷售收入及應(yīng)收賬款，制作記賬憑證 銷售訂單／合同、《交貨單》由銷售部門在銷售完成后各自傳遞一聯(lián)至財(cái)務(wù)部； 會計(jì)人員核對相關(guān)《出庫單》后，確認(rèn)銷售完成，開具發(fā)票，應(yīng)收債權(quán)入應(yīng)收帳款或應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳 財(cái)務(wù)部會計(jì)人員 應(yīng)收債權(quán)催收和對帳 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 發(fā)票環(huán)節(jié)催收 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員在開具發(fā)票時向客戶方發(fā)商務(wù)函，主要內(nèi)容為債權(quán)確認(rèn)和財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 24 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 首次催收 2 應(yīng)收債權(quán)催收 在應(yīng)收債權(quán)確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員應(yīng)根據(jù)合同或訂單的條款跟蹤客戶回款情況，持續(xù)催收，并收集和歸檔客戶的反饋 財(cái)務(wù)部 3 客戶回款記錄 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員制《客戶銷售回款記錄》，內(nèi)容中注明客戶名、銷售責(zé)任人編號、合同或訂單號、回款日期、回款比例、欠款數(shù)額、合同履行偏差、催款記錄等內(nèi)容 該記錄作為客戶信用檔案的一部分存檔管理 財(cái)務(wù)部 4 客戶回款異常管理 如果超過信用期客戶仍未回款，應(yīng)提請財(cái)務(wù)部經(jīng)理和市場與銷售部有關(guān)責(zé)任人知情，將該筆應(yīng)收債權(quán)列入超期債權(quán)，重點(diǎn)監(jiān)測 ，并相應(yīng)降低客戶的信用等級 財(cái)務(wù)部／ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 市場與銷售部責(zé)任人 5 超期債權(quán)管理 對超期債權(quán)，財(cái)務(wù)部和市場與銷售部共同繼續(xù)進(jìn)行催款，并根據(jù)客戶信用情況變化；對其進(jìn)行減值計(jì)提 財(cái)務(wù)部／ 市場與銷售部 6 應(yīng)收帳款對帳 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收帳款對帳，制《應(yīng)收帳款對帳單》 財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號：