【正文】 預(yù)算執(zhí)行與考核 費(fèi)用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 制定管理費(fèi)用預(yù)算 制定管理費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)授權(quán)審批，詳見《預(yù)算編制制度》 相關(guān)部門及授權(quán)審批人 2 完成費(fèi)用報銷業(yè)務(wù) 完成費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)，控制和準(zhǔn)確記錄應(yīng)列入管理費(fèi)用的報銷業(yè)務(wù)，詳見《費(fèi)用報銷管理制度》，其中超過部門月度費(fèi)用預(yù)算的《費(fèi)用報銷單》必須經(jīng)總 經(jīng)理審批 報銷人 /授權(quán)審批人 /財務(wù)部 3 月末、年末 編制管理費(fèi)用的月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表或年每月、每年匯總各部門實際發(fā)生的管理費(fèi)用數(shù)據(jù)，編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》、《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，分析本月、本年管理預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：管理費(fèi)用管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 37 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 度預(yù)算執(zhí)行情況分析表 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預(yù)算外的項目，說明差異發(fā)生的原因 4 分析管理費(fèi)用的預(yù)算完成情況及發(fā)生的主要差異 通過月度、年度預(yù)算分析會，具體分析管理費(fèi)用預(yù)算完成情況，及發(fā)生主要差異。 相關(guān)制度 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 崗位崗 1 每日 報送生產(chǎn)車間日統(tǒng)計表 向生產(chǎn)調(diào)度中心計劃 統(tǒng)計員報送《生產(chǎn)車間日統(tǒng)計表》，包含本車間當(dāng)日物料和半成品入庫、出庫、使用、損耗、結(jié)存及產(chǎn)成品入庫、出庫、結(jié)存等 計劃統(tǒng)計員 2 每日 報送工時記錄 向生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員報送《工時記錄》 車間主任 3 每日 報送委托加工日報 向生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員報送《委托加工日報》 計劃統(tǒng)計員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 33 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 崗位崗 4 報送設(shè)備維修記錄 發(fā)生生產(chǎn)設(shè)備維修、維護(hù)，隨時填寫《設(shè)備維修記錄》，登記維修耗用物料及人工，交生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員 生產(chǎn)部維修車間 5 月末 /年末 報送生產(chǎn)車間月統(tǒng)計表或年度統(tǒng)計表 向生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員報 送《生產(chǎn)車間月統(tǒng)計表》 /《生產(chǎn)車間年度統(tǒng)計表》，包含本車間本月 / 本年度物料和半成品入庫、出庫、使用、損耗、結(jié)存及產(chǎn)成品入庫、出庫、結(jié)存等 計劃統(tǒng)計員 月末 /年末 向生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員報送《月度統(tǒng)計報表》 / 《年度統(tǒng)計報表》 計劃統(tǒng)計員 6 月末 /年末 匯總編制成本月報表或成本年報表 匯總編制《成本月報表》 / 《成本年報表》，計算本月 / 本年度各產(chǎn)品、各車間的半成品、產(chǎn)成品入庫、出庫、結(jié)存；物料、半成品、人工消耗數(shù)量及單位消耗量，并與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對比；本月設(shè)備維修消耗；由設(shè)備部等部門取得的水、電 、汽等其他成本數(shù)據(jù)，報生產(chǎn)部經(jīng)理和財務(wù)部成本會計 生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員 7 匯報生產(chǎn)成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異 發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本與標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)生顯著差異，隨時向車間主任、生產(chǎn)部經(jīng)理匯報并追查原因，嚴(yán)重時由生產(chǎn)部經(jīng)理向分管副總、總經(jīng)理匯報 計劃統(tǒng)計員 /生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 34 節(jié)點(diǎn)編號 時間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 崗位崗 8 月末 /年末 編制月生產(chǎn)成本計算表或年度生產(chǎn)成本計算表 根據(jù)生產(chǎn)調(diào)度中心計劃統(tǒng)計員報送的《成本月報表》 /《成本年報表》計算本月 /本年產(chǎn)成品、半成品總成本和單位成本，形成《月生產(chǎn)成本計算表》/《年度生產(chǎn)成本計算表》，報財務(wù)部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng) 理 財務(wù)部會計人員 9 每月 /每年 提交月生產(chǎn)成本分析報告或年度生產(chǎn)成本分析報告 對本月 /本年度生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，提交《月生產(chǎn)成本分析報告》 /《年度生產(chǎn)成本分析報告，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，報生產(chǎn)部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理 財務(wù)部財務(wù)分析員 10 每周 召開生產(chǎn)成本分析會，分析生產(chǎn)消耗變動及標(biāo)準(zhǔn)成本出現(xiàn)差異的原因 召開生產(chǎn)成本分析會，分析生產(chǎn)消耗變動及與標(biāo)準(zhǔn)成本出現(xiàn)差異的原因，作為各班組考核的依據(jù)之一 車間主任 每月 召開生產(chǎn)成本分析會，分析生產(chǎn)消耗變動及與標(biāo)準(zhǔn)成本出現(xiàn)差異的原因，作為各車間 考核的依據(jù)之一 生產(chǎn)部經(jīng)理 每月 召開生產(chǎn)成本分析會，分析生產(chǎn)成本變動的原因，作為生產(chǎn)部、采購部等相關(guān)部門考核的依據(jù)之一 總經(jīng)理 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 35 附件 《生產(chǎn)車間日統(tǒng)計表》 《生產(chǎn)車間月統(tǒng)計表》 《生產(chǎn)車間年統(tǒng)計表》 《工時日報》 《月度統(tǒng)計報表》 《年度統(tǒng)計報表》 《設(shè)備維修記錄》 《月生產(chǎn)成本計算表》 《年度生產(chǎn)成本計算表》 《月生產(chǎn)成本分析報告》 《年度生產(chǎn)成本分析報告》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：管理費(fèi)用管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 36 管理費(fèi)用管理 目的 本管理文件明確了公司管理費(fèi)用的預(yù)算、記錄、控制的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范管理費(fèi)用業(yè)務(wù)的 基本程序。 適用范圍 本管理文件規(guī)范了公司制定籌資計劃、通過銀行信貸籌資的業(yè)務(wù)過程，包括短期營運(yùn)資金貸款、固定資產(chǎn)投資貸款、固定資產(chǎn)更新改造貸款、其他經(jīng)營性貸款等。 附件 《資金使用請示報告單（支票）》 《費(fèi)用報銷單》 《銀行存款對賬單》 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：費(fèi)用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 14 費(fèi)用報銷管理 目的 本管理文件明確了 公司各部門費(fèi)用性開支報銷業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)的基本程序。超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行。 適用范圍 本程序管理文件對公司所有的資金收支計劃管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于公司各部門。本管理制度文件涉及了財務(wù)管理的各個方面，涉及財務(wù)部、預(yù)算分析辦公室及相關(guān)各業(yè)務(wù)部門。 ? 成本費(fèi)用管理制度 成本費(fèi)用管理部分包括生產(chǎn)成本管理制度、管理費(fèi)用管理制度及財務(wù)費(fèi)用管理制度。 適用范圍 本程序管理文件對公司現(xiàn)金管理進(jìn)行了規(guī)定，適用于財務(wù)部及發(fā)生現(xiàn)金收支的各部門。如賬實不符，應(yīng)及 時查找原因，賬實嚴(yán)重不符時應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報 主管會計 /出納 5 處理現(xiàn)金賬實不符情況 當(dāng)現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實不符時，對出納及其他責(zé)任人進(jìn)行處理 財務(wù)部經(jīng)理 附件 《收款收據(jù)》 《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》 《出差報告單》 《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 11 銀行存款管理 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進(jìn)行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序。如原有借款，應(yīng)填寫原借款金額。 適用范圍 本管理文件規(guī)范了公司的應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款和應(yīng)收票據(jù)的控制和管理，包括因銷售產(chǎn)品、勞務(wù)和銷售部分物料所產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)，以及因購貨或勞務(wù)合同而產(chǎn)生的預(yù)付債權(quán)； 本管理文件 適用于財務(wù)部、市場與銷售部等業(yè)務(wù)相關(guān)部門。將管理費(fèi)用預(yù)算完成情況作為考核依據(jù)之一，根據(jù)《考核標(biāo) 準(zhǔn)》決定對各部門的考核或處理意見，并決定是否對管理費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 適用范圍 本管理文件對生產(chǎn)成本管理工作進(jìn)行了規(guī)定，包括在會計上所有核算為生產(chǎn)成本的項目：即直接材料、間接材料、直接人工、間接人工和制造費(fèi)用各項中所包括的支出內(nèi)容， 本管理文件適用于生產(chǎn)部及下屬各生產(chǎn)車間、生產(chǎn)調(diào)度中心等相關(guān)業(yè)務(wù)部門。如報銷人繳回剩余現(xiàn)金，應(yīng)向報銷人開具《收款收據(jù)》 會計人員 7 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：費(fèi)用報銷管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號：