【正文】 適用范圍 本管理文件適用于物資、勞務(wù)采購所產(chǎn)生的應(yīng)付款項的管理。 相關(guān)制度 資金使用計 劃制度 借款管理制度 費用報銷管理制度 控制環(huán)節(jié) 銀行收款 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 獲得銀行進(jìn)賬單 完成銀行進(jìn)賬相關(guān)業(yè)務(wù)，收到銀行進(jìn)賬單 出納 2 制作記賬憑證 銀行進(jìn)賬單為原始憑證，制作并打印記賬憑證 會計人員 3 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 4 登記銀行存款日記賬 根據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬 出納 銀行付款 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 12 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 逐級審核、審批資金使用請示報告單及費用報銷單 對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請示報告單（支票）》；屬報銷的，填制《費用報銷單》。 ? 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)管理部分包括固定資產(chǎn)購置制度、固定資產(chǎn)日常管理制度、固定資產(chǎn)盤點制度、固定資產(chǎn)處置制度、固定資產(chǎn)出租制度及在建工程管理制度。 ? 財務(wù)分析管理制度 財務(wù)分析管理部分包括短期財務(wù)分析制度、中期財務(wù)分析制度及長期財務(wù)分析制度。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、財務(wù)部經(jīng)理審核，詳見《借款管理制度》和《費用報銷管理制度》 經(jīng)辦人 2 簽發(fā)支票 向經(jīng)辦人簽發(fā)支票 出納 收取支票，在《資金使用請示報告單（支票）》、《費用報銷單》上簽字確認(rèn)，并在出納的支票登記本上簽收 經(jīng)辦人 3 登記支票使用記錄 在支票登記簿上進(jìn)行支票使用的登記 出納 4 制作記賬憑證 以支票存根、《資金使用請示報告單（支票）》或《費用報銷單》作為原始憑證，制作并打印記賬憑證 會計人員 5 審核記賬憑證 審核記賬憑證 主管會計 6 登記銀行存款日記賬 根據(jù)審核后的記賬憑證登記銀行存款日記賬 出納 銀行存款余額 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 資金管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：銀行存款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 13 出納收到銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 本管理文件適用于財務(wù)部、供應(yīng)部等業(yè)務(wù)相關(guān)部門 相關(guān)制度 合同、訂單管理 物資請購規(guī)范 勞務(wù)及服務(wù)采購 固定資 產(chǎn)及設(shè)備采購管理 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點編號 時間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 制定應(yīng)付賬款管理政策 根據(jù)預(yù)算情況，財務(wù)部經(jīng)理制訂當(dāng)期應(yīng)付賬款管理政策： 包括應(yīng)付賬款的一般合理規(guī)模； 應(yīng)付賬款的一般合理賬期； 應(yīng)付賬款形成的條件； 應(yīng)付賬款掛賬付款的決策基本依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn) 財務(wù)部經(jīng)理 2 審核采購 財務(wù)部經(jīng)理審核每月采購部 財務(wù)部經(jīng)理 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 29 節(jié)點編號 時間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 部的月度用款計劃并下達(dá)采購部用款額度 的《月度用款計劃》，并下達(dá)采購部該月用款額度 3 確認(rèn)對供應(yīng)商的賬期 財務(wù)部經(jīng)理參與或授權(quán)財務(wù)部人員參與重要 供貨合同會簽和重大采購招標(biāo)、議標(biāo)時，根據(jù)當(dāng)期應(yīng)付賬款管理政策和采購部提供的供應(yīng)商基本資料，與采購部共同確認(rèn)對供應(yīng)商的賬期；會簽具體操作詳見《合同、訂單管理》 財務(wù)部經(jīng)理 4 暫估應(yīng)付賬款 采購部總統(tǒng)計員每月傳遞正式《入庫單》，應(yīng)付賬款會計核查相關(guān)合同或訂單原件，審核制單，作應(yīng)付賬款暫估核算 采購部總統(tǒng)計員 應(yīng)付賬款會計 5 提交付款申請單 采購主管將正式《入庫單》、供應(yīng)商發(fā)票傳遞至應(yīng)付賬款會計，并提交《付款申請單》 采購主管 應(yīng)付賬款會計 額度外付款請求，采購主管在傳遞單據(jù)之前須得到供應(yīng)部經(jīng)理和分管副總的審簽 采購主管 各勞務(wù)或固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)驗收結(jié)果，向應(yīng)付賬款會計傳遞請購單、發(fā)票、驗收單等原始憑證，并提交《付款申請單》 各生產(chǎn)經(jīng)營部門 應(yīng)付賬款會計 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 30 節(jié)點編號 時間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 6 制作應(yīng)付賬款憑證 應(yīng)付賬款會計核查相關(guān)合同或訂單原件，審核原始憑證，制單并沖回暫估值，按實際值作正式入賬，編制付款憑證， 程序銜接詳見： 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 物資請購規(guī)范 勞務(wù)及服務(wù)采購 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理 應(yīng)付賬款會計 7 編制應(yīng)付賬款統(tǒng)計報表 應(yīng)付賬款會計每月編制《暫估應(yīng)付賬款明細(xì)表》和《沖回暫估應(yīng) 付賬款明細(xì)報表》，報財務(wù)部財務(wù)分析員 應(yīng)付賬款會計 財務(wù)部財務(wù)分析員 8 審簽付款憑證 主管會計根據(jù)賬期和用款額度審簽付款憑證，按權(quán)限級別經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審簽，下達(dá)付款指令： 5 萬元以下分管副總審簽； 5 萬元以上總經(jīng)理審簽 主管會計 分管副總 總經(jīng)理 9 根據(jù)返回的已付款憑證進(jìn)行備查登記 應(yīng)付賬款會計根據(jù)返回的已付款憑證作備查登記： 單筆控制的合同登記《合同付款進(jìn)度表》； 累加控制的訂單或合同按供應(yīng)商登記《交易已付款記錄表》 應(yīng)付賬款會計 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 31 節(jié)點編號 時間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 10 對賬 應(yīng)付賬款會計定期與采購主管的《發(fā)票、付款 登記表》對賬，形成《應(yīng)付賬款明細(xì)報表》，并提交詳細(xì)的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)報表，以供評價應(yīng)付賬款管理政策 應(yīng)付賬款會計 采購主管 11 應(yīng)付票據(jù)管理 應(yīng)付票據(jù)的出票由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行操作，財務(wù)部制《應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表》記錄所有應(yīng)付票據(jù)的處理狀態(tài) 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 附件 《入庫單》 《付款申請單》 《暫估應(yīng)付賬款明細(xì)表》 《沖回暫估應(yīng)付賬款明細(xì)報表》 《合同付款進(jìn)度表》 《交易已付款記錄表》 《發(fā)票、付款登記表》 《應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表》 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 成本費用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 32 三、成本費用管理 生產(chǎn)成本管理 . 目的 本管理 文件明確了對生產(chǎn)部生產(chǎn)成本（包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用）核算、控制過程的管理要求與操作規(guī)范。 相關(guān)制度 銷售環(huán)節(jié)管理制度 銀行存款管理制度 控制環(huán)節(jié) 應(yīng)收債權(quán)形成 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 客戶信用檔案制度 財務(wù)部根據(jù)市場與銷售部的銷售業(yè)務(wù)記錄和歷史已形成的應(yīng)收債權(quán)記錄，按照客戶回款記錄和客戶自身的經(jīng)營財務(wù)狀況，為客戶建立信用檔案； 該檔案需要由財務(wù)部應(yīng)收帳款管理員不定期更新，以全面反映客戶資信狀況 財務(wù)部 2 客戶信用 在信用檔案的基礎(chǔ)上，財務(wù) 財務(wù)部／ **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號： 22 節(jié)點編號 時間 控制節(jié)點 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 級別標(biāo)準(zhǔn) 部應(yīng)收帳款管理人員要建立信用 評級，將客戶進(jìn)行信用分級； 一般級別如下： 可授信級別；謹(jǐn)慎授信級別；禁止授信級別 該級別標(biāo)準(zhǔn)和處理原則須得到財務(wù)部經(jīng)理和分管副總的批準(zhǔn) 財務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總 3 銷售訂單合同中的信用條款確認(rèn)制度 銷售訂單或合同擬定時，所有收款條款和賒銷信用條款需要得到財務(wù)部確認(rèn)； 確認(rèn)是依據(jù)客戶信用級別標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行的： A 可授信級別的客戶財務(wù)部應(yīng)收帳款管理員即可確認(rèn) B 謹(jǐn)慎授信級別的客戶須由財務(wù)部經(jīng)理或分管副總批準(zhǔn)確認(rèn) C禁止授信級別不允許確認(rèn)，特殊情況下總經(jīng)理辦公會討論通過才可確認(rèn)，該特殊情況下的決議還必 須上報董事會知情 財務(wù)部／ 財務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總／ 總經(jīng)理辦公會 4 新客戶的交易條件確定 新交易的客戶，財務(wù)部和市場與銷售部要進(jìn)行客戶資信調(diào)查，必要時財務(wù)部經(jīng)理審定交易條件中的信用條款 財務(wù)部／ 市場與銷售部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財務(wù)管理分冊 — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期