【正文】 供公司領(lǐng)導(dǎo)查閱。6 投資資金管理公司投資資金支出必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支付的，將追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。公司定期對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)有截留、坐支、設(shè)立小金庫(kù)、賬外資金循環(huán)現(xiàn)象和行為的，將對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人分別按違規(guī)金額的百分之十給予處罰。、個(gè)人拆借資金。收入資金、投資資金、融資資金由公司統(tǒng)一管理。年度預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下發(fā)執(zhí)行。4. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬賬戶，并正確地進(jìn)行核算，月末根據(jù)總賬余額編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。按有關(guān)稅法規(guī)定正確計(jì)算印花稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、等，并及時(shí)通知出納人員向稅務(wù)部門(mén)上交各種應(yīng)交稅款。(4)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確地劃分固定資產(chǎn)范圍，并進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算。 (2)負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付賬款核算，對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付賬款余額應(yīng)及時(shí)與對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)和結(jié)算，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因按規(guī)定上報(bào)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。、核算，費(fèi)用定額的制定。、有價(jià)證券、空白收據(jù)和空白支票。 (4)本著前清后借的原則，嚴(yán)格控制個(gè)人出發(fā)或其他用途借款，與分管明細(xì)賬財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)有無(wú)借款余額，對(duì)已有未清理賬款又申請(qǐng)?jiān)俳杩钫哂袡?quán)拒絕支付，對(duì)已發(fā)出的支票要督促有關(guān)人員及時(shí)交回。二. 工作標(biāo)準(zhǔn)。2．負(fù)責(zé)備用金及備查簿的登記。 、政策、法規(guī)，又要切合本單位實(shí)際，有利于加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。，組織好會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 ，審計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹實(shí)施。:一. 職責(zé)范圍 ，直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作。、考核指標(biāo)的制訂。第二條 本制度是在遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法制前提下并結(jié)合我公司實(shí)際情況而制定。第三條 本制度對(duì)我公司所有部門(mén)都有效。，充分地利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 、方針、政策和制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、完整。、報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 。 ，找出企業(yè)管理中漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，充分使用財(cái)務(wù)資料，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，搞好經(jīng)濟(jì)決策。，做到精于核算善于理財(cái)，處理問(wèn)題要實(shí)事求是廉潔奉公。2. 負(fù)責(zé)有價(jià)證券及空白現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票的保管工作。 (1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，認(rèn)真審查原始憑證和結(jié)算憑證，辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)于一切開(kāi)支必須公司經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。對(duì)于現(xiàn)金和有價(jià)證券要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。，做到精于核算善于理財(cái)，處理問(wèn)題要實(shí)事求是廉潔奉公。 (3)負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確地劃分費(fèi)用開(kāi)支范圍和列支渠道，并進(jìn)行核算。 (5)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資核算，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定和投資項(xiàng)目正確核算各項(xiàng)投資，并督促有關(guān)部門(mén)和人員及時(shí)收回投資收益。 (8)負(fù)責(zé)股本、資本公積、盈余公積金核算，按照股東名冊(cè)分賬核算，并根據(jù)股東大會(huì)決議和會(huì)計(jì)制度規(guī)定增減股本，按規(guī)定比例提取資本公積金和盈余公積金?？傎~、明細(xì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表相對(duì)應(yīng)的賬戶余額應(yīng)做到“賬賬相符”、“賬表相符”。第三章資金管理制度第一節(jié) 資金預(yù)算的編制制度第一條 編制目的和依據(jù)：為提高公司經(jīng)營(yíng)效益，統(tǒng)籌并靈活運(yùn)用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益。月度（季度）資金預(yù)算：公司根據(jù)年度資金預(yù)算和經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況編制月度（季度）資金預(yù)算，經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，并于每月25日前報(bào)送下月資金預(yù)算，財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)送的資金計(jì)劃進(jìn)行審批后，下發(fā)執(zhí)行。3 管理機(jī)構(gòu)和權(quán)限。若遇特殊情況，如有違反，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職處理，并賠償由此所造成的全部經(jīng)濟(jì)損失，違反法律的，將追究其法律責(zé)任。，各項(xiàng)目部不得挪作它用。7融資資金管理、資金預(yù)算編制融資計(jì)劃。，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二條 各項(xiàng)目部資金的支付要與其收入掛鉤做到收支平衡：每個(gè)項(xiàng)目部在使用資金時(shí)，如其收入小于支出時(shí)原則上不允許支付，特殊情況需支付的，需做出說(shuō)明，經(jīng)總經(jīng)理特批。第四條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。第十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料，代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員當(dāng)月以銀行打卡的方式發(fā)放工資，因特殊情況需提現(xiàn)金發(fā)放的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提現(xiàn)發(fā)放，填制記賬憑證、進(jìn)行賬務(wù)處理第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核時(shí)間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)無(wú)誤并復(fù)核后，報(bào)送總經(jīng)理簽字、由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)第十二條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，無(wú)相關(guān)手續(xù)或領(lǐng)導(dǎo)的通知，出納人員不得支付；手續(xù)不全不得進(jìn)行帳務(wù)處理。第四條 支票付款后，憑支票存根、發(fā)票，由經(jīng)手人簽字，相關(guān)人員核對(duì)購(gòu)置物品，由保管員簽字、總經(jīng)理審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后在支票存根上簽字交出納人員。第七條 出納員不得簽發(fā)空頭支票，當(dāng)銀行存款不足時(shí)，出納人員不得再簽發(fā)該銀行的支票。第三條 財(cái)務(wù)印章不得外借，不能帶出公司，因特殊情況需帶出公司的，應(yīng)填寫(xiě)外帶印章申請(qǐng)表，寫(xiě)明外帶事由，日期，經(jīng)辦人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出 第七節(jié) 公司銀行賬戶管理制度第五條 為規(guī)范公司銀行賬戶的管理，特制定本制度 第六條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第十二條 每季財(cái)務(wù)經(jīng)理派專(zhuān)門(mén)的人員抽查很行存款情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則追究出納人員的相應(yīng)責(zé)任。第四、審核、審批權(quán)限 各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)人員所報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用負(fù)責(zé)審核。 事業(yè)部人員的費(fèi)用單據(jù)，無(wú)論金額大小均由總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。（2） 對(duì)于以取得的費(fèi)用單據(jù)不合財(cái)務(wù)要求的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接收，退回經(jīng)辦人更換符合財(cái)務(wù)規(guī)定的單據(jù)。（5） 主管會(huì)計(jì)審核內(nèi)容：審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合法、合規(guī)、真實(shí)性；核實(shí)需由專(zhuān)人統(tǒng)計(jì)的費(fèi)用是否備案以及其負(fù)責(zé)人是否簽章；核實(shí)報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性，否則對(duì)造成的損失要承擔(dān)全部責(zé)任。（7）出納：審核報(bào)銷(xiāo)單是否按規(guī)定程序報(bào)批，各負(fù)責(zé)人是否簽字；審核金額與單據(jù)是否相符；如果出納在核實(shí)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)未按程序?qū)徟虿缓戏▎螕?jù)的，有權(quán)拒絕付款. 否則對(duì)造成的損失承擔(dān)全部責(zé)任。第二條 出差人員回公司后應(yīng)立即到公司財(cái)務(wù)部注銷(xiāo)出差記錄，回公司后一周內(nèi)，辦理相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)事宜。第四條 出差人員需以合法的票據(jù)按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)，不得以任何形式的白條、收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。因工作需要乘坐飛機(jī)、軟臥、二等及二等以上艙位的，需做出書(shū)面說(shuō)明并報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2） 從晚8時(shí)到次日早7時(shí)期間內(nèi)乘坐6小時(shí)以上或連續(xù)乘坐超過(guò)8小時(shí)以上的可購(gòu)買(mǎi)硬臥車(chē)票，不買(mǎi)硬臥車(chē)票的凡乘慢車(chē)或直快車(chē)的，按同等硬座票價(jià)的70%發(fā)乘車(chē)補(bǔ)助。出差人員如與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一同出差其車(chē)船費(fèi)與住宿費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)可參照上級(jí)人員的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。未經(jīng)許可而擅自延長(zhǎng)出差時(shí)間或改變差旅路線者，不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；情節(jié)嚴(yán)重的，按照公司有關(guān)規(guī)定予以處分。第九條 出差人員填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后報(bào)分管總經(jīng)理簽批（部門(mén)經(jīng)理的出差單據(jù)需經(jīng)分管副總審核）交財(cái)務(wù)部審核。第十二條 報(bào)銷(xiāo)人員依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部，進(jìn)行沖銷(xiāo)個(gè)人借款或支取現(xiàn)金。第十五條 本制度以及本制度的修改由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，經(jīng)總經(jīng)理簽字后施行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。無(wú)論金額大小一律由總經(jīng)理審批（包括電話請(qǐng)示同意）。超標(biāo)的部分自負(fù)。第八條 來(lái)賓的住宿費(fèi)按2人90元，三人130元計(jì)算。第十二條 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及流程1． 報(bào)銷(xiāo)時(shí)，承辦人員一律憑合法有效的票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，按公司票據(jù)粘貼要求和報(bào)賬單據(jù)填寫(xiě)要求認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。5． 承辦人員依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部，進(jìn)行沖銷(xiāo)個(gè)人借款或支取現(xiàn)金。 不盡事宜遵照《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度》執(zhí)行第十一條 本制度以及本制度的修改由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，經(jīng)總經(jīng)理簽字后施行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第八條 出現(xiàn)以下情況應(yīng)結(jié)賬會(huì)計(jì)年度終了企業(yè)改組合并企業(yè)解散第九條 結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄折舊、壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄材料等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄第十條 每年12月底結(jié)賬后，應(yīng)有專(zhuān)人及時(shí)打印，裝訂會(huì)計(jì)帳簿第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)范第十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一者應(yīng)予更正其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤編寫(xiě)計(jì)算等錯(cuò)誤未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核其他與法律企業(yè)規(guī)定不符的情況第十二條 各種會(huì)計(jì)報(bào)表均應(yīng)留存底稿，會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意給予任何其他企業(yè)或個(gè)人第十三