從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)-展示頁
2025-02-19 23:21本頁面
【正文】 20%月度工資、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同志考核 30%月度工資。4 **海螺所得稅匯算清繳不正確，多繳納所得稅。3 **海螺紅沖 工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 后，在所得稅匯算清繳時(shí)未做相應(yīng)調(diào)減，共計(jì)多繳納所得稅 。2 **海螺紅沖 工會經(jīng)費(fèi) 后，在所得稅匯算清繳時(shí)沒做相應(yīng)的調(diào)減，導(dǎo)致提前繳納所得稅。二、審計(jì)案例分析與建議11 所得稅匯算清繳案例分析所得稅匯算清繳案例分析序號 公司 問題簡述 處理建議1 **海螺對 2023年度 代扣代繳的員工個(gè)人所得稅 得額。 11年 51份有 6份， 12年 28份有 5份。發(fā)票過期、丟失，進(jìn)口設(shè)備增值稅未認(rèn)證抵扣?？己素?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資。給予原公司總經(jīng)理考核 30%月度工資。造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；并給予公司總經(jīng)理考核 30%月度工資、分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)考核 50%月度工資。 核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%工資。 每季度匯總整理所轄子公司重要經(jīng)營管理信息，向?qū)徲?jì)室提交 《 區(qū)域經(jīng)營管理信息報(bào)告》 ，為審計(jì)工作安排提供參考。 負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)區(qū)域內(nèi)子公司內(nèi)控運(yùn)行管理。協(xié)同審計(jì)室開展審計(jì)案例交流培訓(xùn)工作。配合審計(jì)室督促、指導(dǎo)區(qū)域內(nèi)子公司落實(shí)審計(jì)整改。 公司決定： 建立區(qū)域?qū)徲?jì)聯(lián)絡(luò)人（財(cái)務(wù)專業(yè)組組長兼任）管理機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)的針對性和實(shí)效性，更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)與審計(jì)的相互協(xié)作，共同提升。一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11審計(jì)與財(cái)務(wù)的互動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督，涵蓋人、財(cái)、物；內(nèi)部控制管理職能。 在服務(wù)方面，主要有： 參與采購市場調(diào)研，采購合同的簽訂； 參與銷售市場拓展，銷售政策制定； 組織開展經(jīng)營活動(dòng)分析會，參與成本控制。計(jì)劃 實(shí)施 溝通 報(bào)告年度審計(jì)計(jì)劃月度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)方案按照規(guī)定審查搜集審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)底稿揭示存在問題提出改進(jìn)建議結(jié)論溝通決定溝通建議溝通提交審計(jì)報(bào)告落實(shí)公司批示督促審計(jì)整改內(nèi)部審計(jì)的基本程序一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 根據(jù) 《 海螺水泥管控三級架構(gòu)定位及具體職責(zé)》 ，財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容： 會計(jì)核算 資金管理（包括投資融） 稅務(wù)與保險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)服務(wù)與監(jiān)督 （全面預(yù)算管理、各類管理報(bào)告） 內(nèi)部控制運(yùn)行管理財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容（續(xù)） 根據(jù)公司管理要求，財(cái)務(wù)不僅 “算賬 ”， 而且“管賬 ”；財(cái)務(wù) 不僅順利完成了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)，而且較好地發(fā)揮了控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，改善公司管理，促進(jìn)公司健康發(fā)展的作用。內(nèi)部審計(jì)的分類目前，我們對內(nèi)部審計(jì)的分類：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（述職報(bào)告）；日常審計(jì)；專項(xiàng)審計(jì)；回訪（跟蹤）審計(jì)。 重視管理效益的審計(jì) ，不僅僅是遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度情況，還包括管理責(zé)任履行和效果。 審計(jì)室主要職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 加強(qiáng)內(nèi)部 控制控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)改善公司管理維護(hù)公司利益維護(hù)公司利益促進(jìn)公司健康發(fā)展促進(jìn)公司健康發(fā)展實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的途徑基本途徑： 通過審計(jì)，揭示問題，推動(dòng)整改；其它途徑： 風(fēng)險(xiǎn)評估、案例講解、業(yè)務(wù)咨詢等。另外，作為內(nèi)控管理部門之一，實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督，協(xié)調(diào)組織開展 內(nèi)控評價(jià) ，推動(dòng)內(nèi)部控制完善。從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)專業(yè)中層管理人員培訓(xùn)審計(jì)室：張廣杰2023年 9月 11日目錄u 一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理u 二、審計(jì)案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財(cái)務(wù)管理建議一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)的定義 《 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 》 第二條 ：內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種 獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng) ，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 內(nèi)部審計(jì)的定義（續(xù)） 公司內(nèi)部審計(jì)是指審計(jì)室根據(jù)公司的管理需要，獨(dú)立對公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行 監(jiān)督 ，發(fā)揮公司內(nèi)部免疫系統(tǒng)的功能，促進(jìn)公司健康發(fā)展。 根據(jù)我國內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法規(guī)以及公司 《 內(nèi)部審計(jì)管理辦法 》 ，結(jié)合管理需要，審計(jì)室主要職責(zé)： 獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)職能； 對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)缺 陷，及時(shí)報(bào)告，推動(dòng)整改，促進(jìn)內(nèi)控完善； 對關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn) 與外部審計(jì)相比較而言，內(nèi)部審計(jì)注重： 以規(guī)范管理行為，服務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展為出發(fā)點(diǎn) ，不僅僅是揭示問題，追究責(zé)任，更重要的是推動(dòng)解決問題。內(nèi)部審計(jì)的基本特征立足建設(shè)性，堅(jiān)持審慎性；立足服務(wù)，堅(jiān)持監(jiān)督；立足全局，堅(jiān)持微觀揭露；立足主動(dòng)性，堅(jiān)持適應(yīng)性；立足開放性，堅(jiān)持獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)的范圍目前，根據(jù)公司管理要求，審計(jì)范圍主要是：財(cái)務(wù)收支（資金、采購、銷售、稅費(fèi)）；資產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)）；人力資源管理（招聘、評價(jià)、薪酬福利）；綜合管理（ “ 三重一大 ” 決策）。財(cái)務(wù)的服務(wù)監(jiān)督發(fā)揮了重要作用 財(cái)務(wù)在認(rèn)真履行核算反映職能的同時(shí)，充分發(fā)揮 服務(wù)與監(jiān)督職能，對經(jīng)營發(fā)展起到了很好地促進(jìn)作 用，可進(jìn)一步總結(jié)固化、加以不斷完善。財(cái)務(wù)的服務(wù)監(jiān)督發(fā)揮了重要作用（續(xù)）在監(jiān)督方面，主要有： 合同審核通報(bào)； 費(fèi)用管理通報(bào)； 物資系統(tǒng)檢查通報(bào)； 銷發(fā)系統(tǒng)檢查通報(bào) 暫估未結(jié)算、長期預(yù)付款、備用金的通報(bào)。財(cái)務(wù)與審計(jì)的
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