從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 規(guī)模的擴(kuò)大和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)需要適應(yīng)這一變化。根據(jù)工作需要，參與內(nèi)部審計(jì)工作。 組織區(qū)域內(nèi)子公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理，提出運(yùn)營(yíng) 改善建議。3 **海螺“進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) ”均未辦理稅金抵扣，其中液壓鉆機(jī)、窯胴體掃描儀發(fā)票已過(guò)抵扣期限，影響稅額抵扣。5 **海螺 3張電費(fèi)發(fā)票（共計(jì)金額 萬(wàn)元）遺失 ，只用發(fā)票復(fù)印件入賬。2023年出具的 46份審計(jì)報(bào)告中，有 10份存在此問(wèn)題?？己素?cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理 10％月度工資?？己素?cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 30%月度工資。6 **海螺08年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中，沒(méi)有對(duì)07年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的納稅事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整沖回，導(dǎo)致多申報(bào)所得稅 元。從人員管理上分析：稅務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)不足，技能不夠；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人檢查指導(dǎo)不夠；10年 46份有 4份， 11年 51份有 10份； 12年 28份有 6份。二、審計(jì)案例分析與建議11 合同管理案例分析合同管理案例分析序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議1 **海螺 粉煤灰采購(gòu)量?jī)r(jià)掛鉤合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)考核財(cái)務(wù)人員 5%月度工資2 **海螺粉煤灰合同條款存在執(zhí)行彈性，公司需加強(qiáng)過(guò)程跟蹤原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和現(xiàn)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人各考核當(dāng)月 5%工資3 **海螺 石膏合同對(duì)廢品處理方法不明確考核原財(cái)務(wù)處長(zhǎng) 10％月度工資4 **海螺施工單位交納合同暫估價(jià)的 1％作為施工期間安全措施專用款，但公司未執(zhí)行考核原財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理考核 10%月度工資；5 **海螺火車運(yùn)輸?shù)綇S的原煤（包括二水石膏）合同條款與事實(shí)情況不符考核原財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資。辦公后勤用空調(diào)采購(gòu)上，審核把關(guān)不嚴(yán)，多購(gòu)置一臺(tái) 5P空調(diào)。在建工程借款審批手續(xù)不完備、甲供材料款不及時(shí)等。主要是款項(xiàng)支付，在建工程轉(zhuǎn)固，成本核算。 審計(jì)案例－結(jié)算管理結(jié)算管理案例分析公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議**海螺部分合同結(jié)算業(yè)務(wù)滯后，未及時(shí)取得發(fā)票辦理結(jié)算考核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員當(dāng)月 50%工資，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 20%工資**海螺 財(cái)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成多支付貨款 1300元 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人承擔(dān) 40％**廠 財(cái)務(wù)人員審核不認(rèn)真，導(dǎo)致多結(jié)算運(yùn)費(fèi) 。 審計(jì)案例－結(jié)算管理二、審計(jì)案例分析與建議11 銷售管理案例分析 審計(jì)案例－銷售管理調(diào)價(jià)時(shí)結(jié)算不準(zhǔn)確；銷售價(jià)格制定不科學(xué)；資金審核不及時(shí)；資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，款到發(fā)貨執(zhí)行不到位；未按照合同期限給予折讓；關(guān)注：勞務(wù)裝卸、運(yùn)輸招標(biāo)銷售管理案例分析序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議1 **海螺 《 運(yùn)輸委托函 》 出具主體與計(jì)劃單客戶主體不一致 考核財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 5%工資。二、審計(jì)案例分析與建議11 其他類型案例分析其他類型案例分析問(wèn)題類型序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議對(duì)賬管理 1 **海螺 與英德海螺的往來(lái)賬存在差異，長(zhǎng)期未進(jìn)行清理考核江門(mén)財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 10％月度工資，英德海螺財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資。銷發(fā)系統(tǒng)運(yùn)行管理薄弱，錯(cuò)誤多。 審計(jì)案例－新并購(gòu)公司－管理建議目錄u 一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理u 二、審計(jì)案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財(cái)務(wù)管理建議中國(guó)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建立歷程q 2023年 6月 28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)發(fā)布 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，自 2023年 7月 1日起在 上市公司 范圍內(nèi)施行。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧（續(xù)） 部分公司在內(nèi)控體系建設(shè)工作中，除了認(rèn)真完成公司統(tǒng)一規(guī)定的目標(biāo)任務(wù)外，結(jié)合公司實(shí)際，深入推進(jìn)內(nèi)部控制，取得了初步成效。 《 內(nèi)控手冊(cè)－總章 》 規(guī)定，公司應(yīng)每年對(duì)內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等多種因素，結(jié)合每年內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，決定是否需要對(duì)手冊(cè)進(jìn)行修訂。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購(gòu)公司 通過(guò)對(duì)新并購(gòu)公司的管理調(diào)研，總體上，各公司都能夠迅速按照海螺水泥的管理體系和模式， 完善組織架構(gòu)、設(shè)置崗位，建章立制 ，在較短時(shí)間內(nèi)完成了海螺管理模式的復(fù)制，為下一步內(nèi)部控制建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。正在編制內(nèi)控矩陣，查找內(nèi)控缺陷。內(nèi)控矩陣和業(yè)務(wù)流程圖完成初稿。 加快推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)度，落實(shí)內(nèi)控缺陷整改， 以公司文件形式下發(fā)部門(mén)職責(zé)、崗位說(shuō)明書(shū)和內(nèi)部控制手冊(cè)，試運(yùn)行。目錄u 一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理u 二、審計(jì)案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財(cái)務(wù)管理建議財(cái)務(wù)管理建議財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要合理分配工作時(shí)間，加大對(duì)部門(mén)人員的培訓(xùn)指導(dǎo)，適時(shí)開(kāi)展工作檢查。 榮氏兄弟創(chuàng)業(yè)格言： “ 非恃有充實(shí)之資本，乃有充實(shí)之精神，精神為立業(yè)之本。 三月 2114:20:1314:20Mar2111Mar211故人江海別，幾度隔山川。 。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 三月 21三月 2114:20:1314:20:13March 11, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023/3/11 14:20:1314:20:1311 March 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 三月 2114:20:1314:20Mar2111Mar211越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提
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