從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)(完整版)
【正文】 螺 報(bào)價(jià)單均來自同一傳真機(jī)，比質(zhì)比價(jià)不真實(shí) 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)助理陳鵬同志通報(bào)批評(píng)2 **海螺 未比價(jià)就采購(gòu)進(jìn)行采購(gòu) 副總會(huì)計(jì)師承擔(dān) 10％3 **海螺 該三家公司實(shí)為同一公司，采取不同傳真機(jī)交替使用方式報(bào)價(jià) 考核財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人考核 10％月度工資4 **海螺報(bào)價(jià)三家供應(yīng)商中祁陽(yáng)黎家坪輪胎店和祁陽(yáng)春暉輪胎店的報(bào)價(jià)單來自于同一傳真機(jī)考核財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人 10％月度工資 審計(jì)案例－采購(gòu)與銷售的監(jiān)督在供銷的管理上財(cái)務(wù)要做到 不缺位、不越位。嚴(yán)格執(zhí)行公司基本的管理制度，防范風(fēng)險(xiǎn)。 （ 1）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限分離控制及工作制度的建立要 在 2023年底完成 ； （ 2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固金額不準(zhǔn)確；（暫估轉(zhuǎn)固小組、預(yù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、滿一年后回顧調(diào)整）公司內(nèi)控體系運(yùn)行管理建議 正確理解內(nèi)部控制的適應(yīng)性原則，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化， 適時(shí) 修訂 內(nèi)部控制手冊(cè)。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購(gòu)公司 廣西四合工貿(mào) 完成了部門職責(zé)和崗位說明書（涵蓋所有崗位）的評(píng)審下發(fā)。新并購(gòu)公司下一步工作建議 各公司內(nèi)控體系建設(shè)正在積極推進(jìn)，但根據(jù)下發(fā)的工作方案要求，工作有所滯后。結(jié)束語(yǔ) 通過用心工作，展現(xiàn)我們積極進(jìn)取的精神，努力實(shí)現(xiàn)公司與個(gè)人的 共同發(fā)展 。 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 14:20:1314:20:1314:20Thursday, March 11, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 14:20:1314:20:1314:203/11/2023 2:20:13 PM1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2:20:13 下午 2:20 下午 14:20:13三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 14:20:1314:20:1314:20Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 三月 212:20 下午 三月 2114:20March 11, 20231行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 ”財(cái)務(wù)專業(yè)中層管理人員培訓(xùn)交流謝謝各位領(lǐng)謝謝各位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 財(cái)務(wù)處要繼續(xù)發(fā)揮好牽頭作用，做好 培訓(xùn)宣貫，營(yíng)造氛圍，發(fā)動(dòng)全員參與 ，提高全員的內(nèi)控意識(shí)。 陜甘區(qū)域 3家公司 完成了部門職責(zé)和崗位說明書的評(píng)審定稿，但未下發(fā)。公司內(nèi)控體系運(yùn)行管理建議 畢馬威內(nèi)控預(yù)審工作已開始，做好配合工作，學(xué)習(xí)和借鑒畢馬威的方法，為我所用 。q 2023年 4月 26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布了 “ 關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知 ” （下稱 “ 通知 ” ），配套指引自 2023年1月 1日起在 境內(nèi)外同時(shí)上市的公司 施行。2 **海螺 與英德海螺的往來賬存在差異，長(zhǎng)期未進(jìn)行清理 考核財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 10%月度工資費(fèi)用管理 1 **海螺 虛報(bào)費(fèi)用 由于部分已追回，未追回部分由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和供應(yīng)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)2 **海螺 部分日常辦公費(fèi)用管理控制不嚴(yán)，個(gè)別業(yè)務(wù)長(zhǎng)期未辦理結(jié)算 建議考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月工資 15%，由于原財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，當(dāng)月工資 50%資產(chǎn)購(gòu)置 1 **海螺 未按股份公司要求，增購(gòu)了布衣柜 1100元衣柜購(gòu)置款由寧德海螺公司 相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)資金管理 1 **海螺 部分資金收支未通過公司賬面反映，不符合資金收支管理要求 公司副總會(huì)計(jì)師考核 30%月度工資，財(cái)務(wù)處主管考核 10％月度工資。 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 15%月度工資**海螺 未簽訂合同而直接根據(jù)比價(jià)表就進(jìn)行結(jié)算 原財(cái)務(wù)處長(zhǎng)考核 10%月度工資**海螺原煤運(yùn)輸合同條款執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，造成超出礦方 1%的水份部分未在運(yùn)費(fèi)中扣除 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 10％月度工資**海螺因業(yè)務(wù)人員工作不認(rèn)真，導(dǎo)致部分合同執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，共計(jì)多結(jié)算 18556元 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資**塑品均未按照合同約定以優(yōu)惠后價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，兩批次鋼材共計(jì)多結(jié)算 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理 10%月度工資**海螺結(jié)算時(shí)沒有根據(jù)合同條款據(jù)實(shí)扣除，多支付貨款 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資。 審計(jì)案例－新建公司（續(xù)）工程資產(chǎn)暫估轉(zhuǎn)固案例分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)固常見問題： 轉(zhuǎn) 固不及 時(shí) 暫 估流程不完善固 資產(chǎn) 確 認(rèn) 不準(zhǔn)確提前 暫 估固定 資產(chǎn) 費(fèi) 用分 攤 不準(zhǔn)確 暫 估 資產(chǎn) 考 慮 不全資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析海螺第三臺(tái)水泥磨 11年 12月投產(chǎn)， 12年 4月才轉(zhuǎn)固海螺被外部審計(jì)單位畢馬威出具了審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)增了固定資產(chǎn)4500萬(wàn)元 海螺未結(jié)合實(shí)際，直接將砂巖破碎設(shè)備 147萬(wàn)元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算 暫估流程不完善 固資產(chǎn)確認(rèn)不準(zhǔn)確 轉(zhuǎn)固不及時(shí)資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析（續(xù)）海螺、 海螺 海螺，提前確認(rèn)固定資產(chǎn)約 2085萬(wàn)元 海螺，水泥庫(kù)以及部分設(shè)備撒尚未入使用即暫估資產(chǎn)入賬 海螺粉磨站的房屋建筑物、構(gòu)筑物和電子辦公設(shè)備在暫估時(shí)攤?cè)肓税惭b費(fèi)用 海螺后期支付的費(fèi)用、進(jìn)度款和設(shè)備部分未在暫估固定資產(chǎn)時(shí)予以考慮
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