【正文】 螺 報價單均來自同一傳真機，比質(zhì)比價不真實 財務(wù)處長助理陳鵬同志通報批評2 **海螺 未比價就采購進(jìn)行采購 副總會計師承擔(dān) 10％3 **海螺 該三家公司實為同一公司，采取不同傳真機交替使用方式報價 考核財務(wù)處負(fù)責(zé)人考核 10％月度工資4 **海螺報價三家供應(yīng)商中祁陽黎家坪輪胎店和祁陽春暉輪胎店的報價單來自于同一傳真機考核財務(wù)處負(fù)責(zé)人 10％月度工資 審計案例－采購與銷售的監(jiān)督在供銷的管理上財務(wù)要做到 不缺位、不越位。嚴(yán)格執(zhí)行公司基本的管理制度，防范風(fēng)險。 （ 1）財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限分離控制及工作制度的建立要 在 2023年底完成 ； （ 2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固金額不準(zhǔn)確；（暫估轉(zhuǎn)固小組、預(yù)驗收報告、滿一年后回顧調(diào)整）公司內(nèi)控體系運行管理建議 正確理解內(nèi)部控制的適應(yīng)性原則，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化， 適時 修訂 內(nèi)部控制手冊。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購公司 廣西四合工貿(mào) 完成了部門職責(zé)和崗位說明書（涵蓋所有崗位）的評審下發(fā)。新并購公司下一步工作建議 各公司內(nèi)控體系建設(shè)正在積極推進(jìn)，但根據(jù)下發(fā)的工作方案要求，工作有所滯后。結(jié)束語 通過用心工作，展現(xiàn)我們積極進(jìn)取的精神，努力實現(xiàn)公司與個人的 共同發(fā)展 。 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 14:20:1314:20:1314:20Thursday, March 11, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 14:20:1314:20:1314:203/11/2023 2:20:13 PM1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2:20:13 下午 2:20 下午 14:20:13三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 14:20:1314:20:1314:20Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 三月 212:20 下午 三月 2114:20March 11, 20231行動出成果，工作出財富。 ”財務(wù)專業(yè)中層管理人員培訓(xùn)交流謝謝各位領(lǐng)謝謝各位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 財務(wù)處要繼續(xù)發(fā)揮好牽頭作用，做好 培訓(xùn)宣貫，營造氛圍，發(fā)動全員參與 ，提高全員的內(nèi)控意識。 陜甘區(qū)域 3家公司 完成了部門職責(zé)和崗位說明書的評審定稿，但未下發(fā)。公司內(nèi)控體系運行管理建議 畢馬威內(nèi)控預(yù)審工作已開始，做好配合工作，學(xué)習(xí)和借鑒畢馬威的方法，為我所用 。q 2023年 4月 26日，財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布了 “ 關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知 ” （下稱 “ 通知 ” ），配套指引自 2023年1月 1日起在 境內(nèi)外同時上市的公司 施行。2 **海螺 與英德海螺的往來賬存在差異，長期未進(jìn)行清理 考核財務(wù)處副處長 10%月度工資費用管理 1 **海螺 虛報費用 由于部分已追回，未追回部分由財務(wù)負(fù)責(zé)人和供應(yīng)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)2 **海螺 部分日常辦公費用管理控制不嚴(yán)，個別業(yè)務(wù)長期未辦理結(jié)算 建議考核財務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月工資 15%，由于原財財務(wù)負(fù)責(zé)人，當(dāng)月工資 50%資產(chǎn)購置 1 **海螺 未按股份公司要求，增購了布衣柜 1100元衣柜購置款由寧德海螺公司 相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)資金管理 1 **海螺 部分資金收支未通過公司賬面反映，不符合資金收支管理要求 公司副總會計師考核 30%月度工資，財務(wù)處主管考核 10％月度工資。 考核財務(wù)負(fù)責(zé)人 15%月度工資**海螺 未簽訂合同而直接根據(jù)比價表就進(jìn)行結(jié)算 原財務(wù)處長考核 10%月度工資**海螺原煤運輸合同條款執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，造成超出礦方 1%的水份部分未在運費中扣除 考核財務(wù)負(fù)責(zé)人 10％月度工資**海螺因業(yè)務(wù)人員工作不認(rèn)真，導(dǎo)致部分合同執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，共計多結(jié)算 18556元 考核財務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資**塑品均未按照合同約定以優(yōu)惠后價格進(jìn)行結(jié)算，兩批次鋼材共計多結(jié)算 考核財務(wù)處處長助理 10%月度工資**海螺結(jié)算時沒有根據(jù)合同條款據(jù)實扣除，多支付貨款 考核財務(wù)處處長 10%月度工資。 審計案例－新建公司（續(xù)）工程資產(chǎn)暫估轉(zhuǎn)固案例分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)固常見問題： 轉(zhuǎn) 固不及 時 暫 估流程不完善固 資產(chǎn) 確 認(rèn) 不準(zhǔn)確提前 暫 估固定 資產(chǎn) 費 用分 攤 不準(zhǔn)確 暫 估 資產(chǎn) 考 慮 不全資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析海螺第三臺水泥磨 11年 12月投產(chǎn)， 12年 4月才轉(zhuǎn)固海螺被外部審計單位畢馬威出具了審計調(diào)整事項，調(diào)增了固定資產(chǎn)4500萬元 海螺未結(jié)合實際，直接將砂巖破碎設(shè)備 147萬元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算 暫估流程不完善 固資產(chǎn)確認(rèn)不準(zhǔn)確 轉(zhuǎn)固不及時資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析（續(xù)）海螺、 海螺 海螺，提前確認(rèn)固定資產(chǎn)約 2085萬元 海螺，水泥庫以及部分設(shè)備撒尚未入使用即暫估資產(chǎn)入賬 海螺粉磨站的房屋建筑物、構(gòu)筑物和電子辦公設(shè)備在暫估時攤?cè)肓税惭b費用 海螺后期支付的費用、進(jìn)度款和設(shè)備部分未在暫估固定資產(chǎn)時予以考慮