【正文】 三月 2114:20:1314:20Mar2111Mar211越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 。 加快推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)度，落實(shí)內(nèi)控缺陷整改， 以公司文件形式下發(fā)部門(mén)職責(zé)、崗位說(shuō)明書(shū)和內(nèi)部控制手冊(cè)，試運(yùn)行。 《 內(nèi)控手冊(cè)－總章 》 規(guī)定，公司應(yīng)每年對(duì)內(nèi)控手冊(cè)進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等多種因素，結(jié)合每年內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，決定是否需要對(duì)手冊(cè)進(jìn)行修訂。二、審計(jì)案例分析與建議11 其他類型案例分析其他類型案例分析問(wèn)題類型序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議對(duì)賬管理 1 **海螺 與英德海螺的往來(lái)賬存在差異，長(zhǎng)期未進(jìn)行清理考核江門(mén)財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 10％月度工資，英德海螺財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資。在建工程借款審批手續(xù)不完備、甲供材料款不及時(shí)等。6 **海螺08年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中，沒(méi)有對(duì)07年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中的納稅事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整沖回，導(dǎo)致多申報(bào)所得稅 元。5 **海螺 3張電費(fèi)發(fā)票（共計(jì)金額 萬(wàn)元）遺失 ，只用發(fā)票復(fù)印件入賬。財(cái)務(wù)與審計(jì)的共同職責(zé)審計(jì)與財(cái)務(wù)共同的目標(biāo) 加強(qiáng)內(nèi)部 控制控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)改善公司管理維護(hù)公司利益維護(hù)公司利益促進(jìn)公司健康發(fā)展促進(jìn)公司健康發(fā)展內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì) 隨著公司管理規(guī)模的擴(kuò)大和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)需要適應(yīng)這一變化。從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)專業(yè)中層管理人員培訓(xùn)審計(jì)室：張廣杰2023年 9月 11日目錄u 一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理u 二、審計(jì)案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財(cái)務(wù)管理建議一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)的定義 《 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 》 第二條 ：內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種 獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng) ，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 公司決定： 建立區(qū)域?qū)徲?jì)聯(lián)絡(luò)人（財(cái)務(wù)專業(yè)組組長(zhǎng)兼任）管理機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)的針對(duì)性和實(shí)效性，更好地促進(jìn)財(cái)務(wù)與審計(jì)的相互協(xié)作，共同提升?？己素?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資?？己素?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資。 審計(jì)案例－新建公司（續(xù)）工程資產(chǎn)暫估轉(zhuǎn)固案例分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)固常見(jiàn)問(wèn)題： 轉(zhuǎn) 固不及 時(shí) 暫 估流程不完善固 資產(chǎn) 確 認(rèn) 不準(zhǔn)確提前 暫 估固定 資產(chǎn) 費(fèi) 用分 攤 不準(zhǔn)確 暫 估 資產(chǎn) 考 慮 不全資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析海螺第三臺(tái)水泥磨 11年 12月投產(chǎn)， 12年 4月才轉(zhuǎn)固海螺被外部審計(jì)單位畢馬威出具了審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)增了固定資產(chǎn)4500萬(wàn)元 海螺未結(jié)合實(shí)際，直接將砂巖破碎設(shè)備 147萬(wàn)元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算 暫估流程不完善 固資產(chǎn)確認(rèn)不準(zhǔn)確 轉(zhuǎn)固不及時(shí)資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析（續(xù)）海螺、 海螺 海螺，提前確認(rèn)固定資產(chǎn)約 2085萬(wàn)元 海螺，水泥庫(kù)以及部分設(shè)備撒尚未入使用即暫估資產(chǎn)入賬 海螺粉磨站的房屋建筑物、構(gòu)筑物和電子辦公設(shè)備在暫估時(shí)攤?cè)肓税惭b費(fèi)用 海螺后期支付的費(fèi)用、進(jìn)度款和設(shè)備部分未在暫估固定資產(chǎn)時(shí)予以考慮 費(fèi)用分?jǐn)偛粶?zhǔn)確 暫估資產(chǎn)考慮不全提前暫估固定資產(chǎn) 工程付款案例分析公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議**海螺 價(jià)撥材料未扣回考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%月度 工資**海螺 甲供水泥等材料未開(kāi)具價(jià)撥單考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資**海螺地磅技改工程應(yīng)扣除價(jià)撥鋼材款 ，實(shí)際僅扣款 ，共計(jì)少扣款 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理考核 10%月度工資**物流未報(bào)經(jīng)股份公司批準(zhǔn)的情況下支付了工程款55萬(wàn)元 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資。2 **海螺 與英德海螺的往來(lái)賬存在差異，長(zhǎng)期未進(jìn)行清理 考核財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 10%月度工資費(fèi)用管理 1 **海螺 虛報(bào)費(fèi)用 由于部分已追回，未追回部分由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和供應(yīng)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)2 **海螺 部分日常辦公費(fèi)用管理控制不嚴(yán)，個(gè)別業(yè)務(wù)長(zhǎng)期未辦理結(jié)算 建議考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月工資 15%，由于原財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，當(dāng)月工資 50%資產(chǎn)購(gòu)置 1 **海螺 未按股份公司要求，增購(gòu)了布衣柜 1100元衣柜購(gòu)置款由寧德海螺公司 相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)資金管理 1 **海螺 部分資金收支未通過(guò)公司賬面反映，不符合資金收支管理要求 公司副總會(huì)計(jì)師考核 30%月度工資，財(cái)務(wù)處主管考核 10％月度工資。公司內(nèi)控體系運(yùn)行管理建議 畢馬威內(nèi)控預(yù)審工作已開(kāi)始，做好配合工作，學(xué)習(xí)和借鑒畢馬威的方法，為我所用 。 財(cái)務(wù)處要繼續(xù)發(fā)揮好牽頭作用，做好 培訓(xùn)宣貫，營(yíng)造氛圍，發(fā)動(dòng)全員參與 ，提高全員的內(nèi)控意識(shí)。 三月 212:20 下午 三月 2114:20March 11, 20231行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 14:20:1314:20:1314:20Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。 14:20:1314:20:1314:203/11/2023 2:20:13 PM1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。新并購(gòu)公司下一步工作建議 各公司內(nèi)控體系建設(shè)正在積極推進(jìn)，但根據(jù)下發(fā)的工作方案要求，工作有所滯后。 （ 1）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限分離控制及工作制度的建立要 在 2023年底完成 ； （ 2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固金額不準(zhǔn)確；（暫估轉(zhuǎn)固小組、預(yù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、滿一年后回顧調(diào)整）公司內(nèi)控體系運(yùn)行管理建議