【正文】 三月 2114:20:1314:20Mar2111Mar211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 。 加快推進內(nèi)控體系建設進度，落實內(nèi)控缺陷整改， 以公司文件形式下發(fā)部門職責、崗位說明書和內(nèi)部控制手冊，試運行。 《 內(nèi)控手冊－總章 》 規(guī)定，公司應每年對內(nèi)控手冊進行復核，并根據(jù)業(yè)務發(fā)展、經(jīng)營環(huán)境、實際風險水平等多種因素，結合每年內(nèi)部控制測評結果，決定是否需要對手冊進行修訂。二、審計案例分析與建議11 其他類型案例分析其他類型案例分析問題類型序號 公司 問題簡述 處理建議對賬管理 1 **海螺 與英德海螺的往來賬存在差異，長期未進行清理考核江門財務處副處長 10％月度工資，英德海螺財務處處長 10%月度工資。在建工程借款審批手續(xù)不完備、甲供材料款不及時等。6 **海螺08年度企業(yè)所得稅納稅申報表中，沒有對07年度企業(yè)所得稅納稅申報表中的納稅事項進行調(diào)整沖回，導致多申報所得稅 元。5 **海螺 3張電費發(fā)票（共計金額 萬元）遺失 ，只用發(fā)票復印件入賬。財務與審計的共同職責審計與財務共同的目標 加強內(nèi)部 控制控制經(jīng)營風險改善公司管理維護公司利益維護公司利益促進公司健康發(fā)展促進公司健康發(fā)展內(nèi)部審計發(fā)展趨勢 隨著公司管理規(guī)模的擴大和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計需要適應這一變化。從內(nèi)部審計談財務管理財務專業(yè)中層管理人員培訓審計室：張廣杰2023年 9月 11日目錄u 一、內(nèi)部審計與財務管理u 二、審計案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設回顧與建議u 四、財務管理建議一、內(nèi)部審計與財務管理11 內(nèi)部審計內(nèi)部審計的定義 《 內(nèi)部審計基本準則 》 第二條 ：內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種 獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動 ，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。 公司決定： 建立區(qū)域?qū)徲嬄?lián)絡人（財務專業(yè)組組長兼任）管理機制，提高內(nèi)部審計的針對性和實效性，更好地促進財務與審計的相互協(xié)作，共同提升?？己素攧肇撠熑?20%月度工資?？己素攧肇撠熑?20%月度工資。 審計案例－新建公司（續(xù)）工程資產(chǎn)暫估轉(zhuǎn)固案例分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)固常見問題： 轉(zhuǎn) 固不及 時 暫 估流程不完善固 資產(chǎn) 確 認 不準確提前 暫 估固定 資產(chǎn) 費 用分 攤 不準確 暫 估 資產(chǎn) 考 慮 不全資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析海螺第三臺水泥磨 11年 12月投產(chǎn)， 12年 4月才轉(zhuǎn)固海螺被外部審計單位畢馬威出具了審計調(diào)整事項，調(diào)增了固定資產(chǎn)4500萬元 海螺未結合實際，直接將砂巖破碎設備 147萬元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算 暫估流程不完善 固資產(chǎn)確認不準確 轉(zhuǎn)固不及時資產(chǎn)轉(zhuǎn)固案例分析（續(xù)）海螺、 海螺 海螺，提前確認固定資產(chǎn)約 2085萬元 海螺，水泥庫以及部分設備撒尚未入使用即暫估資產(chǎn)入賬 海螺粉磨站的房屋建筑物、構筑物和電子辦公設備在暫估時攤?cè)肓税惭b費用 海螺后期支付的費用、進度款和設備部分未在暫估固定資產(chǎn)時予以考慮 費用分攤不準確 暫估資產(chǎn)考慮不全提前暫估固定資產(chǎn) 工程付款案例分析公司 問題簡述 處理建議**海螺 價撥材料未扣回考核財務負責人當月 10%月度 工資**海螺 甲供水泥等材料未開具價撥單考核財務處處長 10%月度工資**海螺地磅技改工程應扣除價撥鋼材款 ，實際僅扣款 ，共計少扣款 財務處處長助理考核 10%月度工資**物流未報經(jīng)股份公司批準的情況下支付了工程款55萬元 考核財務負責人 20%月度工資。2 **海螺 與英德海螺的往來賬存在差異，長期未進行清理 考核財務處副處長 10%月度工資費用管理 1 **海螺 虛報費用 由于部分已追回，未追回部分由財務負責人和供應負責人共同承擔2 **海螺 部分日常辦公費用管理控制不嚴，個別業(yè)務長期未辦理結算 建議考核財務負責人當月工資 15%，由于原財財務負責人，當月工資 50%資產(chǎn)購置 1 **海螺 未按股份公司要求，增購了布衣柜 1100元衣柜購置款由寧德海螺公司 相關責任人承擔資金管理 1 **海螺 部分資金收支未通過公司賬面反映，不符合資金收支管理要求 公司副總會計師考核 30%月度工資，財務處主管考核 10％月度工資。公司內(nèi)控體系運行管理建議 畢馬威內(nèi)控預審工作已開始，做好配合工作，學習和借鑒畢馬威的方法，為我所用 。 財務處要繼續(xù)發(fā)揮好牽頭作用，做好 培訓宣貫，營造氛圍，發(fā)動全員參與 ，提高全員的內(nèi)控意識。 三月 212:20 下午 三月 2114:20March 11, 20231行動出成果，工作出財富。 14:20:1314:20:1314:20Thursday, March 11, 20231知人者智，自知者明。 14:20:1314:20:1314:203/11/2023 2:20:13 PM1越是沒有本領的就越加自命不凡。 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。新并購公司下一步工作建議 各公司內(nèi)控體系建設正在積極推進，但根據(jù)下發(fā)的工作方案要求，工作有所滯后。 （ 1）財務信息系統(tǒng)的權限分離控制及工作制度的建立要 在 2023年底完成 ； （ 2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固金額不準確；（暫估轉(zhuǎn)固小組、預驗收報告、滿一年后回顧調(diào)整）公司內(nèi)控體系運行管理建議