從內(nèi)部審計談財務(wù)管理培訓(xùn)(已修改)
2025-02-21 23:21 本頁面
【正文】 從內(nèi)部審計談財務(wù)管理財務(wù)專業(yè)中層管理人員培訓(xùn)審計室：張廣杰2023年 9月 11日目錄u 一、內(nèi)部審計與財務(wù)管理u 二、審計案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財務(wù)管理建議一、內(nèi)部審計與財務(wù)管理11 內(nèi)部審計內(nèi)部審計的定義 《 內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則 》 第二條 ：內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種 獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動 ，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。 內(nèi)部審計的定義（續(xù)） 公司內(nèi)部審計是指審計室根據(jù)公司的管理需要，獨立對公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行 監(jiān)督 ，發(fā)揮公司內(nèi)部免疫系統(tǒng)的功能，促進(jìn)公司健康發(fā)展。另外，作為內(nèi)控管理部門之一，實施內(nèi)控監(jiān)督，協(xié)調(diào)組織開展 內(nèi)控評價 ，推動內(nèi)部控制完善。 根據(jù)我國內(nèi)部審計相關(guān)法規(guī)以及公司 《 內(nèi)部審計管理辦法 》 ，結(jié)合管理需要，審計室主要職責(zé)： 獨立履行審計監(jiān)督、評價和服務(wù)職能； 對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)缺 陷，及時報告，推動整改，促進(jìn)內(nèi)控完善； 對關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展風(fēng)險評估，防范經(jīng)營風(fēng)險。 審計室主要職責(zé)內(nèi)部審計的目標(biāo) 加強(qiáng)內(nèi)部 控制控制經(jīng)營風(fēng)險改善公司管理維護(hù)公司利益維護(hù)公司利益促進(jìn)公司健康發(fā)展促進(jìn)公司健康發(fā)展實現(xiàn)審計目標(biāo)的途徑基本途徑： 通過審計，揭示問題，推動整改；其它途徑： 風(fēng)險評估、案例講解、業(yè)務(wù)咨詢等。內(nèi)部審計的特點 與外部審計相比較而言，內(nèi)部審計注重： 以規(guī)范管理行為，服務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展為出發(fā)點 ，不僅僅是揭示問題，追究責(zé)任，更重要的是推動解決問題。 重視管理效益的審計 ，不僅僅是遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度情況，還包括管理責(zé)任履行和效果。內(nèi)部審計的基本特征立足建設(shè)性，堅持審慎性；立足服務(wù)，堅持監(jiān)督；立足全局，堅持微觀揭露；立足主動性，堅持適應(yīng)性；立足開放性，堅持獨立性。內(nèi)部審計的分類目前，我們對內(nèi)部審計的分類：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（述職報告）；日常審計；專項審計；回訪（跟蹤）審計。內(nèi)部審計的范圍目前，根據(jù)公司管理要求，審計范圍主要是：財務(wù)收支（資金、采購、銷售、稅費(fèi)）；資產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)）；人力資源管理（招聘、評價、薪酬福利）；綜合管理（ “ 三重一大 ” 決策）。計劃 實施 溝通 報告年度審計計劃月度審計計劃項目審計方案按照規(guī)定審查搜集審計證據(jù)編制審計底稿揭示存在問題提出改進(jìn)建議結(jié)論溝通決定溝通建議溝通提交審計報告落實公司批示督促審計整改內(nèi)部審計的基本程序一、內(nèi)部審計與財務(wù)管理11財務(wù)管理財務(wù)管理的主要內(nèi)容 根據(jù) 《 海螺水泥管控三級架構(gòu)定位及具體職責(zé)》 ，財務(wù)管理的主要內(nèi)容： 會計核算 資金管理（包括投資融） 稅務(wù)與保險管理 財務(wù)服務(wù)與監(jiān)督 （全面預(yù)算管理、各類管理報告） 內(nèi)部控制運(yùn)行管理財務(wù)管理的主要內(nèi)容（續(xù)） 根據(jù)公司管理要求，財務(wù)不僅 “算賬 ”， 而且“管賬 ”；財務(wù) 不僅順利完成了上市公司財務(wù)報告的編報，而且較好地發(fā)揮了控制經(jīng)營風(fēng)險，改善公司管理，促進(jìn)公司健康發(fā)展的作用。財務(wù)的服務(wù)監(jiān)督發(fā)揮了重要作用 財務(wù)在認(rèn)真履行核算反映職能的同時，充分發(fā)揮 服務(wù)與監(jiān)督職能，對經(jīng)營發(fā)展起到了很好地促進(jìn)作 用，可進(jìn)一步總結(jié)固化、加以不斷完善。 在服務(wù)方面，主要有： 參與采購市場調(diào)研，采購合同的簽訂； 參與銷售市場拓展，銷售政策制定； 組織開展經(jīng)營活動分析會，參與成本控制。財務(wù)的服務(wù)監(jiān)督發(fā)揮了重要作用（續(xù)）在監(jiān)督方面，主要有： 合同審核通報； 費(fèi)用管理通報； 物資系統(tǒng)檢查通報； 銷發(fā)系統(tǒng)檢查通報 暫估未結(jié)算、長期預(yù)付款、備用金的通報。一、內(nèi)部審計與財務(wù)管理11審計與財務(wù)的互動內(nèi)部監(jiān)督，涵蓋人、財、物；內(nèi)部控制管理職能。財務(wù)與審計的共同職責(zé)審計與財務(wù)共同的目標(biāo) 加強(qiáng)內(nèi)部 控制控制經(jīng)營風(fēng)險改善公司管理維護(hù)公司利益維護(hù)公司利益促進(jìn)公司健康發(fā)展促進(jìn)公司健康發(fā)展內(nèi)部審計發(fā)展趨勢 隨著公司管理規(guī)模的擴(kuò)大和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計需要適應(yīng)這一變化。 公司決定： 建立區(qū)域?qū)徲嬄?lián)絡(luò)人（財務(wù)專業(yè)組組長兼任）管理機(jī)制，提高內(nèi)部審計的針對性和實效性，更好地促進(jìn)財務(wù)與審計的相互協(xié)作，共同提升。各區(qū)域?qū)徲嬄?lián)絡(luò)人職責(zé)參與審計室年度、半年度、季度工作計劃的制定，提出審計立項建議。配合審計室督促、指導(dǎo)區(qū)域內(nèi)子公司落實審計整改。根據(jù)工作需要，參與內(nèi)部審計工作。協(xié)同審計室開展審計案例交流培訓(xùn)工作。各區(qū)域?qū)徲嬄?lián)絡(luò)人職責(zé)（續(xù)） 根據(jù)股份公司安排，參與內(nèi)控自評。 負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)區(qū)域內(nèi)子公司內(nèi)控運(yùn)行管理。 組織區(qū)域內(nèi)子公司開展風(fēng)險管理，提出運(yùn)營 改善建議。 每季度匯總整理所轄子公司重要經(jīng)營管理信息，向?qū)徲嬍姨峤?《 區(qū)域經(jīng)營管理信息報告》 ，為審計工作安排提供參考。目錄u 一、內(nèi)部審計與財務(wù)管理u 二、 審計案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財務(wù)管理建議二、審計案例分析與建議11 增值稅案例分析增值稅案例分析序號 公司 問題簡述 處理建議1 **海螺公司 2023年采購的一臺價值已過 90天抵扣期直到今年，取得了稅務(wù)局批
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