從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)-wenkub
2023-03-04 23:21:02 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)部審計(jì)的范圍目前，根據(jù)公司管理要求，審計(jì)范圍主要是：財(cái)務(wù)收支（資金、采購(gòu)、銷售、稅費(fèi)）；資產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)）；人力資源管理（招聘、評(píng)價(jià)、薪酬福利）；綜合管理（ “ 三重一大 ” 決策）。內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn) 與外部審計(jì)相比較而言，內(nèi)部審計(jì)注重： 以規(guī)范管理行為，服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn) ，不僅僅是揭示問(wèn)題，追究責(zé)任，更重要的是推動(dòng)解決問(wèn)題。 內(nèi)部審計(jì)的定義（續(xù)） 公司內(nèi)部審計(jì)是指審計(jì)室根據(jù)公司的管理需要，獨(dú)立對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行 監(jiān)督 ，發(fā)揮公司內(nèi)部免疫系統(tǒng)的功能，促進(jìn)公司健康發(fā)展。另外，作為內(nèi)控管理部門(mén)之一，實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督，協(xié)調(diào)組織開(kāi)展 內(nèi)控評(píng)價(jià) ，推動(dòng)內(nèi)部控制完善。 重視管理效益的審計(jì) ，不僅僅是遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度情況，還包括管理責(zé)任履行和效果。計(jì)劃 實(shí)施 溝通 報(bào)告年度審計(jì)計(jì)劃月度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)方案按照規(guī)定審查搜集審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)底稿揭示存在問(wèn)題提出改進(jìn)建議結(jié)論溝通決定溝通建議溝通提交審計(jì)報(bào)告落實(shí)公司批示督促審計(jì)整改內(nèi)部審計(jì)的基本程序一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 根據(jù) 《 海螺水泥管控三級(jí)架構(gòu)定位及具體職責(zé)》 ，財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容： 會(huì)計(jì)核算 資金管理（包括投資融） 稅務(wù)與保險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)服務(wù)與監(jiān)督 （全面預(yù)算管理、各類管理報(bào)告） 內(nèi)部控制運(yùn)行管理財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容（續(xù)） 根據(jù)公司管理要求，財(cái)務(wù)不僅 “算賬 ”， 而且“管賬 ”；財(cái)務(wù) 不僅順利完成了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)，而且較好地發(fā)揮了控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改善公司管理，促進(jìn)公司健康發(fā)展的作用。一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11審計(jì)與財(cái)務(wù)的互動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督，涵蓋人、財(cái)、物；內(nèi)部控制管理職能。配合審計(jì)室督促、指導(dǎo)區(qū)域內(nèi)子公司落實(shí)審計(jì)整改。 負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)區(qū)域內(nèi)子公司內(nèi)控運(yùn)行管理。 核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%工資。給予原公司總經(jīng)理考核 30%月度工資。發(fā)票過(guò)期、丟失，進(jìn)口設(shè)備增值稅未認(rèn)證抵扣。二、審計(jì)案例分析與建議11 所得稅匯算清繳案例分析所得稅匯算清繳案例分析序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議1 **海螺對(duì) 2023年度 代扣代繳的員工個(gè)人所得稅 得額。3 **海螺紅沖 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 后，在所得稅匯算清繳時(shí)未做相應(yīng)調(diào)減，共計(jì)多繳納所得稅 。5 **國(guó)貿(mào)在 09年度企業(yè)所得稅匯算清繳中納稅事項(xiàng)調(diào)整不不連續(xù)，并給予原公司總經(jīng)理考核 20%月度工資、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同志考核 30%月度工資。納稅申報(bào)不注意連續(xù)性，年與年脫節(jié)。適時(shí)組織財(cái)務(wù)人員稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，道路、圍墻納入了投保范圍。采購(gòu)行為不規(guī)范，行政章代替合同章。**海螺股份公司批準(zhǔn)后緩扣十冶公司材料款 40萬(wàn)元，并要求在次月扣回，但實(shí)際到 6月底才扣回40萬(wàn)元考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核 10%月度工資關(guān)注會(huì)計(jì)核算，工程款支付，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人多投入，認(rèn)真審核憑證。 審計(jì)案例－新建公司－管理建議二、審計(jì)案例分析與建議11 結(jié)算管理案例分析結(jié)算審核不認(rèn)真，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)源頭的把關(guān)不倒位，未嚴(yán)格合同約定進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)辦會(huì)計(jì)要認(rèn)真閱讀合同，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，認(rèn)真行使審核權(quán)?？己素?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資二、審計(jì)案例分析與建議11 采購(gòu)管理案例分析 審計(jì)案例－采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃不執(zhí)行；中途變更合同條款，變相漲價(jià)；比質(zhì)比價(jià)失真；供應(yīng)商選擇不當(dāng)（招標(biāo)時(shí)）；采購(gòu)管理案例分析序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議1 **海螺 報(bào)價(jià)單均來(lái)自同一傳真機(jī)，比質(zhì)比價(jià)不真實(shí) 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)助理陳鵬同志通報(bào)批評(píng)2 **海螺 未比價(jià)就采購(gòu)進(jìn)行采購(gòu) 副總會(huì)計(jì)師承擔(dān) 10％3 **海螺 該三家公司實(shí)為同一公司，采取不同傳真機(jī)交替使用方式報(bào)價(jià) 考核財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人考核 10％月度工資4 **海螺報(bào)價(jià)三家供應(yīng)商中祁陽(yáng)黎家坪輪胎店和祁陽(yáng)春暉輪胎店的報(bào)價(jià)單來(lái)自于同一傳真機(jī)考核財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人 10％月度工資 審計(jì)案例－采購(gòu)與銷售的監(jiān)督在供銷的管理上財(cái)務(wù)要做到 不缺位、不越位。資金入賬程序不規(guī)范，款到發(fā)貨執(zhí)行不嚴(yán)。嚴(yán)格執(zhí)行公司基本的管理制度，防范風(fēng)險(xiǎn)。 內(nèi)控建設(shè)主要取得了以下階段性成果： 參與編制下發(fā)了部門(mén)職責(zé)和崗位說(shuō)明書(shū)； 組織內(nèi)控缺陷的整改，完善制度流程； 牽頭編制下發(fā)了內(nèi)控手冊(cè)。 （ 1）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限分離控制及工作制度的建立要 在 2023年底完成 ； （ 2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固金額不準(zhǔn)確；（暫估轉(zhuǎn)固小組、預(yù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、滿一年后回顧調(diào)整）公司內(nèi)控體系運(yùn)行管理建議 正確理解內(nèi)部控制的適應(yīng)性原則，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化， 適時(shí) 修訂 內(nèi)部控制手冊(cè)。 《 關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程的通知 》 等制度已下發(fā)，各公司要認(rèn)真執(zhí)行。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購(gòu)公司 廣西四合工貿(mào) 完成了部門(mén)職責(zé)和崗位說(shuō)明書(shū)（涵蓋所有崗位）的評(píng)審下發(fā)。 四川南威水泥 初步 完成了部門(mén)職責(zé)和崗位說(shuō)明書(shū)的編制。新并購(gòu)公司下一步工作建議 各公司內(nèi)控體系建設(shè)正在積極推進(jìn)，但根據(jù)下發(fā)的工作方案要求，工作有所滯后。 內(nèi)控手冊(cè)要結(jié)合公司管理實(shí)際和規(guī)章制度編制， 切忌照抄照搬， 同時(shí)，結(jié)合內(nèi)控手冊(cè)的編制，對(duì)下發(fā)的規(guī)章制度進(jìn)行修訂完善 。結(jié)束語(yǔ) 通過(guò)用心工作，展現(xiàn)我們積極進(jìn)取的精神，努力實(shí)現(xiàn)公司與個(gè)人的 共同
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