【正文】 解業(yè)務(wù)過程，而不是僅僅關(guān)心匯報(bào)結(jié)果愿景報(bào)告定義為 “促進(jìn)正確的業(yè)務(wù)決策 ”， 引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)單元通過工作培訓(xùn)和跨部門輪崗，幫助財(cái)務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，敏銳地感觸客戶需求財(cái)務(wù)人員被業(yè)務(wù)人員代替建立聯(lián)合小組，從產(chǎn)品決策開始就將財(cái)務(wù)人員引入其中11財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 對(duì)外部信息運(yùn)用的增長(zhǎng)：消費(fèi)者、客戶、競(jìng)爭(zhēng) 對(duì)手 、 供應(yīng)商以及技術(shù)u 重視橫跨價(jià)值鏈 ， 供應(yīng)商和客戶直接對(duì)接的戰(zhàn)略規(guī)劃u 將價(jià)值鏈中的 關(guān)鍵成功要素 同財(cái)務(wù)功能組的價(jià)值驅(qū) 動(dòng) 因素結(jié)合起來u 重視帳面及客戶利潤(rùn)率u 精確的假設(shè)重于會(huì)計(jì)交易的準(zhǔn)確記錄u 對(duì)問題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要12財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 5他們是如何做的？財(cái)務(wù)經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔(dān)任重要角色財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查制定新的方法來檢測(cè)業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn) ，設(shè)計(jì)計(jì)劃模型以反映價(jià)值鏈及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 ， 有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟(jì)影響 設(shè)計(jì)計(jì)劃模型來反映價(jià)值鏈與價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素 ， 設(shè)計(jì)新的方法來計(jì)算各業(yè)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加的貢獻(xiàn)西屋電氣通用電器BASS13財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 人工 /電 子錄入銀行對(duì)帳單 ， 實(shí)時(shí)提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)u 手工入帳自動(dòng)化 ，比如支 票入帳功能u 長(zhǎng)期資金流動(dòng)性的預(yù)測(cè)u 資金的集中管理成為趨勢(shì)u 資金預(yù)算管理 /財(cái)務(wù)預(yù)算 ， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的流動(dòng)性危機(jī)或預(yù)算超支 ， 考慮獲利性和流動(dòng)性來控制付款u 關(guān)注貨幣市場(chǎng)的利息條款14財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 7提供平衡的業(yè)績(jī)指標(biāo)和增值分析，引導(dǎo)管理者的正確決策與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 衡量指標(biāo)及報(bào)酬結(jié)構(gòu)根據(jù)市場(chǎng)定位 、 競(jìng)爭(zhēng)情況 、產(chǎn)品生命周期等情況而定u 同時(shí)使用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的衡量指標(biāo)： 平衡計(jì)分 卡u 在計(jì)劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化u 計(jì)劃和預(yù)算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域 、 著重行動(dòng)計(jì)劃u 計(jì)劃流程將運(yùn)用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集u 運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)以及信息管理系統(tǒng)u 將報(bào)酬同經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加額 相聯(lián)系 公司目標(biāo)股東總收益(股利＋資本利得 )估價(jià)因素經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負(fù)債公司價(jià)值的凈變化 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素收入 現(xiàn)金利潤(rùn) 加權(quán)資本成本營(yíng)運(yùn)資本 資本投資 現(xiàn)金稅率 持續(xù)期(宏觀層次價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 ) 平衡記分卡 戰(zhàn)略 微觀層次經(jīng)營(yíng)性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素? 界定一套與價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法，有助與在企業(yè)組織內(nèi)部推行價(jià)值管理這個(gè)問題也可以理解為：哪個(gè)產(chǎn)品組、部門這個(gè)問題也可以理解為：哪個(gè)產(chǎn)品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價(jià)值或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價(jià)值 ?股東價(jià)值分析框架實(shí)例價(jià)值圖分析價(jià)值消耗價(jià)值的業(yè)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)價(jià)值 投入資本總部投入資本如何理解價(jià)值是在何處被創(chuàng)造或破壞17財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 8他們是如何做的？從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測(cè)公司的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素FMCChampion Intl聯(lián)邦快遞ChampionInternational重構(gòu)公司戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò)，大量依據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來衡量公司業(yè)績(jī)， 設(shè)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)來保證經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的一致性 以每天對(duì)服務(wù)質(zhì)量的檢審來代替財(cái)務(wù)檢查 ， 連接 MBO 計(jì)分系統(tǒng)，建議團(tuán)隊(duì)的項(xiàng)目改進(jìn)和相關(guān)報(bào)酬制定各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績(jī)考核指標(biāo) ， 反映競(jìng)爭(zhēng)力以及成本結(jié)構(gòu)， 制定公司的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)分 卡18財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 9成本管理不只是降低成本，而是長(zhǎng)期的流程改進(jìn)和相關(guān)成本控制與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 運(yùn)用作業(yè)成本核算 ， 管理并核算傳統(tǒng)的制造費(fèi)用u 運(yùn)用目標(biāo)成本管理u 運(yùn)用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā) 、 資源分配的決策u 重視基于 渠道、 客戶或品牌等不同類別的盈利情況u 運(yùn)用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)u 改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析19財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 10他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析Lever克萊斯勒HJ HeinzChampionInternational提供及時(shí)、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產(chǎn)品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本 ，改進(jìn)流程，接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理20財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 11以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)核心流程與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 業(yè)務(wù)交易流程和公司分析分離u 非核心財(cái)務(wù)流程外包u 數(shù)據(jù)流暢通u 更注重客戶價(jià)值和降低隨意性u(píng) 減少的財(cái)務(wù)操作成本u 專門化的應(yīng)用軟件21財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算(30%)集成經(jīng)理 *(10%)? 外部報(bào)告外部報(bào)告? 關(guān)帳關(guān)帳? 交易處理交易處理? 收購(gòu)兼并收購(gòu)兼并? 合資企業(yè)管理合資企業(yè)管理知識(shí)管理經(jīng)理 *(5%)? 最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐? 政策政策 /程序程序? 流程專家流程專家? 財(cái)務(wù)技術(shù)財(cái)務(wù)技術(shù)? 資金資金? 法律法律風(fēng)險(xiǎn)(5%)技術(shù)(5%)? 系統(tǒng)系統(tǒng)? 網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)? 流程流程 /程序程序? 組織組織? 溝通溝通? 財(cái)務(wù)分析家財(cái)務(wù)分析家? 計(jì)劃者計(jì)劃者? 項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理? 業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)? 電子化管理電子化管理? 價(jià)值分析價(jià)值分析? 投資分析投資分析? 成本分析成本分析分析 *(20%)新產(chǎn)品開發(fā) *(15%)變革管理經(jīng)理 (10%)* 決策支持活動(dòng)決策支持活動(dòng)最佳的財(cái)務(wù)組織22世界一流的財(cái)務(wù)組織具有以下顯著的特征財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 /決策支持 稅收 /財(cái)政 /成本管理 交易流程? 知識(shí)管理 (如，通過數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行管理 )? 與公司價(jià)值有關(guān)聯(lián)的資本投資? 通過成本管理增加利潤(rùn)? 與公司價(jià)值有關(guān)聯(lián)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估? 產(chǎn)品成本降低以及成本基準(zhǔn)分析? 整合的計(jì)劃和成本管理? 短期和長(zhǎng)期的現(xiàn)金預(yù)測(cè)? 戰(zhàn)略化的稅收計(jì)劃和管理? 世界一流的交易處理? 廣泛地實(shí)施共享服務(wù)? 集成的信息系統(tǒng)流程與 系統(tǒng)組織 /技能? 75% 的時(shí)間用于決策支持，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理? 變革管理? 基于作業(yè)的管理? 業(yè)績(jī)管理? 技術(shù) /系統(tǒng)? 分析? 流程管理文化 ? 財(cái)務(wù)人員技能增長(zhǎng) ? 全球化遠(yuǎn)景? 均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一流的財(cái)務(wù)管理23決策支持決策支持目標(biāo)目標(biāo)強(qiáng)有力的控制及時(shí) /準(zhǔn)確的信息高效的運(yùn)作要求要求財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)流程與流程與信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)l 計(jì)劃與考核 l 內(nèi)部審計(jì)制度l 豐富的管理報(bào)表l 高度的信息共