【正文】 解業(yè)務過程，而不是僅僅關心匯報結果愿景報告定義為 “促進正確的業(yè)務決策 ”， 引導財務人員參與業(yè)務單元通過工作培訓和跨部門輪崗，幫助財務人員掌握業(yè)務知識，敏銳地感觸客戶需求財務人員被業(yè)務人員代替建立聯(lián)合小組，從產(chǎn)品決策開始就將財務人員引入其中11財務變革是怎樣發(fā)生的 4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭 對手 、 供應商以及技術u 重視橫跨價值鏈 ， 供應商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃u 將價值鏈中的 關鍵成功要素 同財務功能組的價值驅 動 因素結合起來u 重視帳面及客戶利潤率u 精確的假設重于會計交易的準確記錄u 對問題的本質揭示和分析日趨重要12財務變革是怎樣發(fā)生的 5他們是如何做的？財務經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔任重要角色財務總監(jiān)負責企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查制定新的方法來檢測業(yè)務部門對公司經(jīng)濟價值增加的貢獻 ，設計計劃模型以反映價值鏈及價值驅動因素 ， 有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟影響 設計計劃模型來反映價值鏈與價值驅動要素 ， 設計新的方法來計算各業(yè)務部門對公司經(jīng)濟價值增加的貢獻西屋電氣通用電器BASS13財務變革是怎樣發(fā)生的 6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 人工 /電 子錄入銀行對帳單 ， 實時提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關數(shù)據(jù)u 手工入帳自動化 ，比如支 票入帳功能u 長期資金流動性的預測u 資金的集中管理成為趨勢u 資金預算管理 /財務預算 ， 及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機或預算超支 ， 考慮獲利性和流動性來控制付款u 關注貨幣市場的利息條款14財務變革是怎樣發(fā)生的 7提供平衡的業(yè)績指標和增值分析，引導管理者的正確決策與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 衡量指標及報酬結構根據(jù)市場定位 、 競爭情況 、產(chǎn)品生命周期等情況而定u 同時使用財務和非財務的衡量指標： 平衡計分 卡u 在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預算一致化u 計劃和預算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務領域 、 著重行動計劃u 計劃流程將運用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集u 運用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng)u 將報酬同經(jīng)濟價值增加額 相聯(lián)系 公司目標股東總收益(股利＋資本利得 )估價因素經(jīng)營現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負債公司價值的凈變化 價值驅動因素收入 現(xiàn)金利潤 加權資本成本營運資本 資本投資 現(xiàn)金稅率 持續(xù)期(宏觀層次價值驅動因素 ) 平衡記分卡 戰(zhàn)略 微觀層次經(jīng)營性價值驅動因素? 界定一套與價值驅動因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績評價方法，有助與在企業(yè)組織內(nèi)部推行價值管理這個問題也可以理解為：哪個產(chǎn)品組、部門這個問題也可以理解為：哪個產(chǎn)品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值 ?股東價值分析框架實例價值圖分析價值消耗價值的業(yè)務創(chuàng)造價值的業(yè)務價值 投入資本總部投入資本如何理解價值是在何處被創(chuàng)造或破壞17財務變革是怎樣發(fā)生的 8他們是如何做的？從傳統(tǒng)的管理控制流程轉化為發(fā)現(xiàn)、預測公司的價值驅動因素FMCChampion Intl聯(lián)邦快遞ChampionInternational重構公司戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡，大量依據(jù)非財務數(shù)據(jù)指標來衡量公司業(yè)績， 設計關鍵指標來保證經(jīng)營與財務的一致性 以每天對服務質量的檢審來代替財務檢查 ， 連接 MBO 計分系統(tǒng)，建議團隊的項目改進和相關報酬制定各業(yè)務部門的業(yè)績考核指標 ， 反映競爭力以及成本結構， 制定公司的業(yè)績考核指標計分 卡18財務變革是怎樣發(fā)生的 9成本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進和相關成本控制與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 運用作業(yè)成本核算 ， 管理并核算傳統(tǒng)的制造費用u 運用目標成本管理u 運用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā) 、 資源分配的決策u 重視基于 渠道、 客戶或品牌等不同類別的盈利情況u 運用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)u 改進業(yè)務拓展及推廣的部門分析19財務變革是怎樣發(fā)生的 10他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析Lever克萊斯勒HJ HeinzChampionInternational提供及時、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產(chǎn)品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本 ，改進流程，接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理20財務變革是怎樣發(fā)生的 11以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)核心流程與業(yè)務的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 業(yè)務交易流程和公司分析分離u 非核心財務流程外包u 數(shù)據(jù)流暢通u 更注重客戶價值和降低隨意性u 減少的財務操作成本u 專門化的應用軟件21財務部門會計核算(30%)集成經(jīng)理 *(10%)? 外部報告外部報告? 關帳關帳? 交易處理交易處理? 收購兼并收購兼并? 合資企業(yè)管理合資企業(yè)管理知識管理經(jīng)理 *(5%)? 最佳實踐最佳實踐? 政策政策 /程序程序? 流程專家流程專家? 財務技術財務技術? 資金資金? 法律法律風險(5%)技術(5%)? 系統(tǒng)系統(tǒng)? 網(wǎng)絡網(wǎng)絡? 流程流程 /程序程序? 組織組織? 溝通溝通? 財務分析家財務分析家? 計劃者計劃者? 項目經(jīng)理項目經(jīng)理? 業(yè)績業(yè)績? 電子化管理電子化管理? 價值分析價值分析? 投資分析投資分析? 成本分析成本分析分析 *(20%)新產(chǎn)品開發(fā) *(15%)變革管理經(jīng)理 (10%)* 決策支持活動決策支持活動最佳的財務組織22世界一流的財務組織具有以下顯著的特征財務戰(zhàn)略 /決策支持 稅收 /財政 /成本管理 交易流程? 知識管理 (如，通過數(shù)據(jù)倉庫進行管理 )? 與公司價值有關聯(lián)的資本投資? 通過成本管理增加利潤? 與公司價值有關聯(lián)的業(yè)績評估? 產(chǎn)品成本降低以及成本基準分析? 整合的計劃和成本管理? 短期和長期的現(xiàn)金預測? 戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理? 世界一流的交易處理? 廣泛地實施共享服務? 集成的信息系統(tǒng)流程與 系統(tǒng)組織 /技能? 75% 的時間用于決策支持，財務戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理? 變革管理? 基于作業(yè)的管理? 業(yè)績管理? 技術 /系統(tǒng)? 分析? 流程管理文化 ? 財務人員技能增長 ? 全球化遠景? 均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一流的財務管理23決策支持決策支持目標目標強有力的控制及時 /準確的信息高效的運作要求要求財務管理的要點流程與流程與信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)l 計劃與考核 l 內(nèi)部審計制度l 豐富的管理報表l 高度的信息共