【正文】 解業(yè)務(wù)過程，而不是僅僅關(guān)心匯報結(jié)果愿景報告定義為 “促進(jìn)正確的業(yè)務(wù)決策 ”， 引導(dǎo)財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)單元通過工作培訓(xùn)和跨部門輪崗，幫助財務(wù)人員掌握業(yè)務(wù)知識，敏銳地感觸客戶需求財務(wù)人員被業(yè)務(wù)人員代替建立聯(lián)合小組，從產(chǎn)品決策開始就將財務(wù)人員引入其中11財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 4以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 對外部信息運用的增長：消費者、客戶、競爭 對手 、 供應(yīng)商以及技術(shù)u 重視橫跨價值鏈 ， 供應(yīng)商和客戶直接對接的戰(zhàn)略規(guī)劃u 將價值鏈中的 關(guān)鍵成功要素 同財務(wù)功能組的價值驅(qū) 動 因素結(jié)合起來u 重視帳面及客戶利潤率u 精確的假設(shè)重于會計交易的準(zhǔn)確記錄u 對問題的本質(zhì)揭示和分析日趨重要12財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 5他們是如何做的？財務(wù)經(jīng)理在戰(zhàn)略制定中擔(dān)任重要角色財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的審查制定新的方法來檢測業(yè)務(wù)部門對公司經(jīng)濟(jì)價值增加的貢獻(xiàn) ，設(shè)計計劃模型以反映價值鏈及價值驅(qū)動因素 ， 有系統(tǒng)化的分析方法來分析不同情況下的經(jīng)濟(jì)影響 設(shè)計計劃模型來反映價值鏈與價值驅(qū)動要素 ， 設(shè)計新的方法來計算各業(yè)務(wù)部門對公司經(jīng)濟(jì)價值增加的貢獻(xiàn)西屋電氣通用電器BASS13財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 6以正確的工具和流程輔助戰(zhàn)略思考與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 人工 /電 子錄入銀行對帳單 ， 實時提供公司現(xiàn)金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)u 手工入帳自動化 ，比如支 票入帳功能u 長期資金流動性的預(yù)測u 資金的集中管理成為趨勢u 資金預(yù)算管理 /財務(wù)預(yù)算 ， 及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機或預(yù)算超支 ， 考慮獲利性和流動性來控制付款u 關(guān)注貨幣市場的利息條款14財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 7提供平衡的業(yè)績指標(biāo)和增值分析，引導(dǎo)管理者的正確決策與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 衡量指標(biāo)及報酬結(jié)構(gòu)根據(jù)市場定位 、 競爭情況 、產(chǎn)品生命周期等情況而定u 同時使用財務(wù)和非財務(wù)的衡量指標(biāo)： 平衡計分 卡u 在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化u 計劃和預(yù)算需具整合性和一致性 ： 覆蓋各功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域 、 著重行動計劃u 計劃流程將運用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集u 運用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng)u 將報酬同經(jīng)濟(jì)價值增加額 相聯(lián)系 公司目標(biāo)股東總收益(股利＋資本利得 )估價因素經(jīng)營現(xiàn)金流量貼現(xiàn)率負(fù)債公司價值的凈變化 價值驅(qū)動因素收入 現(xiàn)金利潤 加權(quán)資本成本營運資本 資本投資 現(xiàn)金稅率 持續(xù)期(宏觀層次價值驅(qū)動因素 ) 平衡記分卡 戰(zhàn)略 微觀層次經(jīng)營性價值驅(qū)動因素? 界定一套與價值驅(qū)動因素及企業(yè)戰(zhàn)略相連的業(yè)績評價方法，有助與在企業(yè)組織內(nèi)部推行價值管理這個問題也可以理解為：哪個產(chǎn)品組、部門這個問題也可以理解為：哪個產(chǎn)品組、部門或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值或顧客群在創(chuàng)造或消耗公司價值 ?股東價值分析框架實例價值圖分析價值消耗價值的業(yè)務(wù)創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)價值 投入資本總部投入資本如何理解價值是在何處被創(chuàng)造或破壞17財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 8他們是如何做的？從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn)、預(yù)測公司的價值驅(qū)動因素FMCChampion Intl聯(lián)邦快遞ChampionInternational重構(gòu)公司戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò)，大量依據(jù)非財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來衡量公司業(yè)績， 設(shè)計關(guān)鍵指標(biāo)來保證經(jīng)營與財務(wù)的一致性 以每天對服務(wù)質(zhì)量的檢審來代替財務(wù)檢查 ， 連接 MBO 計分系統(tǒng)，建議團(tuán)隊的項目改進(jìn)和相關(guān)報酬制定各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考核指標(biāo) ， 反映競爭力以及成本結(jié)構(gòu)， 制定公司的業(yè)績考核指標(biāo)計分 卡18財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 9成本管理不只是降低成本，而是長期的流程改進(jìn)和相關(guān)成本控制與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 運用作業(yè)成本核算 ， 管理并核算傳統(tǒng)的制造費用u 運用目標(biāo)成本管理u 運用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā) 、 資源分配的決策u 重視基于 渠道、 客戶或品牌等不同類別的盈利情況u 運用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)u 改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析19財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 10他們是如何做的？從成本的審核控制，到作業(yè)流程的不間斷分析Lever克萊斯勒HJ HeinzChampionInternational提供及時、不間斷的作業(yè)成本控制，積極參與產(chǎn)品開發(fā)利用作業(yè)成本控制信息減少成本 ，改進(jìn)流程，接受作業(yè)成本核算理念分類成本管理20財務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 11以優(yōu)化的成本支持和調(diào)節(jié)核心流程與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 業(yè)務(wù)交易流程和公司分析分離u 非核心財務(wù)流程外包u 數(shù)據(jù)流暢通u 更注重客戶價值和降低隨意性u 減少的財務(wù)操作成本u 專門化的應(yīng)用軟件21財務(wù)部門會計核算(30%)集成經(jīng)理 *(10%)? 外部報告外部報告? 關(guān)帳關(guān)帳? 交易處理交易處理? 收購兼并收購兼并? 合資企業(yè)管理合資企業(yè)管理知識管理經(jīng)理 *(5%)? 最佳實踐最佳實踐? 政策政策 /程序程序? 流程專家流程專家? 財務(wù)技術(shù)財務(wù)技術(shù)? 資金資金? 法律法律風(fēng)險(5%)技術(shù)(5%)? 系統(tǒng)系統(tǒng)? 網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)? 流程流程 /程序程序? 組織組織? 溝通溝通? 財務(wù)分析家財務(wù)分析家? 計劃者計劃者? 項目經(jīng)理項目經(jīng)理? 業(yè)績業(yè)績? 電子化管理電子化管理? 價值分析價值分析? 投資分析投資分析? 成本分析成本分析分析 *(20%)新產(chǎn)品開發(fā) *(15%)變革管理經(jīng)理 (10%)* 決策支持活動決策支持活動最佳的財務(wù)組織22世界一流的財務(wù)組織具有以下顯著的特征財務(wù)戰(zhàn)略 /決策支持 稅收 /財政 /成本管理 交易流程? 知識管理 (如，通過數(shù)據(jù)倉庫進(jìn)行管理 )? 與公司價值有關(guān)聯(lián)的資本投資? 通過成本管理增加利潤? 與公司價值有關(guān)聯(lián)的業(yè)績評估? 產(chǎn)品成本降低以及成本基準(zhǔn)分析? 整合的計劃和成本管理? 短期和長期的現(xiàn)金預(yù)測? 戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理? 世界一流的交易處理? 廣泛地實施共享服務(wù)? 集成的信息系統(tǒng)流程與 系統(tǒng)組織 /技能? 75% 的時間用于決策支持，財務(wù)戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理? 變革管理? 基于作業(yè)的管理? 業(yè)績管理? 技術(shù) /系統(tǒng)? 分析? 流程管理文化 ? 財務(wù)人員技能增長 ? 全球化遠(yuǎn)景? 均衡的人員配備和專業(yè)周期世界一流的財務(wù)管理23決策支持決策支持目標(biāo)目標(biāo)強有力的控制及時 /準(zhǔn)確的信息高效的運作要求要求財務(wù)管理的要點流程與流程與信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)l 計劃與考核 l 內(nèi)部審計制度l 豐富的管理報表l 高度的信息共