【正文】 OracleSAPPeopleSoft新的技術(shù)縱覽72效益簡(jiǎn)化通過實(shí)施本地的最佳作法而可取得什么樣的改進(jìn)？全球化區(qū)域化本地化標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化的益處可以跨地區(qū)和跨部門地實(shí)現(xiàn)嗎？共享服務(wù)共享服務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益可以取得？外包服務(wù)外包是可行的，有益的并且超過了額外的風(fēng)險(xiǎn)嗎？財(cái)務(wù)管理模式發(fā)展的各階段73需要特殊的技能工作量大、重復(fù)性高 提供整個(gè)企業(yè)的信息可能被共享的服務(wù)應(yīng)當(dāng)具有以下屬性：? 共享服務(wù)就是將經(jīng)營(yíng)單位中重復(fù)性的、一般性的工作取出，轉(zhuǎn)移到一個(gè)共享服務(wù)中心，將經(jīng)營(yíng)單位從這些工作中解放出來，集中精力進(jìn)行為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的工作中。共享服務(wù) 提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與及時(shí)性。? 在中國(guó)共享服務(wù)的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過流程的標(biāo)準(zhǔn)化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。 有效地預(yù)測(cè)資本需求216。全球市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)56獨(dú)立的審計(jì)職能參與管理 有助于管理的自我評(píng)估流程控制 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢提高效率發(fā)現(xiàn)問題合規(guī)審計(jì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理基于交易風(fēng)險(xiǎn)管理理念預(yù)防問題發(fā)生世界一流的內(nèi)部審計(jì)職能是側(cè)重在提高風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制方面，并且以一種有遠(yuǎn)見的方式充當(dāng)公司咨詢顧問的角色，而不是局限于傳統(tǒng)的方法，針對(duì)歷史數(shù)據(jù)。– 平衡的業(yè)績(jī) 指標(biāo) 不應(yīng)該 僅僅局限于靜態(tài)的預(yù)算數(shù)值， 應(yīng)該 更多地為提高公司競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮作用。策略 績(jī)效管理 運(yùn)營(yíng)結(jié)果業(yè)績(jī)管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的粘合劑45平衡計(jì)分機(jī)制平衡計(jì)分機(jī)制業(yè)績(jī)表現(xiàn) 業(yè)績(jī)分析 決策支持 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收 /支出 產(chǎn)品利潤(rùn) 預(yù)測(cè) 資產(chǎn) /負(fù)債邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤(rùn) 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險(xiǎn)凈收入 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 股東價(jià)值分析 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)RAROC/EV 投資回報(bào)率 資本需求銷售 服務(wù) 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 質(zhì)量銷量 效率 業(yè)務(wù)活動(dòng) 生長(zhǎng)周期銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯(cuò)誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動(dòng)化持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)市場(chǎng)份額業(yè)務(wù)份額增長(zhǎng)率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟(jì)指標(biāo)客戶關(guān)系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格增長(zhǎng)率保持能力保持力 離職率員工在職時(shí)間培訓(xùn)人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團(tuán)隊(duì)精神跨部門銷售財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)創(chuàng)新創(chuàng)新客戶客戶市場(chǎng)市場(chǎng)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程注重這里的管理依靠現(xiàn)有的評(píng)估手段例子例子什么是平衡計(jì)分機(jī)制？46業(yè)績(jī) 評(píng)估的作用：– 將 總部的總體目標(biāo)逐層分解到 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)經(jīng)理及關(guān)鍵崗位。Ssssssssssssssssss財(cái)務(wù)預(yù)算 (續(xù) )43滾動(dòng)預(yù)算的流程特點(diǎn)? 年度預(yù)算流程被連續(xù)性的計(jì)劃預(yù)測(cè)流程所取代? 在每個(gè)季度，公司都將預(yù)測(cè)其后的 5個(gè)季度? 滾動(dòng)預(yù)測(cè)與年度戰(zhàn)略規(guī)劃流程是緊密聯(lián)系在一起的? 預(yù)測(cè)與至上而下的目標(biāo)相聯(lián)系? 至上而下的目標(biāo)更精簡(jiǎn)? 上報(bào)給總部的預(yù)測(cè)行項(xiàng)目更少? 上下往復(fù)的次數(shù)更少好處? 激發(fā)了一個(gè)連續(xù)性計(jì)劃的工作思路和風(fēng)氣? 迫使管理層看得比一個(gè)財(cái)政年度更遠(yuǎn)? 使公司理財(cái)和顧客需求貼得更近? 削減了原來年度預(yù)算繁重的工作負(fù)荷? 提供了每季調(diào)整一次計(jì)劃的機(jī)會(huì)? 更加適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化第一季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算第二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第三季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第四季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)測(cè) 與傳統(tǒng)的年度預(yù)算相比，更準(zhǔn)確、更充分、工作負(fù)荷更低44業(yè)績(jī)管理： 通過平衡記分卡等手段進(jìn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 估。Ssssssssssssssssss財(cái)務(wù)預(yù)算 －將目標(biāo)分解到最低層，保證計(jì)劃執(zhí)行42? 預(yù)算 的形式： 可以采取季度滾動(dòng)的流程 (例如，一次作 5個(gè)季度 )， 保證管理層始終明晰業(yè)務(wù)環(huán)境與條件的變化，并作出反應(yīng)。Ssssssssssssssssss經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 (續(xù) )41 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ： 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)化和必要的資源分配 過程 ， 確保 業(yè)務(wù)目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn) 。? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃結(jié)果 :為業(yè)務(wù)群 經(jīng)理們提供了一個(gè)有效 的、 有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù) 的指導(dǎo) 。Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計(jì)劃 (續(xù) )39? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目的 :戰(zhàn)略計(jì)劃和高層目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可操作的執(zhí)行計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。定性、定量目標(biāo)舉例：? 定性的目標(biāo) ： 拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 等目標(biāo)? 定量的目標(biāo) ： “ 自由現(xiàn)金流增長(zhǎng) 10%” 、 “ 占有 25%的市場(chǎng)份額 ” 或 “ 員工流失率 減少到 到 15%” 等Ssssssssssssssssss戰(zhàn)略計(jì)劃 － 全面業(yè)務(wù)計(jì)劃的基石38戰(zhàn)略計(jì)劃流程 :? 需要提出 4到 6個(gè)目 標(biāo) :在總部層面 可 向下追溯的。? 戰(zhàn)略計(jì)劃的制定：將 公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為一整套詳細(xì)的總部 以及可以分解到 各業(yè)務(wù) 群 的戰(zhàn)略目標(biāo)的 過 程。– 業(yè)務(wù)群經(jīng)營(yíng)管理層必須參與總部戰(zhàn)略計(jì)劃 工作 ， 取得 他們的 對(duì)總部戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)可 ， 推動(dòng)總部目標(biāo) 在集團(tuán)范圍內(nèi)的 溝通與目標(biāo)分解。– 通過 建立經(jīng)營(yíng)目標(biāo) (不僅僅是財(cái)務(wù)目標(biāo) )，將目標(biāo)與激勵(lì)機(jī)制連接起來 。– 在業(yè)務(wù) 群 的總體業(yè)務(wù)計(jì)劃完成并批準(zhǔn)后， 各 業(yè)務(wù) 群 下 屬業(yè)務(wù)單元 的具體目標(biāo) (具體到足以控制更低一層次 )只需在總體計(jì)劃完成后進(jìn)行 。– 戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃建立 了未來的 目標(biāo)，而財(cái)務(wù)預(yù)算則評(píng)估所需資源以 確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這種相對(duì)簡(jiǎn)單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對(duì)未來情況一無所知的境地，直到最后一個(gè)季度為止，而此時(shí)已經(jīng)沒有時(shí)間再為企業(yè)這艘大船調(diào)頭了。以平 衡記分卡 為代表的 評(píng) 估 體系通過引入其他視角 (例如顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等 )來 反映業(yè)績(jī)的 綜合 指標(biāo)，有效地補(bǔ)充了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo) 的片面性。– 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 流程 重點(diǎn)：不應(yīng)該是僅僅 考核經(jīng)理與員工個(gè)人的業(yè)績(jī)， 考核 重點(diǎn) 要 放在通過 實(shí)際業(yè) 績(jī)與目標(biāo)的對(duì)比來分析集團(tuán)以及每個(gè)下屬單位整體的業(yè)績(jī)情況，– 平衡業(yè)績(jī)記分卡 的成功應(yīng)用 在于持續(xù)的 審閱與 回饋，監(jiān)測(cè)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)策略的有效性。 舊的內(nèi)部審計(jì)方法已經(jīng)不能符合的 發(fā)展迅速的公司現(xiàn)狀需要 。 資金成本最小化216。共享服務(wù)中可以在提供給經(jīng)營(yíng)單位更高水平服務(wù)的基礎(chǔ)上，提高效率和達(dá)到經(jīng)濟(jì)