【正文】 Leading Vision各附表與匯總表間的關(guān)系1） 其中的專項(xiàng)費(fèi)用主要是無法分?jǐn)偟讲块T的開支，即公司級(jí)費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意： ① 請(qǐng)按樓號(hào)編制工程造價(jià)； ② 已開工的基建項(xiàng)目以建安合同為填報(bào)依據(jù)； ③ 待開工的車間以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)； ④倉庫及裝修單列。各部門據(jù)此編制相關(guān)的附表：經(jīng)營管理計(jì)劃書 —— 各部門在公司整體經(jīng)營計(jì)劃的指導(dǎo)下，將本中心年度工作計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂，并對(duì)預(yù)算年度的指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)細(xì)化，編制經(jīng)營計(jì)劃書。預(yù)算表是預(yù)算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱，包括預(yù)算匯總表和多個(gè)附表。各種費(fèi)用科目詳見營銷中心預(yù)算格式表 Leading Vision固定資產(chǎn)購置費(fèi) =預(yù)算年度購置新增的固定資產(chǎn)支出（ 2023元以上，使用期限一年以上）財(cái)務(wù)費(fèi)用 =利息支出 — 利息收入 +銀行手續(xù)費(fèi)稅金 =營業(yè)稅金及附加 +所得稅 +土地增殖稅各種預(yù)算科目詳見營銷中心預(yù)算表格二級(jí)科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第四列的各項(xiàng)目，經(jīng)過匯總可計(jì)算出一級(jí)科目的數(shù)值，基本上是按照各利潤中心與成本中心的具體子項(xiàng)進(jìn)行歸集。預(yù)算管理涉及的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各方面信息通過預(yù)算科目進(jìn)行層層歸集和匯總，用以計(jì)算核心指標(biāo)，并與計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行比照，實(shí)施控制。額 /銷售費(fèi)用總額 Leading Vision（二）動(dòng)態(tài)指標(biāo)項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量增加額 =項(xiàng)目預(yù)算收入的凈增加額 +項(xiàng)目預(yù)算成本費(fèi)用的凈節(jié)約額*作為年度績效考核和工程項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的指標(biāo)項(xiàng)目資金回收期節(jié)約 =項(xiàng)目計(jì)劃的資金回收期 — 項(xiàng)目實(shí)際資金回收期*作為工程項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的考評(píng)指標(biāo) Leading Vision二、預(yù)算科目超過授信額度或帳期 3個(gè)月即為呆帳 。 產(chǎn)品價(jià)格，用以核算銷售成本（原則上集團(tuán)給營銷中心的產(chǎn)品價(jià)格在上一年市場(chǎng)價(jià)格基礎(chǔ)上下浮 15%）確認(rèn)原則 ：固定資產(chǎn)購置費(fèi)按當(dāng)年購置費(fèi)用的五分之一計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用額，但在預(yù)算書中必須全額反映。銷售費(fèi)用額＝銷售費(fèi)用＋（固定資產(chǎn)購置費(fèi) /5年）銷售成本：集團(tuán)根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，在每年年初給營銷中心的計(jì)劃調(diào)撥 時(shí)間為一個(gè)財(cái)年。靜態(tài)指標(biāo)有兩類，共八個(gè)。 Leading Vision一、核心指標(biāo)核心指標(biāo)是依據(jù)公司戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的年度量化目標(biāo)，下屬各利潤中心與成本費(fèi)用中心預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。勵(lì)系統(tǒng)建設(shè)。 Leading Vision二、預(yù)決算工作的原則本著實(shí)事求是，務(wù)實(shí)科學(xué)，謹(jǐn)慎的原則；遵循董事會(huì)和公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；實(shí)行預(yù)算動(dòng)態(tài)管理的原則；預(yù)算執(zhí)行以授權(quán)管理為核心的原則；預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格審批的原則；預(yù)算科目和決算科目保持高度一致的原則；預(yù)算管理的一貫性原則；預(yù)算編制實(shí)行自下而上和自上而下的原則。 Leading Vision總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析與管理內(nèi)部資料 Leading Vision第二章 預(yù)算科目是核心指標(biāo)的分解計(jì)算指標(biāo)。第一類是財(cái)務(wù)指標(biāo)，共五個(gè)，包括： 銷售額 、 回款額 、 利潤額 、 銷售利潤率 和 呆帳率 ；第二類是管理指標(biāo)，共兩個(gè)，包括： 費(fèi)用額 、和 費(fèi)用利潤率 。2）回款額公式 ：回款額＝本年度銷售收入回款＋往年應(yīng)收款回收其中：本年度銷售收入指從本財(cái)政年度開始到結(jié)束過程中銷售產(chǎn)品所取得的銷售發(fā)貨回款收入。 折舊期限的最后一年清理時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。待財(cái)務(wù)部核實(shí)應(yīng)收款帳齡后再定 Leading Vision管理類指標(biāo)1）費(fèi)用額費(fèi)用額 =銷售費(fèi)用 +（固定資產(chǎn)購置費(fèi) /5年）說明：銷售費(fèi)用嚴(yán)格按照公司銷售費(fèi)用預(yù)算表格執(zhí)行，對(duì)營銷中心進(jìn)行總額控制，按月度監(jiān)約，每月執(zhí)行銷售費(fèi)用決算分析。按照會(huì)計(jì)信息歸集的程度，預(yù)算科目可劃分為一級(jí)和二級(jí)科目，各利潤中心與成本中心、也可按項(xiàng)目實(shí)際需要增設(shè)下一級(jí)預(yù)算科目。二級(jí)科目由相關(guān)的合同以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集。到二級(jí)預(yù)算科目。 Leading Vision第三章 預(yù)算匯總表是編制單位各科目和核心指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)的一覽表，從總體上反映計(jì)劃目標(biāo)分解到各項(xiàng)目和各年份、月份的情況。銷售收入預(yù)算表 —— 銷售部在營銷總監(jiān)的指導(dǎo)下，計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，各項(xiàng)收入的計(jì)算采用穩(wěn)健性原則。 Leading Vision銷售費(fèi)用預(yù)算表 —— 營銷中心在營銷總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)年度銷售任務(wù)，對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售傭金、管理酬金、日常銷售管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎且合理的估算，編制銷售費(fèi)用預(yù)算表，并在表內(nèi)注明各項(xiàng)銷售費(fèi)用的計(jì)劃比例。各部門發(fā)生的管理費(fèi)用計(jì)入部門管理費(fèi)用總額中考核。（二）根據(jù)附表編制預(yù)算匯總表預(yù)算編制單位按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預(yù)算匯總表。前期工程費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì)（四）相等；4） 銷售費(fèi)用預(yù)算表匯總數(shù)與總表小計(jì)（九）相等；8） 附表應(yīng)詳細(xì)說明各項(xiàng)目的填報(bào)依據(jù)及計(jì)算方法，以便核對(duì)。經(jīng)雙方同意確認(rèn)后，由預(yù)算責(zé)任人簽字生效。集團(tuán)投資支出納入一級(jí)管理；費(fèi)用類支出納入二級(jí)管理。 Leading Vision三、月度預(yù)算分析公司財(cái)務(wù)中心預(yù)算經(jīng)理在完成月度預(yù)算數(shù)據(jù)更新，編制月度預(yù)算表后，應(yīng)進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情況的分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。此類調(diào)整是在月度預(yù)算表和月度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并由財(cái)務(wù)中心分析報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行的預(yù)算外重大調(diào)整。經(jīng)營決算。決算報(bào)告按利潤中心與成本中心為單位編制。決算報(bào)告的審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁對(duì)決算報(bào)告出具審批意見，并與編制單位的責(zé)任人會(huì)審，做出相應(yīng)調(diào)整，雙方簽字認(rèn)可后生效上報(bào)總裁最后批準(zhǔn)通過；決算書的格式（ 見表五：決算書 ） Leading Vision全面預(yù)算管理案例分析 Leading Vision三、生產(chǎn)經(jīng)營過程與資金運(yùn)作的統(tǒng)一生產(chǎn)經(jīng)營過程決定資金運(yùn)動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)反映生產(chǎn)經(jīng)營過程和結(jié)果企業(yè)當(dāng)前和未來收益水平的高低，及企業(yè)收益易受哪些重大變動(dòng)因素的影響與其他竟?fàn)幷呦啾龋髽I(yè)處于何種地位 Leading Vision三、企業(yè)管理層四、政府監(jiān)管部門及其他人士企業(yè)是否在法律規(guī)定范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)、程序和原則 Leading Vision二、財(cái)務(wù)分析的程序 Leading Vision三、 與歷史比（二）比率法資產(chǎn)金額受會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告和披露規(guī)則的約束注意虛資產(chǎn)的存在和影響其形成原因：基本對(duì)策：利用估值的方法擠去水份 Leading Vision固定資產(chǎn)應(yīng)注意凈值占原值的比重、新增固定資產(chǎn)增長率長期投資注意 50%的限制、投資總額增減情況、投資分布 Leading Vision（五）負(fù)債與所有者權(quán)益的一般評(píng)價(jià)負(fù)債與所有者權(quán)益之比流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債之比所有者權(quán)益項(xiàng)目構(gòu)成分析 Leading Vision（六）資產(chǎn)與負(fù)債間的一般分析流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債短貸長用利潤 =收入 成本費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制填列反映損益的構(gòu)成及實(shí)現(xiàn)（三）分析要點(diǎn)損益的構(gòu)成及變動(dòng)損益變動(dòng)的原因：收入收益性變動(dòng) 經(jīng)營方向等是否改變成本費(fèi)用性變動(dòng) 經(jīng)營業(yè)績等的變化 Leading Vision收入收益性變動(dòng)分析項(xiàng) 目 模2023年 結(jié)構(gòu)（ %）2023年 1999年結(jié)構(gòu)變動(dòng)主營業(yè)務(wù)收入5091114858962662投資收益4689 100規(guī) 增減 %1999年 結(jié)構(gòu)變動(dòng)主營業(yè)務(wù)成 5.主營業(yè)務(wù)稅金及附加299589 營業(yè)費(fèi)用 1686493財(cái)務(wù)費(fèi)用 2047 12378項(xiàng)目 行次 反映一定期間現(xiàn)金流動(dòng)的情況和結(jié)果一定期間凈現(xiàn)金流量變動(dòng)（并與損益表的損益額比較，分析差額產(chǎn)生的可能情況）（ 2）本期現(xiàn)金用到哪（ 3）對(duì)收益質(zhì)量作出評(píng)價(jià)不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明；