從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023/3/11 14:20:1314:20:1311 March 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 三月 2114:20:1314:20Mar2111Mar211故人江海別，幾度隔山川。目錄u 一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理u 二、審計(jì)案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財(cái)務(wù)管理建議財(cái)務(wù)管理建議財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要合理分配工作時(shí)間，加大對(duì)部門(mén)人員的培訓(xùn)指導(dǎo)，適時(shí)開(kāi)展工作檢查。內(nèi)控矩陣和業(yè)務(wù)流程圖完成初稿。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購(gòu)公司 通過(guò)對(duì)新并購(gòu)公司的管理調(diào)研，總體上，各公司都能夠迅速按照海螺水泥的管理體系和模式， 完善組織架構(gòu)、設(shè)置崗位，建章立制 ，在較短時(shí)間內(nèi)完成了海螺管理模式的復(fù)制，為下一步內(nèi)部控制建設(shè)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧（續(xù)） 部分公司在內(nèi)控體系建設(shè)工作中，除了認(rèn)真完成公司統(tǒng)一規(guī)定的目標(biāo)任務(wù)外，結(jié)合公司實(shí)際，深入推進(jìn)內(nèi)部控制，取得了初步成效。銷發(fā)系統(tǒng)運(yùn)行管理薄弱，錯(cuò)誤多。 審計(jì)案例－結(jié)算管理二、審計(jì)案例分析與建議11 銷售管理案例分析 審計(jì)案例－銷售管理調(diào)價(jià)時(shí)結(jié)算不準(zhǔn)確；銷售價(jià)格制定不科學(xué)；資金審核不及時(shí)；資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，款到發(fā)貨執(zhí)行不到位；未按照合同期限給予折讓；關(guān)注：勞務(wù)裝卸、運(yùn)輸招標(biāo)銷售管理案例分析序號(hào) 公司 問(wèn)題簡(jiǎn)述 處理建議1 **海螺 《 運(yùn)輸委托函 》 出具主體與計(jì)劃單客戶主體不一致 考核財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 5%工資。主要是款項(xiàng)支付，在建工程轉(zhuǎn)固，成本核算。辦公后勤用空調(diào)采購(gòu)上，審核把關(guān)不嚴(yán)，多購(gòu)置一臺(tái) 5P空調(diào)。從人員管理上分析：稅務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)不足，技能不夠；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人檢查指導(dǎo)不夠；10年 46份有 4份， 11年 51份有 10份； 12年 28份有 6份?？己素?cái)務(wù)處副處長(zhǎng) 30%月度工資。2023年出具的 46份審計(jì)報(bào)告中，有 10份存在此問(wèn)題。3 **海螺“進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) ”均未辦理稅金抵扣，其中液壓鉆機(jī)、窯胴體掃描儀發(fā)票已過(guò)抵扣期限，影響稅額抵扣。根據(jù)工作需要，參與內(nèi)部審計(jì)工作。財(cái)務(wù)的服務(wù)監(jiān)督發(fā)揮了重要作用 財(cái)務(wù)在認(rèn)真履行核算反映職能的同時(shí)，充分發(fā)揮 服務(wù)與監(jiān)督職能，對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展起到了很好地促進(jìn)作 用，可進(jìn)一步總結(jié)固化、加以不斷完善。 根據(jù)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法規(guī)以及公司 《 內(nèi)部審計(jì)管理辦法 》 ，結(jié)合管理需要，審計(jì)室主要職責(zé)： 獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能； 對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)缺 陷，及時(shí)報(bào)告，推動(dòng)整改，促進(jìn)內(nèi)控完善； 對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)室主要職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 加強(qiáng)內(nèi)部 控制控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)改善公司管理維護(hù)公司利益維護(hù)公司利益促進(jìn)公司健康發(fā)展促進(jìn)公司健康發(fā)展實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的途徑基本途徑： 通過(guò)審計(jì)，揭示問(wèn)題，推動(dòng)整改；其它途徑： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、案例講解、業(yè)務(wù)咨詢等。 在服務(wù)方面，主要有： 參與采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)研，采購(gòu)合同的簽訂； 參與銷售市場(chǎng)拓展，銷售政策制定； 組織開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)，參與成本控制。協(xié)同審計(jì)室開(kāi)展審計(jì)案例交流培訓(xùn)工作。造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；并給予公司總經(jīng)理考核 30%月度工資、分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)考核 50%月度工資。 11年 51份有 6份， 12年 28份有 5份。4 **海螺所得稅匯算清繳不正確，多繳納所得稅。審計(jì)案例－所得稅業(yè)務(wù)所得稅匯算清繳管理建議建立所得稅匯算清繳管理制度，明確納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理，年與年調(diào)整事項(xiàng)的銜接，以及審核機(jī)制（ 稅務(wù)會(huì)計(jì)－財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人－專業(yè)組長(zhǎng)） 。提前暫估固定資產(chǎn)，后期再進(jìn)行折舊調(diào)整。在納稅申報(bào)、財(cái)產(chǎn)投保上，要嚴(yán)格審核把關(guān)。2 **海螺 銷售價(jià)格制定沒(méi)有體現(xiàn)成本、品質(zhì)差異 考核財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 5%工資3 **海螺 《 銷售發(fā)運(yùn)信息系統(tǒng)管理辦法 》 執(zhí)行不到位，資金審核不及時(shí) 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%工資4 **海螺 公司在價(jià)格調(diào)整時(shí)對(duì)成本的預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確，沒(méi)有起到相應(yīng)的作用 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%工資5 **海螺 資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，款到發(fā)貨政策執(zhí)行不到位 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 10%月度工資6 **海螺 在承票未到貼現(xiàn)日的情況下，以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理退款，不符合效益最大化 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 10%月度工資7 **海螺 對(duì)非合同期限內(nèi)的 30元 /噸的折讓，導(dǎo)致少收該客戶貨款 考核原財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人 10%月度工資8 **海螺 公司對(duì)個(gè)別通州區(qū)域的攪拌站客戶給予了非該區(qū)域的優(yōu)惠政策 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng) 10%月度工資9 **海螺 電匯款未及時(shí)到賬導(dǎo)致階段超發(fā)貨 考核財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)助理 10%月度工資。 審計(jì)案例－新并購(gòu)公司要分析各個(gè)職能部門(mén)的人員狀況，重點(diǎn)監(jiān)控。 如 太倉(cāng)海螺 制定了 《 風(fēng)險(xiǎn)源控制指引手冊(cè) 》 ，圍繞 “ 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) ” 立足崗位，系統(tǒng)分析梳理了關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確了控制措施，提升了全員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購(gòu)公司 新并購(gòu)公司在導(dǎo)入海螺管理模式的同時(shí)，適時(shí)啟動(dòng)了內(nèi)控建設(shè)： 召開(kāi)了培訓(xùn)會(huì)，成立了專門(mén)機(jī)構(gòu)，制定下發(fā)了內(nèi)控建設(shè)工作方案。 公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并
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