從內(nèi)部審計談財務(wù)管理培訓-免費閱讀
【正文】 11 三月 20232:20:13 下午 14:20:13三月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023/3/11 14:20:1314:20:1311 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 三月 2114:20:1314:20Mar2111Mar211故人江海別，幾度隔山川。目錄u 一、內(nèi)部審計與財務(wù)管理u 二、審計案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財務(wù)管理建議財務(wù)管理建議財務(wù)負責人要合理分配工作時間，加大對部門人員的培訓指導(dǎo)，適時開展工作檢查。內(nèi)控矩陣和業(yè)務(wù)流程圖完成初稿。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購公司 通過對新并購公司的管理調(diào)研，總體上，各公司都能夠迅速按照海螺水泥的管理體系和模式， 完善組織架構(gòu)、設(shè)置崗位，建章立制 ，在較短時間內(nèi)完成了海螺管理模式的復(fù)制，為下一步內(nèi)部控制建設(shè)打下了堅實基礎(chǔ)。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧（續(xù)） 部分公司在內(nèi)控體系建設(shè)工作中，除了認真完成公司統(tǒng)一規(guī)定的目標任務(wù)外，結(jié)合公司實際，深入推進內(nèi)部控制，取得了初步成效。銷發(fā)系統(tǒng)運行管理薄弱，錯誤多。 審計案例－結(jié)算管理二、審計案例分析與建議11 銷售管理案例分析 審計案例－銷售管理調(diào)價時結(jié)算不準確；銷售價格制定不科學；資金審核不及時；資金風險意識不強，款到發(fā)貨執(zhí)行不到位；未按照合同期限給予折讓；關(guān)注：勞務(wù)裝卸、運輸招標銷售管理案例分析序號 公司 問題簡述 處理建議1 **海螺 《 運輸委托函 》 出具主體與計劃單客戶主體不一致 考核財務(wù)部門負責人 5%工資。主要是款項支付，在建工程轉(zhuǎn)固，成本核算。辦公后勤用空調(diào)采購上，審核把關(guān)不嚴，多購置一臺 5P空調(diào)。從人員管理上分析：稅務(wù)人員經(jīng)驗不足，技能不夠；財務(wù)負責人檢查指導(dǎo)不夠；10年 46份有 4份， 11年 51份有 10份； 12年 28份有 6份?？己素攧?wù)處副處長 30%月度工資。2023年出具的 46份審計報告中，有 10份存在此問題。3 **海螺“進口增值稅專用繳款書 ”均未辦理稅金抵扣，其中液壓鉆機、窯胴體掃描儀發(fā)票已過抵扣期限，影響稅額抵扣。根據(jù)工作需要，參與內(nèi)部審計工作。財務(wù)的服務(wù)監(jiān)督發(fā)揮了重要作用 財務(wù)在認真履行核算反映職能的同時，充分發(fā)揮 服務(wù)與監(jiān)督職能，對經(jīng)營發(fā)展起到了很好地促進作 用，可進一步總結(jié)固化、加以不斷完善。 根據(jù)我國內(nèi)部審計相關(guān)法規(guī)以及公司 《 內(nèi)部審計管理辦法 》 ，結(jié)合管理需要，審計室主要職責： 獨立履行審計監(jiān)督、評價和服務(wù)職能； 對內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)缺 陷，及時報告，推動整改，促進內(nèi)控完善； 對關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展風險評估，防范經(jīng)營風險。 審計室主要職責內(nèi)部審計的目標 加強內(nèi)部 控制控制經(jīng)營風險改善公司管理維護公司利益維護公司利益促進公司健康發(fā)展促進公司健康發(fā)展實現(xiàn)審計目標的途徑基本途徑： 通過審計，揭示問題，推動整改；其它途徑： 風險評估、案例講解、業(yè)務(wù)咨詢等。 在服務(wù)方面，主要有： 參與采購市場調(diào)研，采購合同的簽訂； 參與銷售市場拓展，銷售政策制定； 組織開展經(jīng)營活動分析會，參與成本控制。協(xié)同審計室開展審計案例交流培訓工作。造成的損失由相關(guān)責任人承擔；并給予公司總經(jīng)理考核 30%月度工資、分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)考核 50%月度工資。 11年 51份有 6份， 12年 28份有 5份。4 **海螺所得稅匯算清繳不正確，多繳納所得稅。審計案例－所得稅業(yè)務(wù)所得稅匯算清繳管理建議建立所得稅匯算清繳管理制度，明確納稅申報與會計處理，年與年調(diào)整事項的銜接，以及審核機制（ 稅務(wù)會計－財務(wù)負責人－專業(yè)組長） 。提前暫估固定資產(chǎn)，后期再進行折舊調(diào)整。在納稅申報、財產(chǎn)投保上，要嚴格審核把關(guān)。2 **海螺 銷售價格制定沒有體現(xiàn)成本、品質(zhì)差異 考核財務(wù)部門負責人 5%工資3 **海螺 《 銷售發(fā)運信息系統(tǒng)管理辦法 》 執(zhí)行不到位，資金審核不及時 考核財務(wù)負責人當月 10%工資4 **海螺 公司在價格調(diào)整時對成本的預(yù)測不夠準確，沒有起到相應(yīng)的作用 考核財務(wù)負責人當月 10%工資5 **海螺 資金風險意識不強，款到發(fā)貨政策執(zhí)行不到位 考核財務(wù)負責人 10%月度工資6 **海螺 在承票未到貼現(xiàn)日的情況下，以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理退款，不符合效益最大化 考核財務(wù)負責人 10%月度工資7 **海螺 對非合同期限內(nèi)的 30元 /噸的折讓，導(dǎo)致少收該客戶貨款 考核原財務(wù)處負責人 10%月度工資8 **海螺 公司對個別通州區(qū)域的攪拌站客戶給予了非該區(qū)域的優(yōu)惠政策 考核財務(wù)處處長 10%月度工資9 **海螺 電匯款未及時到賬導(dǎo)致階段超發(fā)貨 考核財務(wù)處處長助理 10%月度工資。 審計案例－新并購公司要分析各個職能部門的人員狀況，重點監(jiān)控。 如 太倉海螺 制定了 《 風險源控制指引手冊 》 ，圍繞 “ 經(jīng)營管理活動 ” 立足崗位，系統(tǒng)分析梳理了關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)的風險點，明確了控制措施，提升了全員的風險防范意識。公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并購公司 新并購公司在導(dǎo)入海螺管理模式的同時，適時啟動了內(nèi)控建設(shè)： 召開了培訓會，成立了專門機構(gòu)，制定下發(fā)了內(nèi)控建設(shè)工作方案。 公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧－新并
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