財務(wù)管理-從外部審計看證券公司存在的風險與問題-免費閱讀
【正文】 50 標題 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標 設(shè) 定 風 險 識 別 風 險 評 估 風 險 應(yīng) 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機 構(gòu) 企業(yè)整體層次 內(nèi)控環(huán)境 風險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)控 COSO 1 COSO 2 COSO 1—COSO2（內(nèi)部控制 —企業(yè)風險管理 ） 51 標題 COSO2 企業(yè)風險管理構(gòu)成 內(nèi)部環(huán)境 風險管理哲學 風險文化 董事會 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學與經(jīng)營風格 組織結(jié)構(gòu) 責權(quán)劃分 人力資源政策與實務(wù) 環(huán)境差異 信息與溝通 信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通 風險評估 固有風險、剩余風險 可能性和影響 定性與定量 ,工作方法、技巧 相關(guān)性 風險應(yīng)對 確認風險應(yīng)對 評價可能風險應(yīng)對 選擇應(yīng)對 組合視角 控制活動 結(jié)合風險應(yīng)對 控制行動類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況 監(jiān)控 持續(xù) 分別評價 報告不足 風險識別 事件 影響戰(zhàn)略與目標之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風險與機遇 目標設(shè)定 戰(zhàn)略目標 相關(guān)目標 選定目標 風險偏好 風險容忍度 52 標題 COSO2 企業(yè)風險管理構(gòu)成 53 標題 整體風險管理方法的優(yōu)點 減少用于 ”救火 ” 的管理時間 較少的突發(fā)事件 較少的訴訟 遵循法律法規(guī) 較好地理解風險揭示 ,在一般情況下及特定情況下 較好地配置資源 更加集中地以正確的方式作正確的事 能從過去的失誤中吸取教訓 能更好地溝通 ,在同事、供應(yīng)商、客戶等之間 更好地分享企業(yè)目標、程序和風險 更加可能地完成企業(yè)目標 更加系統(tǒng)地決策，導致較高質(zhì)量的決策 增加主動變革的可能性 能夠成功地接受更高風險的業(yè)務(wù) —— 獲得更高的回報 總體風險成本降低 54 企業(yè)風險管理架構(gòu) 董事會 審計委員會 風險管理 委員會 風險管理 部門 內(nèi)部稽核 運營 管理 根據(jù)中國證監(jiān)會要求 《 證券公司治理準則（試行） 》 設(shè)計的企業(yè)風險管理架構(gòu) 55 董事會 ——風險管理委員會 風險管理委員會應(yīng)包括獨立董事 ， 且至少有三名成員 。 – 簽署審計報告的日期通常與被審計單位管理當局簽署會計報表的日期為同一天，或晚于被審計單位管理當局簽署會計報表的日期。 值得注意的是，如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準文件時才能確認。1 標題 2020年 4月 從外部審計看證券公司存在的風險與問題 北京京都會計師事務(wù)所 北京京都管理顧問有限責任公司 2 主講人員 李 欣 劉東東 北京京都會計師事務(wù)所 北京京都管理顧問有限責任公司 3 主要內(nèi)容 一、證券公司存在的主要風險與問題 二、外部審計師如何對待上述風險與問題 審計證券公司的總體策略 具體審計證券公司關(guān)注的主要方面 證券公司存在的問題對內(nèi)部控制報告與審計報告的影響 三、證券公司自身應(yīng)對風險提示 4 講義框架 證券公司 外部審計師 存在 的 風險 風險 發(fā)生 風險 處理 事前 事中 事后 會計報表審計 風險 管理 內(nèi)部 控制 關(guān)注 會計報表及其附注 反映與披露 內(nèi)部控制審核 會計報表相關(guān) 內(nèi)部控制有效性 5 一、證券公司存在的主要風險與問題 6 證券公司存在的主要風險 治理 風險 戰(zhàn)略 風險 操作風險 財務(wù) 風險 政策法規(guī)風險 ? 外部：治理環(huán)境 ? 內(nèi)部：治理結(jié)構(gòu) ? 戰(zhàn)略方向 ? 戰(zhàn)略實施 ? 內(nèi)部控制失效 ? 技術(shù)風險 ? 流動性風險 ? 資金風險 ? 報表錯報、 漏報 ? 政策風險 信用風險 市場風險 競爭 風險 人力 風險 其他風險 ? 交易方 ? 發(fā)行商 ? 利率 ? 匯率 ? 行情波動 ? 客戶期望值 ? 客戶 ? 產(chǎn)品 ? 規(guī)模 ? 員工流動率高 ? 培訓不足 ? 道德風險 ? 物理 風險 存在的主要問題 7 存在的主要問題分析 ? 公司治理環(huán)境 ? 內(nèi)部控制缺陷 ? 管理當局誠信度 ? 管理當局承受異常壓力 ? 與當?shù)卣P(guān)系 ? 管理當局與注冊會計師的關(guān)系 ? 財務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力 ? 特殊的交易或事項 8 公司治理內(nèi)部、外部環(huán)境 (上市證券公司 ) 股東 董事會 披露與透明度 法律 行政規(guī)范 銀行 Hard Law Soft Law 金融及資本市場 媒體 分析師 專業(yè)人員 外部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 9 存在的主要問題分析 最新法規(guī)： 《 證券公司治理準則 試行 》 （證
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