從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)-文庫吧在線文庫
【正文】 ar2111Mar211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/3/11 14:20:1314:20:1311 March 20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023/3/11 14:20:1314:20:1311 March 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。新并購公司內(nèi)控工作兩點(diǎn)提醒 部門職責(zé)范圍和崗位說明書是 需要不斷修訂完善的，不是一成不變的。正在編制內(nèi)控矩陣和流程圖。 股份公司統(tǒng)一組織的內(nèi)控評價工作即將開始，要積極參與，為提高內(nèi)控評價質(zhì)量和效果貢獻(xiàn)力量。 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中國企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制 指導(dǎo)審計(jì)師開展 內(nèi)部控制審計(jì)配套指引指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制5 管控評估階段風(fēng)險評估階段內(nèi)控設(shè)計(jì)階段內(nèi)控推廣階段自我評價階段4 321內(nèi)控體系實(shí)施進(jìn)度6內(nèi)控外審階段公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧公司內(nèi)控體系建設(shè)成效－完善制度 財(cái)務(wù)部作為內(nèi)控管理的牽頭部門之一，率先垂范，完善管理制度，規(guī)范管理行為，有力促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的專業(yè)化、規(guī)范化： 完善了一批管理制度：如 《 全面預(yù)算管理辦法》 、 《 關(guān)于規(guī)范銀行賬戶管理的通知 》 、 《 在建工程暫估轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)操作細(xì)則 》 、 《 收購公司資產(chǎn)公允價值確認(rèn)與商譽(yù)減值測試規(guī)程 》 ， 《 關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程的通知 》 等；公司內(nèi)控體系建設(shè)階段性成果公司內(nèi)控體系建設(shè)階段性成果完善了公司內(nèi)控體系建設(shè)階段性成果公司內(nèi)控體系建設(shè)階段性成果公司內(nèi)控體系建設(shè)回顧 在各公司內(nèi)控建設(shè)工作中，財(cái)務(wù)處作為牽頭部門，發(fā)揮了重要作用，為取得階段性工作成果付出了艱辛勞動，系統(tǒng)掌握了方法。核算管理 1 **海螺 賬務(wù)調(diào)整、科目串戶現(xiàn)象較為頻繁 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 5%工資賬表管理 1 **海螺 供應(yīng)處與財(cái)務(wù)處對賬務(wù)處理存在差異的處理責(zé)任意識不強(qiáng)，兩帳差異 考核財(cái)務(wù)處長助理 10％月度工資制度管理 1 **海螺 未制定外輪系解纜費(fèi)和靠泊費(fèi)的收取管理流程 考核財(cái)務(wù)處處長 10%月度工資二、審計(jì)案例分析與建議11新并購公司主要是銷售業(yè)務(wù)的管理不到位：到位配送業(yè)務(wù)控制不倒位。結(jié)算審核不認(rèn)真，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)源頭的把關(guān)不倒位，未嚴(yán)格合同約定進(jìn)行結(jié)算。**海螺2023年價撥材料到 10年 6月份才從進(jìn)度款中扣回 考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資。 2023年 11月 3日至 6月 20日 ， 在電價分配上，多算電價 /度（實(shí)際，核算分配 ），少分配電量 度。從業(yè)務(wù)上分析：納稅申報(bào)與會計(jì)處理脫節(jié)?？己素?cái)務(wù)處處長 30％月度工資。增值稅轉(zhuǎn)型后，設(shè)備安裝領(lǐng)用材料錯誤地進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)出。目錄u 一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理u 二、 審計(jì)案例分析與建議u 三、內(nèi)控建設(shè)回顧與建議u 四、財(cái)務(wù)管理建議二、審計(jì)案例分析與建議11 增值稅案例分析增值稅案例分析序號 公司 問題簡述 處理建議1 **海螺公司 2023年采購的一臺價值已過 90天抵扣期直到今年，取得了稅務(wù)局批復(fù)可以抵扣；2 **海螺 公司初裝鋼球未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。各區(qū)域?qū)徲?jì)聯(lián)絡(luò)人職責(zé)參與審計(jì)室年度、半年度、季度工作計(jì)劃的制定，提出審計(jì)立項(xiàng)建議。內(nèi)部審計(jì)的范圍目前，根據(jù)公司管理要求，審計(jì)范圍主要是：財(cái)務(wù)收支（資金、采購、銷售、稅費(fèi)）；資產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)）；人力資源管理（招聘、評價、薪酬福利）；綜合管理（ “ 三重一大 ” 決策）。 內(nèi)部審計(jì)的定義（續(xù)） 公司內(nèi)部審計(jì)是指審計(jì)室根據(jù)公司的管理需要，獨(dú)立對公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行 監(jiān)督 ，發(fā)揮公司內(nèi)部免疫系統(tǒng)的功能，促進(jìn)公司健康發(fā)展。 重視管理效益的審計(jì) ，不僅僅是遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度情況，還包括管理責(zé)任履行和效果。一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11審計(jì)與財(cái)務(wù)的互動內(nèi)部監(jiān)督，涵蓋人、財(cái)、物；內(nèi)部控制管理職能。 負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)區(qū)域內(nèi)子公司內(nèi)控運(yùn)行管理。給予原公司總經(jīng)理考核 30%月度工資。二、審計(jì)案例分析與建議11 所得稅匯算清繳案例分析所得稅匯算清繳案例分析序號 公司 問題簡述 處理建議1 **海螺對 2023年度 代扣代繳的員工個人所得稅 得額。5 **國貿(mào)在 09年度企業(yè)所得稅匯算清繳中納稅事項(xiàng)調(diào)整不不連續(xù)，并給予原公司總經(jīng)理考核 20%月度工資、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同志考核 30%月度工資。適時組織財(cái)務(wù)人員稅法知識的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。采購行為不規(guī)范，行政章代替合同章。 審計(jì)案例－新建公司－管理建議二、審計(jì)案例分析與建議11 結(jié)算管理案例分析結(jié)算審核不認(rèn)真，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)源頭的把關(guān)不倒位，未嚴(yán)格合同約定進(jìn)行結(jié)算?？己素?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 20%月度工資二、審計(jì)案例分析與建議11 采購管理案例分析 審計(jì)案例－采購管理采購計(jì)劃不執(zhí)行；中途變更合同條款，變相漲價；比質(zhì)比價失真；供應(yīng)商選擇不當(dāng)（招標(biāo)時）；采購管理案例分析序號 公司 問題簡述 處理建議1 **海
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