從內(nèi)部審計(jì)談財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)(存儲版)
【正文】 購公司 云南龍陵海螺 完成了部門職責(zé)和崗位說明書的編制以及內(nèi)控手冊的編制，未評審會簽下發(fā)。區(qū)域準(zhǔn)則下發(fā)之后，經(jīng)營管理權(quán)下放，財(cái)務(wù)作為最后一道防線，需要增強(qiáng)風(fēng)險防范意識和服務(wù)意識。 14:20:1314:20:1314:20Thursday, March 11, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 14:20:1314:20:1314:203/11/2023 2:20:13 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2:20:13 下午 2:20 下午 14:20:13三月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 三月 212:20 下午 三月 2114:20March 11, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 三月 21三月 2114:20:1314:20:13March 11, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 三月 212:20 下午 三月 2114:20March 11, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2:20:13 下午 2:20 下午 14:20:13三月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 14:20:1314:20:1314:203/11/2023 2:20:13 PM1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 內(nèi)控手冊要結(jié)合公司管理實(shí)際和規(guī)章制度編制， 切忌照抄照搬， 同時，結(jié)合內(nèi)控手冊的編制，對下發(fā)的規(guī)章制度進(jìn)行修訂完善 。 四川南威水泥 初步 完成了部門職責(zé)和崗位說明書的編制。 《 關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)報告業(yè)務(wù)流程的通知 》 等制度已下發(fā)，各公司要認(rèn)真執(zhí)行。 內(nèi)控建設(shè)主要取得了以下階段性成果： 參與編制下發(fā)了部門職責(zé)和崗位說明書； 組織內(nèi)控缺陷的整改，完善制度流程； 牽頭編制下發(fā)了內(nèi)控手冊。資金入賬程序不規(guī)范，款到發(fā)貨執(zhí)行不嚴(yán)。經(jīng)辦會計(jì)要認(rèn)真閱讀合同，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，認(rèn)真行使審核權(quán)。**海螺股份公司批準(zhǔn)后緩扣十冶公司材料款 40萬元，并要求在次月扣回，但實(shí)際到 6月底才扣回40萬元考核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核 10%月度工資關(guān)注會計(jì)核算，工程款支付，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人多投入，認(rèn)真審核憑證。保險業(yè)務(wù)，道路、圍墻納入了投保范圍。納稅申報不注意連續(xù)性，年與年脫節(jié)。3 **海螺紅沖 工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 后，在所得稅匯算清繳時未做相應(yīng)調(diào)減，共計(jì)多繳納所得稅 。發(fā)票過期、丟失，進(jìn)口設(shè)備增值稅未認(rèn)證抵扣。 核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)月 10%工資。配合審計(jì)室督促、指導(dǎo)區(qū)域內(nèi)子公司落實(shí)審計(jì)整改。計(jì)劃 實(shí)施 溝通 報告年度審計(jì)計(jì)劃月度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)方案按照規(guī)定審查搜集審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)底稿揭示存在問題提出改進(jìn)建議結(jié)論溝通決定溝通建議溝通提交審計(jì)報告落實(shí)公司批示督促審計(jì)整改內(nèi)部審計(jì)的基本程序一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理11財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 根據(jù) 《 海螺水泥管控三級架構(gòu)定位及具體職責(zé)》 ，財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容： 會計(jì)核算 資金管理（包括投資融） 稅務(wù)與保險管理 財(cái)務(wù)服務(wù)與監(jiān)督 （全面預(yù)算管理、各類管理報告） 內(nèi)部控制運(yùn)行管理財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容（續(xù)） 根據(jù)公司管理要求，財(cái)務(wù)不僅 “算賬 ”， 而且“管賬 ”；財(cái)務(wù) 不僅順利完成了上市公司財(cái)務(wù)報告的編報，而且較好地發(fā)揮了控制經(jīng)營風(fēng)險，改善公司管理，促進(jìn)公司健康發(fā)展的作用。另外，作為內(nèi)控管理部門之一，實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督，協(xié)調(diào)組織開展 內(nèi)控評價 ，推動內(nèi)部控制完善。內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn) 與外部審計(jì)相比較而言，內(nèi)部審計(jì)注重： 以規(guī)范管理行為，服務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展為出發(fā)點(diǎn) ，不僅僅是揭示問題，追究責(zé)任，更重要的是推動解決問題。財(cái)務(wù)的服務(wù)監(jiān)督發(fā)揮了重要作用（續(xù)）在監(jiān)督方面，主要有： 合同審核通報； 費(fèi)用管理通報； 物資系統(tǒng)檢查通報； 銷發(fā)系統(tǒng)檢查通報 暫估未結(jié)算、長期預(yù)付款、備用金的通報。各區(qū)域?qū)徲?jì)聯(lián)絡(luò)人職責(zé)（續(xù)） 根據(jù)股份公司安排，參與內(nèi)控自評。4 **海螺窯胴體掃描儀發(fā)票已過抵扣期限，影響稅額抵扣 元。 審計(jì)案例－增值稅業(yè)務(wù)增值稅案例管理建議嚴(yán)格執(zhí)行 《 票據(jù)傳遞管理辦法 》 防范票據(jù)過期和遺失風(fēng)險，規(guī)范票據(jù)傳遞流程，明確票據(jù)傳遞過程中相關(guān)部門和人員的責(zé)任，杜絕出現(xiàn)因工作人員責(zé)任心不強(qiáng)給公司造成的稅收和資金損失 ；加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，發(fā)揮區(qū)域互動檢查優(yōu)勢；財(cái)務(wù)部多開展檢查監(jiān)督與指導(dǎo)。 考核財(cái)務(wù)處處長 15%月度工資。財(cái)務(wù)部既要監(jiān)督到位，又要幫扶指導(dǎo)到位。 審計(jì)案例－新建公司成本核算體系不健全，物資系統(tǒng)運(yùn)用存在問題。關(guān)注采購不簽訂合同的行為，加強(qiáng)費(fèi)用核報的管理（大額費(fèi)用開支）。10 **海螺 電匯款未及時到賬導(dǎo)致階段超發(fā)貨 29萬元 考核財(cái)務(wù)處副處長 10%月度工資11 **銷售公 司 代付中轉(zhuǎn)費(fèi)用 ，由于相關(guān)經(jīng)辦人員疏忽，一直未主動向上海揚(yáng)帆公司收取該部分貨款，導(dǎo)致該部分費(fèi)用逾期未收回。加強(qiáng)制度的培訓(xùn)宣貫和執(zhí)行檢查。公司內(nèi)控體系運(yùn)行管理建議 認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控缺陷整改，完善財(cái)務(wù)專業(yè)管理體系 。 內(nèi)控環(huán)境建設(shè)基本結(jié)束，啟動了內(nèi)控手冊編制和評審。 云南 壯鄉(xiāng)海螺 正在編制部門職責(zé)和崗位說明書。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要借助牽頭內(nèi)控體系建設(shè)管理的契機(jī)，進(jìn)一步拓寬視野，樹立全局觀念，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能作用，提高財(cái)務(wù)在公司的地位。 三月 21三月 2114:20:1314:20:13March 11, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 三月 2114:20:1314:20M
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