【正文】 名制”頭腦風暴法德爾菲法一、問題解決 步驟 11 自由聯(lián)想法 1 、 對 新 情 況 的 第 一 想 法 （ 如 要 求 設 計 廣 告 語 ） ， 自 由聯(lián)想，但結構化。 一、問題解決 步驟 14 （ 三 ） 選擇解決方案 不搞絕對，相對最優(yōu) 效果與效率之間取得最佳平衡 效果：目標的實現(xiàn)程度 效率：投入 /產(chǎn)出 一、問題解決 步驟 15 （四）實施并評價解決方案 考慮人的因素 ? 解決方案要被執(zhí)行者接受 ? 要給予執(zhí)行者適當授權 ? 要對執(zhí)行者進行跟蹤測評 問題仍然存在 ， 對策 ? 嘗試其他方案 ? 重新定義問題和解決方案 一、問題解決 步驟 16 例題 1：組織由于停業(yè)不需要某臺計算機。以下哪種方法最適合應用： A、 屬性列表法 B、 作業(yè)研究法 C、 矩陣形態(tài)分析法 D、 集思廣益法 一、問題解決 例題 17 例題 2：某公司電梯不能平穩(wěn)運行已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨，所有修理的努力均告失敗，保修期也已過期，供應商說只有新買已臺才可以解決這個問題。以下哪種最合適： A、 自由聯(lián)想法 B、 作業(yè)研究法 C、 毀壞！然后精練 D、 愛迪生法 一、問題解決 例題 18 例題 3：某機構擔心其備用存貨太多 ， 試圖將關鍵存貨按工期安排 ， 以減少待料的停工期 。 假定不用測定持有成本和定貨成本 ， 請你制定最佳存貨水平的最好辦法是： A、 過程研究法 B、 價值分析法 C、 屬性列表法 D、 頭腦風暴法 一、問題解決 例題 19 例題 4：對限制進入的工作場地的控制進行審計時，有兩名員工向內(nèi)部審計人員反映某工序所用的化學用品引起頭痛和其他癥狀。 4）解釋：根據(jù)個人判斷進行想象 5）評價論點：區(qū)別有力論點、無力論點的活動。 二、關鍵思考 22 認識能力 認識能力需要一個累積的過程。可以得出的結論是： 1） 該生產(chǎn)線存在過時的存貨 2） 存貨是按可變現(xiàn)值計價的 3） 鑒于公司持有過時的存貨，使存貨成本太高 A、 僅有 1）和 2） B、 僅有 2） C、 1）、 2）、 3） 都是 D、 以上都不是 二、關鍵思考 例題 24 例題 7：公司在較遠的地方有 80個倉庫，每一個倉庫都放了 100500件產(chǎn)品，內(nèi)部審計師可以得到的結論是： A、 至少有兩個倉庫存放的產(chǎn)品數(shù)是一樣的 B、 大多數(shù)倉庫存放的產(chǎn)品超過 250件 C、 所有倉庫存放的產(chǎn)品總量超過 8400件 D、 平均庫存是 300件 二、關鍵思考 例題 25 例題 8：以下哪個水平所代表的認識程度最高： A、 回憶知識 B、 解釋 C、 綜合 D、 評價 二、關鍵思考 例題 26 解答數(shù)學問題的四個步驟： 1）設未知數(shù) 2）將未知數(shù)轉換到方程式中 3）求解 4）檢查解是否滿足方程式 三、數(shù)字問題 27 數(shù)字問題的類型 1）年齡問題：計算年齡 2）百分比問題： 3）運動的問題：距離 =速度 *時間， 追趕問題：同向行駛 相遇問題：同向行駛 間隔問題 三、數(shù)字問題 28 混合問題：成本計算 涉及簡單的數(shù)學運算 例題 9：在一段 540公里的路上，一輛公共汽車前 4個小時以80公里時速行駛。如果再增加一條每 6分鐘就生產(chǎn)一套元器件的生產(chǎn)線。那么，要用多少磅 A材料才能制成 300磅且每磅價值 18美分的混合材料： A、 300 B、 200 C、 150 D、 100 三、數(shù)字問題 例題 31 例題 12：一個化工廠將 2020加侖 25%的有機溶液和 1000加侖40%的這種溶液混合在一起，此時這種溶液的濃度是： A、 40% B、 30% C、 35% D、 % 三、數(shù)字問題 例題 32 以恰當?shù)姆绞酱_認并篩選行動方案以滿足情況需要的過程 。 例題 13：以下哪個與“有限理性”概念一致： A、 確認最有用的信息，鼓勵決策人指定制定最佳決策 B、 確認問題，但是讓決策者自己去尋找解決問題的信息庫 C、 以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復雜問題的重要的的、簡潔的方面 D、 建議用較短的時間來限制決策，以便決策者及時有效地采取行動 四、決策 過程 36 例題 14：以下每項對決策制定過程都很重要： 1） 確定可接受的風險水平 2） 確定可供選擇的行動 3） 確定正確的信息 4） 在可利用的時間內(nèi)作出決策 以下哪個給出了恰當?shù)捻樞颍? A、 3）、 1）、 2）、 4） B、 2）、 1）、 3）、 4） C、 1）、 3）、 2）、 4） D、 1）、 2）、 3）、 4） 四、決策 例題 37 例題 15：以下哪項工作不應由護士長來做： A、 編寫給主管護士們增加工資的建議 B、 做一些改善病房外觀的事情，減少患者的投訴數(shù)量 C、 決定給護士辦公室配一臺計算機，這臺計算機已經(jīng)得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可利用信息一覽表 D、 決定下午 311點輪班護士的工作內(nèi)容，這位護士在過去 2周內(nèi)沒有明顯理由就出現(xiàn)業(yè)績下滑的狀況 例題 16：以上工作哪項最適合分配給主管護士去做：（見上題） 例題 17：以上工作哪項最好采用頭腦風暴法（見上題） 四、決策 例題 38 決策困難的原因 1）管理者必須考慮各方利益 2）存在不易量化的因素 3）存在決策風險 4）受短期目標的影響 5）復雜技術問題向專家咨詢需要時間和成本 6）有些決策需要多位管理者共同作出 7）決策者能力、目的、背景等不同 五、決策過程中存在的問題 39 不確定性問題 1）不確定性內(nèi)容 狀態(tài)不確定：環(huán)境不可預測 結果不確定：環(huán)境的變化結果不可預測 響應不確定： 2）組織對不確定性的反映類型 防衛(wèi)型：守家型的，講求效率，主動防衛(wèi) 探索型：發(fā)明、創(chuàng)造多，低效率的 分析型：是探索型的追隨者、模仿者，見風駛舵 響應型：迫于壓力才有反映 五、決策過程中存在的問題 40 3）不確定性按程度分類 （ 1）確定性：理論上存在 （ 2）風險：盡管有風險，但尚能確定決策結果的概率，管理者所能做的就是作出成功概率最大的決策 客觀概率：可以通過邏輯或實際的經(jīng)驗算出， 主觀概率：根據(jù)判斷和以前的經(jīng)驗估計，拍腦袋 （ 3）不確定性：基本無法估計概率。 五、決策過程中存在的問題 41 行為陷阱 1）表象失誤：以貌娶人，喜歡聽好的 2）擴大義務：依然堅持錯誤的行動 原因：壓力、組織文化、組織政策、好勝 掩飾、好大喜功、不理智 3）過于自信：過高估計成功概率 4）“最近效應”：最近的信息給予不合比例的高權重 五、決策過程中存在的問題 42 信息技術促進了集體決策 產(chǎn)生了集體決策系統(tǒng)：交互式的計算機系統(tǒng)，有助于集體成員解決非結構問題，作用包括： 1）組織各種不同觀點 2）收集信息 3）定義并優(yōu)先排序 4）形成決策 5）評價決策對利益各方的影響 六、集體決策 43 集體決策與輔助集體決策 輔助決策：類似技術委員會、顧問團，“質量控制圈”。 “應急方法” =“應地制宜” 六、集體決策 47 例題 18：在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項最為接近： A、 管理層對其控制系統(tǒng)的信心 B、 給定事件發(fā)生的可能性 C、 有關被選方案事實信息的適用性 D、 管理層處理主觀信息的能力 七、例題 48 例題 19：以下哪種情況使用決策樹是適當?shù)模? A、 不確定性和風險 B、 不確定性和主觀可能性 C、 確定性 D、 風險 七、例題 49 例題 20：以下哪個是個人決策與集體決策對比后可以得出的結論： A、 更為保守 B、 評價更為完備的信息 C、 產(chǎn)生更多的備選方案 D、 增加了決策在認識上的合法性 七、例題 50 例題 21：以下哪種方法會使小組成員對高層負責 A、 口頭確定盡可能多的方案 ， 其他成員不加批評的頭腦風暴法 B、 來自于高層的指令 C、 德爾菲法 D、 公開討論問題極其潛在的解決方案達到一致的意見 七、例題 51 例題 22：以下哪項關于質量控制圈的表述是錯誤的： A、 典型的質量控制圈一般由 810名下屬和監(jiān)督成員組成 B、 其部分概念包括向參與者傳授溝通技能 、 質量戰(zhàn)略 、問題分析技術 C、 質量控制圈要以公司為前提并在公司時間開會 D、 對所建議的解決方案的實施具有最終控制權 七、例題 52 例題 23：首席審計執(zhí)行官正在設法建立一個適用于整個公司的標準化的審計程序 ， 公司各邊遠地區(qū)聘請了許多內(nèi)部審計師 。 最為有效地實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是： A、 決策模型 B、 集體輔助決策 C、 應急方法 D、 程序化決策 七、例題 53 例題 24：以下哪個特征是集體決策的優(yōu)勢： A、 比個人決策更快 B、 集體處理的信息要比個人處理的信息更多 C、 個人決策比集體決策更昂貴 D、 集體決策可以選擇最恰當?shù)膫溥x方案 七、例題 54 第二單元 審計證據(jù) 55 基本內(nèi)容 基本概念 不同分類 選擇審計證據(jù)時應考慮的問題 審計證據(jù)的評價標準 審計證據(jù)的分析 應有的職業(yè)謹慎 56 一 、 基本概念 定義：內(nèi)部審計師在審計過程中收集的 ， 為審計結論和審計建議提供支持的信息 。 這是內(nèi)部審計的核心工作 。 共 同 提供。 可 以 是 外 部 證據(jù)也可以是內(nèi)部證據(jù)分析證據(jù)內(nèi) 部 審 計 師 通 過 分 析 數(shù)據(jù) 間 關 系 、 內(nèi) 部 控 制 、政策程序等得到的內(nèi) 部 審 計 師 的 趨 勢 分 析 發(fā) 現(xiàn) 的 異常退貨證明證據(jù)被 審 者 或 第 三 方 得 口 頭或書面得說明回函62 二 、 分類 例題 按證據(jù)的特征分類 例題 4：在確定是否只有經(jīng)過授權的采購才會被驗收部門接受時 ， 應檢查哪個文件： A、 提貨單 B、 采購定單復印件 C、 采購發(fā)票 D、 驗收部門的政策和驗收程序 63 二 、 分類 例題 例題 5：以下哪個屬于文件證據(jù)的例子： A、 一張被審計單位工作場所的照片 B、 一封來自于以前雇員的檢舉揭發(fā)信 C、 由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類帳 D、 內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿 64 二 、 分類 按取證方式分類 類別 優(yōu)點 注意點面 談 對 象 可 以 是 被 審 計 者 ， 也 可 以 是與被審計者有聯(lián)系的人；所 取 得 的 證 據(jù) 具 有 潛 在 的 不 可 靠 性 ， 可 靠 程 度 低于 觀 察 、 分 析 所 獲 得 的 證 據(jù) ， 也 低 于 第 三 方 提 供的信息，需要進一步證實；可 以 交 叉 檢 驗 ， 可 以 得 到 額 外 的 信息，發(fā)現(xiàn)異常情況特別有效。（后面詳細講解面談技術）復算 比較可靠、客觀 但不能保證所復算時所使用的數(shù)據(jù)的可靠性選擇的測試項目應該與審計目標一致；分 為 核 單 （ 逆 查 ） 和 追 查 （ 順 查 ） ， 核 單 只 能 證明 存 在 或 已 發(fā) 生 ， 不 能 證 明 記 錄 的 完 整 性 ， 追 查最能證明完整性。當 異 常 數(shù) 據(jù) 很 容 易 被 發(fā) 現(xiàn) 時 ， 瀏 覽 是 有 用 的 、 有效的；只能得到“可以接受”的結論統(tǒng)計抽樣是 內(nèi) 審 師 在 一 定 的 可 靠 程 度 水 平 上 ，對 樣 本 代 表 總 體 的 程 度 進 行 量 化 評 估的 程 序 。不 能 影 響 非 抽 樣 風 險 的 存 在 ， 即 不 適 當 地 選 取 樣本、錯誤評估樣本結果而產(chǎn)生的風險觀察 / 檢查觀 察 針 對 內(nèi) 部 控 制 及 其 執(zhí) 行 的 活 動 ，檢 查 針 對 實 物 。 如 果 沒 有 回 函 ， 應 考 慮 替 代 審 計 程 序 ， 如 再 次發(fā)函。 一 般 使 用 下 列 情 況1 ） 當 固 有 風 險 、 控 制 風 險 、 檢 查 風 險 都 可 以 接受 時 ， 2 ） 或 者 帳 戶 很 多 且 金 額 小 ， 3 ） 或 者 內(nèi) 審師 有 理 由 相 信 會 回 函 。沒有回函的，未必可以確認。 分 為 肯 定 式 和否定式67 二 、