內(nèi)部審計ppt課件-展示頁
2025-05-18 22:15本頁面
【正文】 織形式 ? 內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬總經(jīng)理 ? 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置在監(jiān)事會 ? 董事會下設(shè)的審計委員會 四、企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限 ? 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé) ? 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限 五、內(nèi)部審計人員 ? （一）內(nèi)部審計人員的條件 ? 正確的政治和業(yè)務(wù)指導(dǎo)思想 ? 良好的職業(yè)道德 ? 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì) ? 要有較高的政策水平 ? （二）內(nèi)部審計人員的職稱 ? （三）內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德 ? （四）內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任 第二章 內(nèi)部審計準(zhǔn)則、依據(jù) ? 第一節(jié) 內(nèi)部審計準(zhǔn)則 ? 第二節(jié) 內(nèi)部審計依據(jù) 第一節(jié) 內(nèi)部審計準(zhǔn)則 ? 一、審計準(zhǔn)則的基本含義 ? 審計準(zhǔn)則是制約審計人員的行為的準(zhǔn)則 ? 審計準(zhǔn)則既是對審計人員素質(zhì)提出要求，同時也是向企業(yè)提供審計工作質(zhì)量的保證 ? 審計準(zhǔn)則既是審計人員在檢查和報告時所作出的判斷的質(zhì)量要求，也是衡量審計工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn) ? 審計準(zhǔn)則是審計人員簽署最終審計意見的客觀保證 ? 二、國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則簡介 ? 內(nèi)部審計責(zé)任公告 ? 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則 ? 內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則 ① 獨立性 ② 專業(yè)熟練性 ③ 工作范圍 ④ 內(nèi)部審計的實施 ⑤ 內(nèi)部審計部門的管理 第二節(jié)、內(nèi)部審計依據(jù) ? 一、審計依據(jù)的含義 ? 審計依據(jù)是內(nèi)部審計人員在審計工作中用來判斷、評價、衡量和處理有關(guān)問題的標(biāo)準(zhǔn)和尺度 ? 審計依據(jù)的審計準(zhǔn)則的區(qū)別和聯(lián)系 ? 二、內(nèi)部審計依據(jù)的內(nèi)容 ? 按照內(nèi)部審計依據(jù)形成的來源分類： ① 外部制定的內(nèi)部審計依據(jù) ② 內(nèi)部制定的內(nèi)部審計依據(jù) 按照內(nèi)部審計依據(jù)的性質(zhì)分類 ① 法律法規(guī) ② 規(guī)章制度 ③ 計劃、預(yù)算、經(jīng)濟合同等 ④ 技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn) ? 按照審計依據(jù)所要證實的審計目標(biāo)分類 ① 評價合規(guī)性的審計依據(jù) ② 評價經(jīng)營管理活動效益性的審計依據(jù) ③ 評價內(nèi)部控制制度健全性、有效性的審計依據(jù) 三、內(nèi)部審計依據(jù)運營時 第三章 內(nèi)部審計程序 企業(yè)內(nèi)部審計崗位 本章主要內(nèi)容 ? 一、項目審計實施及報告階段 ? 二、后續(xù)審計階段 一、審計實施階段 含義： ，審計程序的中心環(huán)節(jié) ，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)和方法，獲取充分可靠的審計證據(jù) ，作出審計結(jié)論和意見 第三節(jié) 項目審計實施及報告階段 主要工作 ? 一、審計測試 包括 控制測試 和 實質(zhì)性測試 A、控制測試的對象是有關(guān)業(yè)務(wù)或部門的 內(nèi)部控制 B、 測試的目的：檢查 內(nèi)部控制的健全性和有效性， 確定 內(nèi)部控制的可信賴程度， 據(jù)以確定 實質(zhì)性測試 的性質(zhì)、時間和范圍 調(diào)查和描述被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制 初步評價內(nèi)部控制 控制測試 控制測試的步驟： 調(diào)查和描述被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制 ? 目的：確定內(nèi)部控制是否存在，描述內(nèi)部控制的實際情況 ? 主要了解：內(nèi)控的 設(shè)計和運行 ? 了解的主要內(nèi)容： 控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序 初步評價內(nèi)部控制 ?目的：初步評價內(nèi)部控制的 可依賴程度 ，評定其能否作為 實質(zhì)性測試 的基礎(chǔ) ?內(nèi)容：評價內(nèi)部控制的健全和有效性 ?如果內(nèi)部控制能夠預(yù)防各種錯誤和舞弊，就應(yīng)視為“可信賴”，可據(jù)此進行 控制測試 ?如果內(nèi)部控制不存在，或雖然存在但未有效地運行或進行控制測試不如直接進行 實質(zhì)性測試，可不進行控制測試，直接進行 實質(zhì)性測試。 實質(zhì)性測試 ：在控制測試的基礎(chǔ)上，對被審計單位的會計資料及其所反映經(jīng)濟活動的可靠性、完整性、合規(guī)性和效益性進行的測試 實質(zhì)性測試依據(jù) ：對內(nèi)部控制測試的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試中樣本的數(shù)量和范圍 二、對審計發(fā)現(xiàn)進行因果分析 ? 原因和結(jié)果是緊密相關(guān)的 ? 量化控制缺陷導(dǎo)致的不良狀況 ? 證實內(nèi)部控制失敗的原因及程度 ? 考慮原因源于何處 三、總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議 ? 定期或不定期的召開審計小組內(nèi)部工作會議 ? 階段性的總結(jié)匯報工作進展情況 ? 對下一步的工作重點和方向提供指導(dǎo)意見 ? 指導(dǎo)和部署尚待查明的重大問題 ? 書面總結(jié) ? 歸納總結(jié)，形成要點式 ? 呈送給董事會審計委員會和企業(yè)管理當(dāng)局 四、完成審計工
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